广播电视行业内控存在的问题及对策分析.docx

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1、广播电视行业内控存在的问题及对策分析内部控制，对于每个企业来说都非常重要，随着社会发展，市场竞争环境日趋激烈，粗犷式管理已经不能适应定会发展，加强企业精细管理,加强内部控制，确保权责明确和内部监督机制，向管理要效益就显得尤为重要。内部控制应贯穿于企业管理各个环节，是一项系统工程。企业通过内部控制，使上下形成合力，既是防范风险的需要，也促使企业提升风险识别、风险评估、风险分析能力，并使各个层级员工树立良好职业道德，更好地为企业进行服务，从而提升效率，增强竞争力，保障经营目标顺利实现。而广电行业就更加特殊，有着双重身份，既要保证正确舆论导向，履行社会公共职能，又要自主创收，创造经济效益。所以广电行

2、业加强财务内控建设愈发显得相当重要。一、广电行业加强财务内控建设的重要作用（一）形式发展需要近几年随着新媒体的强烈冲击，传统媒体影响力大幅下降，广播电视传统广告收入也呈现断崖式下滑。特别近三年受疫情影响，多个行业经济下滑趋势持续加剧，这也同时影响了媒体广告市场一损俱损。与此同时，也加速了传统媒体广告客户资源及广告形式向新媒体转移。旧的广告投放效果势弱，新的运营模式及盈利点有待探索。这种时候，加强财务管理、创新管理模式愈发凸显出重要性。新的媒体结构、媒体内容、经营模式需要更强大及更先进的财务内控保障系统作支撑。（二）行业特点需要传统广播电视行业的盈利主要是2种方式，一是通过制作相关栏目，提高收视

3、率实现；二是通过与相关职能部门合作，向公众传播相关知识及组织活动实现盈利。与一般企业不同，广电行业没有标准化的生产模式，事企改革也没有彻底分开，各种项目过程中的不确定性比较大。这种状况，财务内部控制及管理手段对广播电视行业的运行和发展就显得更加重要，对于广播电视行业而言，一个完善成熟的财务内部控制管理体系，对于市场竞争能力和经济效益有着至关重要的作用，能有效推进广电行业的持续稳定发展。所以要进一步加强内控制度，创新管理机制，为进一步融合发展、深化文化体制改革夯实基础。二、广电行业内控存在的主要问题(一)内控意识不够多年来广电行业条块分割的特殊性，业内没有一套成熟的广电管理体系可供参考，也缺乏统

4、一的内控标准，基本都是各自摸索。重业务，轻管理是广电行业较显著的行业特征。单位领导缺乏内控意识，重产业，轻管理，认为经营创收是最重要的，其他相关管理职能则能让则让，因此很多单位的内控制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。有的领导为规避责任，事事上会，把所有的风险防范都寄希望于上会能全部把控，这种情况也会导致单位内部控制体系和机制不完善不成熟,缺乏统一成熟的工作流程管理制度和机制，从而造成管理难度进一步加大。同时，每位员工素质参差不齐，很多员工没有内控意识，更多的是表现在因为不懂内控重要性,所以在业务重要环节也不会做出相应内控风险评价。在预算执行严肃性、广告管理、资金使用规范、成本控制意识、业务流程规

5、范性等方面内控意识、风险意识较弱。主要体现为经营业务中“重事前预算、轻过程管理；重抢抓速度、轻规范流程；重项目投资、轻回报分析”等意识比较突出。而外部监督机构基本以审查财经活动是否合法合规,有无违法违纪行为,重点也基本以事后监督及主，对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够，对被审计单位内控制度及内控环境缺少系统有效地审查及外部监督。(二)内控制度不健全比如有的单位财务制度基本涵盖了全部的管理制度，固定资产、对外投资等管理制度都没有单列，仅在财务制度里面涉及几条框架性条款，金额限定、实操流程、限制条款、责任追究等均没有明晰，不健全、不完整。有的单位对于投融资等重大事项没有非常清晰的制度约束，

6、导致负债一直不断增长，而再怎么有效下降成本没有清晰思路，有的制度没有形成管理闭环，比如有的投资管理制度只涉及立项，后期评价及退出机制均缺失，这些都是制度不健全的原因。有的单位招投标制度采购招标机制不健全、不严谨。材料的价格和质量信息更新不及时、大部分设备采购用单一来源方式采购、工程施工基本未采用公开招投标形式选择施工队伍、电视剧购买、灯光舞美等采购招标制度欠缺、公开透明度不够。有的单位资产管理制度不明晰，例如有的公司工程建设收入金额巨大，但工程管理发包、转包缺乏严格规定。工程管理与工程施工没有严格监督制度，导致存在质量安全隐患、利益输送等嫌疑，项目管理人员权力一旦失控，会给单位造成巨大损失。（

7、三）制度操作性不强有的单位管理制度完全按上级文件照抄，本单位有些具体业务情况找不到操作途径，甚至没有涉及。有的单位不相容岗位不严谨，各项管理职能混杂，创收、存货管理、费用管理没有完全分离，管理职能复杂，不相容职能没有分开。这种模式存在质量安全隐患、利益输送等嫌疑，权力一旦失控，会给单位造成巨大损失。（四）制度与执行脱节有的单位预算执行有偏差较大，为了完成年初预算，刻意加大收入预算，减少费用预算，预算制定不严谨；有的主要体现为收入完成情况不理想，收支不配比；准确性不够，有的表现为年初预算较宽松，导致与实际支出差异较大，或预见性不强，导致预算超支、无预算支出或预算外支出。有的单位固定资产管理制度完

8、善，但制度与执行脱节，管理混乱，不按制度定期盘点现象时有发生，账实不符、账证不符，账账不符等情况时有发生。对外投资管理不到位：主要表现为部分全资公司无报批手续即以实物或无形资产对外投资、开展项目合作成立合资公司；部分控股公司对外投资缺乏基本前期论证和报备，即立项仓促上马，所投项目在运营过程中质量低下，亏损严重，问题突出，经营活动存在严重的法律风险。部分二级子公司及大部分三级公司管理缺位、经营效益不佳。甚至有的子公司每年均为亏损，母公司不能及时掌握子公司运营质量，存在管理失控的风险。（五）数据分析能力弱有的单位依然是财务数据浮于纸上，就数据告知数据，财务分析空洞无力，广度和深度均不够，并没有沉到

9、一线真正挖掘背后的原因。企业的经营过程，就是通过不断解决问题的过程，要解决问题，先要找出病灶，最有效的方式就是找出财务数字背后的原因。举个例子，影响收入的原因有很多，譬如栏目影响力的原因、成本的原因、宣传的原因等。当收入下降时，就要对每一个原因进行分析，然后对比收支比例，就能发现问题出在哪一个环节：这都很考验财务人分析的能力，而流于数字表面，就数字分析数字的财务分析，对领导来说毫无参考价值，随着大环境的发展，企业的竞争日益加剧，早前的粗放式管理己经不再适用，对财务人员的要求，也不再是事后的核算。而是需要财务人员运用相关数据，找出问题的规律和病灶，从而帮助管理者通过这些数据分析，关注企业未来需要

10、注意的重点方向。这就要求我们财务人员具备全局观意识，首先是能够通过财务数据分析，看到企业的整体的问题所在；其次是能够通过分析已有的数据，对企业未来的风险及收入做出预测。但是对于很多财务人员来说，平时的工作只负责自己对应的那一块，很难有全局观意识。尤其在一些较大企业，因为财务部门分工比较细致，各个会计分工很明晰，如固定资产、往来、税务筹划、工资等都具体分工到每个人，这对财务人员通观全局业务就有了一定的限制，更多考虑的是自己负责的那一小部分里,很难从企业的整体的全局观上考虑问题，分析问题。因此，要做好财务分析，一定要能看到数字背后的经营问题，庖丁解牛一样，找出原因并提出解决方案。（六）业务素质有待

11、提高有部分单位由于相关人员财务知识匮乏、财经纪律知识更新不及时，致使原始票据不真实规范、账务处理不规范、票据管理不到位等财务问题依然存在。如有的广告提成方式不真实；有的往来款项长期挂账未做任何处理，部分单位债权债务处理方式不合理，存在结算及税收等方面风险。这都需进一步提高财务收支真实性及合法性认识及相关业务素质。三、加强财务内控对策及建议(一)增强内控意识一个好的内控管理单位，往往是从领导开始就重视内控和风险导向，主要负责人要真正树立起“防范于事先”等内控意识，并要通过制定各种内控措施和管理条例，从上到下形成共识，单位员工对于工作环节的各种内控制度及各个风险点要充分了解和学习，从而更有效地识别

12、各个业务环节的风险点，提高风险判断能力，并将可能出现的风险点责任落实到具体每个人，以此实现业务环节的闭环管理，提高控制手段，营造一个良好的内部控制环境。另外完善个人经济责任问责制度，避免因业务的特殊性及时效性而忽视程序的规范化，致使内控制度流于形式。同时提高员工内控意识，必须明确内控工作是各部门协同完成，而不是各搞各的工作，应当让员工都明白，内控是各层级各部门的一项日常工作，在强化员工内控意识的同时，还要组织员工学习内控的原理，只有了解原理，员工才知道在工作实践中的具体细节上，哪些违背了内控要求，会造成什么样的后果，才能真正明白内控的重要性。通过内控管理，使员工认识到，内控不仅仅是领导和管理人

13、员的事情，也是与每位员工息息相关，只有岗位与岗位相互制衡、业务与业务相互配合、环节与环节相互监督，企业的管理才会更加合理和规范。(二)完善制度制度建设是一个制定和执行的过程，所以说，制度没有“最好”，只有“更好”。科学的制度的建立和健全，能降低风险、促进发展。广电行业是个比较特殊的行业，既有行政事业职能，又有经营创收目标，这样就给广电行业的制度建设增加了难度，针对不同的情况，我们应当参照上级部门的管理制度，根据业务的不同情况细化和个性化制定各项管理制度，形成比较系统的管理制度汇编，将财务制度，固定资产管理制度，投融资制度，广告管理办法，活动管理办法等等的均按照业务流程建立健全相关制度。着力解决

14、各种问题，逐步形成制度办事、制度管人的机制。（三）加大执行力度，细化流程重新梳理预算管理、财务管理、广告管理、用户管理、合同管理、组织架构等内部控制流程；通过流程梳理发现可能存在的风险点，利用风险导向来管理经营业务，提高风险防范意识。充分发挥财务、审计、纪检监察等部门在各业务环节的提前介入、控制和监督职能，强化对重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序，形成成熟有效的监督流程及机制。（四）加大信息化程度首先是针对广电特点，深挖各种财务数据，横向行业比较和纵向业务各环节分析均要加强，运用数据分析参与经营管理、提供决策参谋。随着大数据的不断发展，针

15、对各种数据梳理各种风险预警，为广电行业的持续稳定发展提供更大的发展空间。其次是推进财会人员的转型，财务管理人员下沉到业务一线，充分了解业务过程中各个环节，并帮助业务一线针对各种不同的情况进行数据分析，了解业务活动开展的特点以及活动开展进度，可以对活动项目实现提前介入和事中进行合适的把控，不至于事后仅仅做一些数字分析，并可提前实现根据各单位情况编制年初预算或项目预算，避免资金浪费或者资源闲置。（五）进一步强化管理职能、提高员工素质加大相关专业人员培训，尤其是财务人员、审计人员的培训，不断学习先进的业务知识理念，夯实基础工作。在工作中形成常态化学习。另外，制定合理的培训体系，定期对相关人员进行专业

16、技能教育，提升专业能力。内部审计人员实行持证上岗，每年做出内审计划，通过每年制定几个重点环节及重点项目的内审计划，逐步排除单位业务环节的风险点。并且鼓励审计人员采取多种形式进行审计，通过各种审计成果评奖等活动以促进审计人员专业能力，提高审计效益。在提升员工专业素质的同时，进一步注重信息化、税法、审计法等相关财务知识体系的更新。四、结束语在未来的发展过程中，面对激烈竞争，环境变化，广电行业各单位要不断适应及调整各种业态的新变化,不断创新内控体系。既要快速发展,又要防范风险，既要出业绩，又要保成绩，所以建立健全单位内控制度，实行业务流程更新，提高财务数据分析能力显得十分必要，各单位应不断细化和规范自身各项管理措施,推动整个系统经济的健康发展。