公司经营必备财税知识汇总.docx

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1、公司经营必备财税知识汇总Ol企业与公司的区别1、公司：由股东共同出资，依法定条件和程序设立，以营利为目的的企业法人。2、企业：泛指一切从事生产、流通或者服务活动，以谋取经济利益的经济组织。3、按照企业财产组织方式的不同，企业在法律上又可以分为三种类型：独资企业、合伙企业、公司企业。总结：企业是一个组织，而公司是其中的一种组织形式；换句话说:公司一定是法人，企业不一定是法人。02有限公司与有限责任公司的区别有限责任公司，简称有限公司，股东以其出资额为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任。也就是说，当公司资产不足以偿还其所欠债务时，股东无需承担，即不需股东替公司还债。这类公司，根

2、据公司法的规定，必须在公司名称中标明“有限责任公司”或者“有限公司”字样。需要注意的是：“ABC有限公司”不能被称为“ABC有限责任公司”,反过来，“DEF有限责任公司”也不能被称为“DEF有限公司”，其在法律上将被视为两个不同的公司对待。优点：承担法律责任有限。缺点：需缴纳企业所得税，如需将公司资金转至股东个人账户需再缴纳个人所得税。03注册资本越大越好吗?注册资本，是指合营企业在登记管理机构登记的资本总额,是合营各方已经缴纳的或合营者承诺一定要缴纳的出资额的总和。2014年公司法修改后，不再对企业注册实缴资本做要求，很多人都认为注册资本金越大越好，显得企业气派有实力。的确注册资本多说明公司

3、的实力强，偿债能力强。但同时也有以下缺点：1、流动的资金大很有可能产生资金的闲置且被工商局认为抽逃资金的情况，企业运营风险加大。2、审计、印花税等费用也会随之提高。3、公司承担的法律责任加大。这里尤其要说的第三条，我们讲有限公司主要体现在公司对企业承担债务的有限性，例如某人注册公司的资本金为999999999.99元，可以吗？当然可以，但是也就意味着该公司及其股东最高要承担这样多的法律责任，这就是我们说的将一个有限责任公司活生生变成了一个无限连带责任的意思。04合伙企业合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资，共同经营，共享收益，共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业

4、分为普通合伙企业和有限合伙企业。普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。命名：不能有“公司”二字，必须有“合伙”二字。优势：不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。缺点：除有限合伙人外承担无限连带责任。05法人与老板的关系法人：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人代表通常意义上我们所讲的注册公司法人是谁，其实标准是法定代表人。法定代表人指依法律或法人章程规定代表法人行使职权的负责人。法定代

5、表人不一定是股东，而股东才是企业真正的老板。既然法人不是企业的实际控制人，那么可以随意找人顶替吗？因法定代表人事行使职权的负责人，故涉及法律责任等事项的内容需法定代表的人的签字或印章，所以仍需慎重考虑。06合伙企业与有限责任公司的区别合伙企业：不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，除有限合伙人外承担无限连带责任。有限责任公司：缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税，股东承担有限责任。07发票与收据的区别收据：单位或个人在收付款一种确认证据，分监制的收据（可作为原始凭证）和自制收据（白条）。发票：发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原

6、始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。08一般纳税人与小规模纳税人的区别区别：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。标准：年销售额超过500万的企业必须登记成为一般纳税人；而年销售额低于500万的企业，包括新成立的企业，默认就是小规模纳税人,但如果这些企业有较高的会计核算水平，也是可以申请成为一般纳税人的。权利区别：一般纳税人可使用增值税专用发票做税额抵扣，小规模纳税人不可使用增值税专用发票进行抵扣税额。09增值税专用发票与增值税普通发票的区别1、增值税专用发票有“增值税专用”字样，普通发票则有“增值税普通发票”

7、字样，增值税专用发票一般是三联式的，普通发票是两联式的。2、增值税专用发票不仅可以作为一种财务凭证，还可以作为抵扣增值税销项税额的法定凭证，购货方可以依据发票上的税额抵扣公司的增值税销项税额。但普通发票一般不可作为抵扣增值税销项税额的凭证。10公司资产与个人资产的关系通常情况下老板会将公司资产与个人资产混为一谈，甚至形成公私不分的情况。实际上公司资产是该组织的资产，并不能直接与个人资产划等号。如需将公司资产变成个人资产还需缴纳个税，也就是我们常说的股东分红所得，税率为20%。企业必备6大财税知识点1 .问：企业的无形资产怎么确定计税基础？答：根据企业所得税法实施条例第六十六条规定，无形资产按照

8、以下方法确定计税基础：（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；（二）自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；（三）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。2 .问：公司持有的票据已经超过时限，还可以请求承兑人付款吗？答：依据票据法第十八条规定，持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。所以，公司仍可以要求承兑人

9、付款。3 .问：以股权转让的方式进行实股激励有税务风险吗？答：根据股权转让所得个人所得税管理办法（试行）（下称办法）第十一条规定，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。办法第十四条规定，”6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入”。因此，若以股权转让的方式进行实股激励，转让对价若低于转让标的股权对应的公司净资产，将可能被税务机关重新核定转让收入，以调高所得税纳税税基。4 .问：小微企业申请留抵退税需要满足哪些条件呢？答：申请退还留抵税额的小微企业，需要同时满足

10、以下4个基本退税条件：一是纳税信用等级为A级或者B级；二是申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;三是申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；四是2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。需要提醒的是，现在虽然是7月份了，但是符合上述条件的小微企业依然可以在7月及以后申请退还留抵税额。5 .问：分公司和子公司有何不同？哪个更省税？答：分公司更适合成立企业成本中心，或者项目周期比较长前期处于亏损状态的情况；这种情况下汇总缴纳企业所得税，是可以合理减轻总公司企业所得税负担的。子公司更适合经营处于较稳定盈利的状态或者风险较高的情况，通过子

11、公司可以对母公司隔离风险。但是具体是采用子公司还是分公司，还是要从自身战略和业务出发，结合不同地方的当地优惠政策，兼顾分公司和子公司本身的适用条件再去进行具体考量。6 .问：软件产品可以享受哪些增值税优惠政策?答:销售、进口软件产品的一般纳税人可享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退政策。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：L取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2.取得软件产业主管部门颁发的软件产品登记证书或著作权行政管理部门颁发的计算机软件著作权登记证书。法律依据：财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税20

12、11100号）必须要了解的财税知识（建议收藏）一、增值税1、一般纳税人应纳税额二销项税-进项税销项税=销售额义税率。这里的税率是17%构成应税价值二成本X（1+成本利润率）构成应纳税价值二成本X（1+成本利润率）（1-消费税税率）可抵扣人进项税额二当月进项税额合计义（当月免税项目销售额和非应税项目营业额合计当月销售额和营业额合计）2 .进口货应税金额二组成应税价值X税率组成应税价值=关税价值+关税（+消费税）3 .小规模纳税人应纳税额二销售额X收款率销售额二含税销售额（1+征收率）二.消费税1.一般条件：应纳税额二销售额X税率不含税销售额二含税销售额（1+增值税率或征收率）组成应税价值二（成本

13、+利润）（1-消费税税率）构成应纳税价值二成本X（1+成本利润率）（1-消费税税率）组成应税价值二（材料成本+加工费）（1-消费税税率）组成应税价值二（关税价值+关税）（1-消费税税率）2.从数量中征税应纳税额二销售数量X单位税额三.营业税应纳税额二营业额X税率四.关税1 .从价税应税金额=应税进口货物金额X单位完税价格X适用税率2 .从数量中征税应税金额=应税进口货物金额X关税单位税额3 .复合符号应税金额=应税进口货物金额X关税单位税额+应税进口货物金额X单位完税价格X适用税率动词（Verb的缩写）企业所得税应纳税所得额二总收入-可抵扣项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调

14、整减少额应纳税额=应纳税所得额税率每月预付款二每月应纳税所得额25%月应纳税所得额二上年应纳税所得额X1/12个体工商户的15个财税要点根据中华人民共和国民法典规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：1、个体工商户的投资人要承担无限责任按照民法典第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。2、个体工商户的经营范围没有特殊限制个体工商户条例第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入

15、、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。3、个体工商户可以不开设银行账户个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。4、无法转让、不能对外投资个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。5、符合条件的个体工商户需要建账按照个体工商户建账管理暂行办法的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：（一）注册资金在20万元以上的。（二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。（三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：