期末折旧、摊销、结转的账务处理分录.docx

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1、期末折旧、摊销、结转的账务处理分录1.计提折旧借：制造费用-折旧贷：累计折旧2、长期待摊费用摊销例：摊销办公室房租借：管理费用-装修费摊销贷：长期待摊费用-办公室装修3、无形资产摊销例：摊销办公软件费用借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-财务软件4、计提工资、社保、公积金Q)计提工资借：管理费用-工资销售费用-工资制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资(2浒提社保借：管理费用-社保销售费用-社保制造费用-社保(3)计提住房公积金借：管理费用-住房公积金销售费用-住房公积金制造费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金5、结转增值税Q)当月应交未交的增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增

2、值税（2）当月多交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税6、计提附加税注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区I5%（县城、建制镇11%（不在市区、县城或建制镇）教育费附加3%地方教育附加2%借：税金及附加-城市维护建设税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费-应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育附加7、计提所得税每季度末计提借：所得税费用-当期所得税费用8、期末损益结转（一）收入、利得类科目的结转收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经

3、营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：投资收益贷：本年利润或者借：本年利润贷：投资收益借：公允价值变动损益贷：本年利润或者贷：公允价值变动损益（二）费用、损失类科目的结转费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目，发生额一般在借方。期末，将费用、损失类科目转入本年利润科目的借方。在损益结转之前,一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。贷：主营业务成本借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用借：本年利

4、润贷：税金及附加贷：资产减值损失或者借：资产减值损失贷：本年利润借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：营业外支出借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润9、结转本年利润年度终了，企业应将全年实现的净利润、自本年利润科目转入利润分配-未分配利润科目，并将利润分配科目下的其他有关明细科目的余额转入未分配利润明细科目。结转后，未分配利润明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润明细科目外，其他明细科目应无余额。贷：利润分配-未分配利润或者借：利润分配-未分配利润贷：本年利润10、提取盈余公积注意：法定盈余公积二税后

5、利润*10%任意盈余公积二税后利润*公司规定比例借：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积贷：盈余公积-提取法定盈余公积盈余公积-提取任意盈余公积IL利润分配损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到利润分配科目中。（一）计算可供分配利润企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素借：本年利润贷：利润分配-未分配利润（二）提取盈余公积（三）分配利润（或股利）利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股（分配利润要在提取公积金之后。股（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。借：利润分配-应付现金股贷：应付股借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-应付现金股利（四）结转利润分酉己借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付股利