2022年财行条线“岗位大练兵、业务大比武”考试试卷.docx

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1、A.单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.实行统一的定额税率D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%5.某企业2021年年初占用土地100oO平方米，其中幼儿园占地600平方米，其余为生产经营用地；9月购置一栋办公楼且合同约定当月交付使用，占地700平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额5元/平方米，则该企业2020年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.50875B.47875C.47000D.491006.某国家级森林公园，2021年共占地200万平方米，其中管理办公用地占地1万平方

2、米，照相馆经营场所占地0.8万平方米，其余占地为供公共参观游览用地，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A.0.2B.1.6C.2D.3.67.某市一商贸企业2020年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，计算该办公楼原值是（）万元。A.3200B.3350C.2600D.30008.下列关于房产税计税依据的表述中，不正确的是（）。财行税”岗位大练兵、业务大比武”考试试卷题号一二三四总分得分一、单

3、项选择题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1.下列关于房产税纳税人说法，正确的是（）。A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税2 .下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D,尚未使用或出租而待售的商品房3 .某企业购买一处房产作为办公楼使用，其中，办公楼价款100o万元，支付契税5

4、0万元，印花税0.5万元（不考虑其他相关税费），企业在计算房产税时，房产原值为（）万元。A.1000B.1050C.1050.5D.1000.5租赁合同，合同注明金额100O万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2020年7月甲公司应缴纳印花税（）元。A.1800B.3030C.3050D.355013 .2020年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定，该企业2020年1月应缴纳印花税（）元。A.0B.5C.40D.主管税务机关核定14 .2020年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款

5、为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。A.2700B.8100C.7050D.750015 .下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。A.设备测试合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.专利权转让合同16 .居民甲将一处商铺无偿赠送给他的孙子乙，双方填写签订了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套门市房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，不正确的是（）。A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场

6、价格分别计算缴纳契税A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价9 .下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A.房产售价B.房产原值C.房产余值D.房产租金10 .2020年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底

7、乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2020年甲公司该房产应缴纳房产税是（）万元。A.2.58B.2.34C.2.82D.3.0411 ,2020年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2020年9月应缴纳印花税（）元。A.1500B.1800C.2600D.300012.2020年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资21.某房地

8、产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90临房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2021年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（）万元。.218B.266C.286D.29722 .甲企业在7年前以接受国家作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，省级国土管理部门批准的评估价格500万元。2019年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2021年3月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A有限责任公司在计算土地增值税

9、时扣除的取得土地使用权所支付金额为（）万元。A.0B.500C.530D.80023 .企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额100O万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明），按规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.400B.350C.750D.775024 .下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，不正确的是（）OA.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税

10、目缴纳印花税D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税17 .某公司2020年3月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧600万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A.30B.36C.42D.6018 .甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%,契税税率3%,该公司应缴纳契税（）万元。A.81B.90C.93D.8519 .甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值

11、5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。A.5000B.6000C.9000D.200020 .某房地产开发公司以协议方式受让一宗土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政建设配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%,该房地产开发公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。A. 340B. 460C. 540D.612费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务

12、费用的数额，据实扣除。28 .可享受条例细则规定的土地增值税加计百分之二十的扣除的情况是（）.房地产开发企业开发并销售房地产B.房地产开发企业销售二手房C.个人转让住宅D.房地产开发企业开发并租赁房地产29 .对房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，下列税务处理符合现行土地增值税规定的是OA.建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用B.其建造成本费用一律不得作为扣除项目C.建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除D.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除30 .关于转让旧房确定扣除项目金额，表述错误的是OA.可按购房发票所载金额

13、并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算B.与转让房地产有关的税金包括城建税、教育费附加、印花税C.地上建筑物的评估价值是当前市场价值D.可以扣除评估费用8 .用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%25 .下列情况不免征土地增值税的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.合作建房后分房自用的D.企业开发经济适用房项目并出售的26 .以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（）A.是否取得收入或其他经济利益B

14、.土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让C.转让的是否为国有土地使用权D.是否拥有对土地的所有权27.以下说法正确的是OA.房地产开发企业建造住宅项目，增值额未超过20%的，免征土地增值税。B.在普通住宅与其他商品房、清税面积与未清税面积之间分摊成本的，应按占地面积计算分摊C.单位和个人因城市实施规划、国家建设的需要，被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，而使房地产权属发生转让的，属于土地增值税的征税范围，但根据税法规定，可以免征土地增值税。D.土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务,购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税B.委托施工

15、企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税5 .根据房产税的相关规定，下列房产中，不需要计算缴纳房产税的有（）OA.纳税单位与免税单位共同使用的房屋B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.经鉴定的毁损不堪居住的房屋停止使用后6 .下列合同中，应征收印花税的有（）。A.未按期兑现的购销合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.国家指定的收购部门与农民个人签订的农业产品收购合同7 .关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据8 .以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据二、多项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下列表格内，多选、少选不得分。）1 .根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。A.按政府规定价格出租的公有住房B.饮水工程运营管理单位自用的生产用房C.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房D.市