2021年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案(g).docx

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1、2021年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案（g）2021年财政部企业内部控制知识竞赛试题及参考答案一、问题1-70为多项选择题（请在备选答案中选择一个或多个正确答案，如果选择所有正确选项，则得1分。如果选择错误、较少、较多或否，则不得分。此问题共有70个问题，每个问题得1分，共70分）1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（ad）a.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告b、注册会计师出具对企业内部控制审计持否定意见的内部控制审计报告的，应当出具对企

2、业财务报表持否定意见的审计报告c.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告d、注册会计师出具对企业内部控制审计持否定意见的内部控制审计报告的，可以对企业财务报表出具无保留意见的审计报告2、2021年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2021年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（a）缺陷a、设计缺陷B.操作缺陷c.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷d.制度缺陷和运行缺陷3.关

3、于立项的内部控制，以下陈述是正确的：（ACD）A.企业应指定一个专门机构来管理该项目b.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展c、企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行审查，并出具审查意见。D.企业应按照规定的权限和程序对项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。4、上市公司按分类和批次实施企业内部控制标准体系的要求是正确的：（ABCD）A、中央和地方国有控股上市公司，企业内部控制标准体系应在2022全面实施；董事会对公司内部控制的自我评价报告和注册会计师出具的财务报告的内部控制审计报告应当在2022年度公司年报披露的同时披露。b.非国有控股主板上市公司

4、，且于2021年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2021年至2021年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2021年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告（2022）在A、B两个范围以外的其他主板上市公司，在披露公司年报的同时，应披露董事会对公司内部控制的自我评价报告和注册会计师出具的财务报告的内部控制审计报告。d.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告5.集团企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要的业务单元。以下选项属于重

5、要业务部门（ABCD）a.集团总部b、资产占合并资产总额比例较高的分支机构和子公司C.营业收入占合并营业收入比例较高的分支机构和子公司D.利润占合并利润比例较高的分支机构和子公司6、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（acd）a.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷b、对财务报告内部控制审计中发现的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷”予以披露C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证d、注册会计师应当执行有限的审计程序，以发现非财务报告内部控制的重大缺

6、陷。7.下列各项中，符合有效控制原则的有（ABC）a.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容b、与员工签订协议，规定员工不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款c.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产d、基金管理信息系统允许多人使用同一用户名在同一IP地址进行操作。8.企业可以通过以下组织形式进行内部控制评价：（ABCD）A.授权内部审计机构对内部控制的有效性进行定期评价b.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力

7、机构负责c根据自身特点，设立非设立的内部控制评价机构，并从内部审计、内部控制等相关机构抽调人员组成内部控制评价小组，组织实施内部控制评价d.委托中介机构实施内部控制评价9.企业内部控制评价报告的内容应包括(ABCD)A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.依据、范围、，内部控制评估的程序和方法C.内部控制缺陷及其识别和纠正D.内部控制有效性的结论10、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有(bed)a.把握市场机会的能力不强b、企业尚未制定“三重一大”的决策制度、方法和程序。C.违反国家环境保护法，受到环境保护部门的严厉处罚。D.大量管理人员或技术人员流失，流失率达50%11、

8、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在(abed)a、高级管理层对工作重视不够，故意回避存在的问题b.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足c.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享d、内部控制评价的独立性不强，评价过程受到下属单位管理层的干扰12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有(abed)a、可行性研究和决策批准B.实施、监督和检查C.决策批准和执行D.决策批准、监督和检查13、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括(abd)

9、a.个别访谈b.实地查验c、通过字母D确认。问卷14、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有(abc)a、重新测试应由评估团队以外的人员进行，以确保独立性和客观性。B.整改完成后立即进行复试，确保内控评价的有效性c.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论d、如果重新测试证明整改后的内部控制有效，一般不影响企业得出内部控制有效的结论15、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（acd）a.评价要素b.企业经营目标C.主要风险点d.采取的控制措施16.在以下因素

10、中，影响注册会计师确定内部控制审计费用的因素为（AC）A.内部控制审计范围B.制定的内部控制审计计划C.拟采用的内部控制审计程序D.内部控制审计风险17、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（Cd）a、依法行使企业经营决策权b.监督企业堇事、经理和其他高级管理人员依法履行职责c、依法对经营政策、融资、投资、利润分配等重大事项行使表决权。审议批准监事会或者监事会的报告18、建立健全和有效实施内部控制是（b）的责任a.高级管理层b.董事会c.注册会计师d.内审部门19.关于内部控制

11、评估的范围，以下陈述是错误的（b）a.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准b、对于纳入内控评价范围的下属子公司，所有业务流程均应进行内控评价。C.纳入内部控制评价范围的业务流程应与内部控制应用指引规定的业务流程一致。D.内部控制评价的范围每年保持一致。评估范围发生变化的，应当经公司董事会或者授权机构批准20、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（abed）a、涉及的账目、列报和相关确认的性质B.相关资产或负债易于损失或欺诈的可能性C.该控制与其他控制之间的相互作用或关系D.

12、确定相关金额时所需判断的主观性程度21、内部控制审计的对象是（a）a、特定基准日财务报告内部控制设计和运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计和运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评估报告D.被审计单位的财务报告22、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（abed）a、可行性研究和决策B.预算编制和审查C.项目实施和价格支付D.最终结算和竣工审计23、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（abc）a.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标b、重大缺陷是指

13、一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍可能导致企业偏离控制目标c.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷d.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定24 .注册会计师对财务报告进行内部控制审计时，应当取得被审计单位的书面声明。书面声明的内容应包括（BCD）a.被审计单位将足额支付审计费用b、被审计单位已向注册会计师披露所有已发现的内部控制缺陷。C.被审计单位的董事会确认其负责建立、改进和有效实施内部控制d.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的

14、所有舞弊25 .在下列项目中，内部控制固有局限性的原因是（ABCD）A.控制的有效性将受到决策过程中人类判断的影响B.内部控制只能为实现控制目标提供合理的保证C.经理可能凌驾于内部控制之上D.在设计和实施内部控制时需要考虑成本和收益内部控制26、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（abc）a、中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制制度b.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告c、中央企业应当建立内部控制重大缺陷调查制度，内部控制评价和审计结果应当与职责绩效评价或者绩效

15、考核相结合d.中央企业应当自2021年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会27.以下关于企业内部控制信息和沟通要素的陈述中，正确的是（BCD）Ao内部控制信息和沟通针对的是企业内部产生的信息，不涉及企业外部的信息b.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能c.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中d.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式28、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（abed）a、综合性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.制衡原则29、主板上市公司开展内部控制评价的频

16、率为（b）a.至少每两年一次b.至少每年一次c.至少每季度一次d.至少每月一次30.内部控制的基本概念是在早期（b）思想的基础上逐渐发展起来的。a、科学管理b.内部控制C.内部审计D管理控制31、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（abd）a、负责SAP系统启动的顾问和人员保留后台操作权限，以便及时解决问题。B.系统开发完成后，开发机构将对信息系统进行验收测试，以确保其满足需方的要求。C.企业实行远程备份制度，重要数据每三个月交到指定地点，专人保管d.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员id登录系统操作32.在以下选项中，内部控制范围内的风险应对策略是（ABCD）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受能力