关于上海开住宿费发票报销流程.docx

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1、财务上如何审核差旅费报销单行政事业单位差旅费审计思路一、所需要的资料1 .单位有关差旅费的管理制度（看制度是否健全、制度是否与上层规定相悖、实际工作是否按制度执行等）：2 .领导人员花名册（审批表上领导签字与花名册职位核对，是否冒签，是否职、权不配等）；3 .序时账、明细账（看全年差旅费支出总体情况、主要支出在哪些方面，依据随机、摘要内容可疑、金额特殊等*抽查）；4 .调取抽查的财务凭证。二、关注要点1 .制度方面是否建立健全的出差审批制度、差旅费报销管理制度、是否有明确的费用报销审批权限，制度是否有效执行等；2 .报销手续方面出差事项是否经有关领导审批，机票、车票、住宿费发票等原始凭证是否真

2、实完整，审批人签名手续是否完整，报销发票的时间地点与实际出差的时间地点不符，是否报销旅游景点门票等与出差公务无关的费用。3 .报销手续方面1）交通费：乘坐火车、飞机等交通工具与出差人员等级是否匹配，乘坐飞机购买交通意外险的，查看单位有无每年统一购买了意外险，两者不可重复；往返单位和机场的交通费在按规定发放的市内交通费内统筹解决，不可再另外报销；经领导批准出差途中回家省亲交通费报销不可高于从出差目的地返回单位票价,伙食补助费和市内交通费按扣除回家省亲办事的天数报销。（2）住宿费：住宿费支出是否超财政部同意的限额标准，有无真实发票。（3）伙食费补助：补助的天数是否为出差自然（日历）天数按出差目的地

3、规定标准包干，出差接待单位安排用餐的是否交纳伙食费。（4）市内交通费：是否超标准，补助天数是否为实际出差天数。（5）费用支出有无用公务卡结算。（6）外出参加会议、培训等如果举办单位统一安排食宿的，会议、培训期间的食宿费和市内交通费应当由会议、培训举办单位按规定统一开支，不可再报销，往返会议、培训地点的差旅费由所在单位按照规定报销；会议、培训期间执行会议和培训费的相关制度，往返会议、培训地点发生的城市间交通费、伙食补助费和市内交通费按照差旅费管理办法的规定报销。其中，伙食补助费和市内交通费按往返各1天计算，当天往返的按1天计算。（7）抽查出差人员的考勤看当天是否真的出差，或者通过其他资料相互印证

4、，例如同一个人出现在多个目的地的报销明细上，同一人既出差外地又见其在公务车出车记录表上使用公车等。4 .会计核算方面住宿费、伙食费、交通费等是否依据实际对应的公务活动规范准确列支。三、审计中常见问题5 .重复报销费用既报销出差期间伙食补助费和市内交通乂凭餐饮发票报销就餐费用、市内交通费用；报销伙食补助费和内交通费时未按规定扣除回家省亲办事的天数等。6 .报销手续不合规出差未经审批，审批时间在出差结束后，审批单、机票、车票等原始凭证不完整真实，报销未经相关级别领导审批，车票、发票目的地、开票单位与实际申请出差目的地不符等。7 .虚假报销差旅费发票不真实、形成不真实同一人同一时间在不同的目的地等。

5、8 .支出超标准乘坐的交通工具、住宿超限额标准。9 .费用人为列支错误由于会议产生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费列支至培训费、其他商品服务支出等，培训产生的列入会议费等。10 报销程序不合规无相关级别领导审批，支出未通过公务卡结算等。11 转嫁差旅费把不合理的差旅费转嫁给下属或者其他单位。四、法规依据1 .中央和国家机关差旅费管理办法（财行（2013）531号）2 .关于调整中央和国家机关差旅住宿费标准等有关问题的通知（财行2015497号）3 .中央和国家机关工作人员赴地方差旅住宿费标准明细表（财行201671号）4 .中央和国家机关差旅费管理办法有关问题的解答（财办行（2014）90号）在做行政事业单位的经济责任审计、财务收支审计及其他很多内部审计和专项审计都会涉及差旅费的合规性审核。各种经费的审计还应该完全独立出来看，而是相同费用之间与不同费用之间相互对比分析相互印证，如公务出车记录表与交通费报销相对比，会议费、培训费与交通费报销的目的地对比，培训签到时间与伙食费补助时间对比