.宁波会计继续教育_营改增会计及其税收实务

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1、营改增会计及税收实务一、单项选择题1、用来计算销项税额的销售额不包括()A.全部价款B.价外向购置方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金 f A LB C r D【正确答案】D2、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的选项是()A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税 f, A f B r C CD【正确答案】D 【您的答案】3、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括()A.增值税专用发票B.购置农产品取得的农产品收购发票C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明

2、的增值税额D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证 f A f* B p C f D【正确答案】D 【您的答案】4、以下有关规定不正确的选项是()A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 计算征收营业税B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。C.对勘察设计单位将承当的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘 察设计总包收入为营业税计税营业额。D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的 全

3、部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承当的出租货物的实际本钱后的余额为营业额。【正确答案】D【您的答案】5、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的选项是（）A.纳税人提供给税效劳并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天。C.未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税效劳完成的当天。D.纳税人提供有形动产租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供给税劳务的当天。r A B c C c D【正确答案】D【您的答案】6、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（）。A.不动产B. 土地使用权C.专利技术D.商标权6 A r B c C f

4、D【正确答案】A【您的答案】7、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。A.ll%B.70%C.80%D.90%f A B r- C c D【正确答案】A【您的答案】8、对于交通运输业的营改增政策暂不包括（）OA.广告效劳B.软件开发C.转让专利权D.铁路运输r A c B c C D【正确答案】D【您的答案】9、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业a A r B CrD【正确答案】A【您的答案】10、按规定，出租车属于（）的不征收增值税。A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院f A B r C f D【正确答案】B【您的答案】

5、11、在（）境内（以下称境内）提供交通运输业和局部现代效劳业效劳（以下称应税效劳）的单位和个人，为增值税纳税人。A.中华人民共和国B.美国C法国D.德国CA r B r C f D【正确答案】A【您的答案】12、境内的单位或者个人提供的应税效劳所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得。A.境外B.境内C.非法D.不正当r A B C C C D【正确答案】B【您的答案】13、零税率()免税。A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于a A r B CrD【正确答案】A【您的答案】14、未取得增值税专用发票，()抵扣进项税额；也不得差额计税。A.可以B.不可以C. 一定情况下可以

6、D.以上选项都不对f A B r C f D【正确答案】B【您的答案】15、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭()抵扣。A. 口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票r A B r- C a D【正确答案】D【您的答案】16、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是()oA.技术转让效劳B.研发效劳C.技术咨询效劳D.工程勘察勘探效劳【正确答案】A【您的答案】17、以下不属于广告效劳的是()。A.广告的筹划B.广告的设计C.广告的展示D.远洋运输的光租业务A r B CaD【正确答案】D【您的答案】18、以下不属于价外费用的是()OA.手续费B.奖励费C.赔偿金D.代为收取

7、的政府性基金f A r B r C GD【正确答案】D【您的答案】19、纳税人提供有形动产租赁效劳采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的()oA.当天B.第二天C.第三天D.第四天f A B r- C c D【正确答案】A【您的答案】20、营改增的范围不包括 ()A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用(出租车属于出租车司机)D.单位和个人从事的快递业务【正确答案】D【您的答案】21、目前增值税的税率有几种()A.2B.3C.4D.5A B CrD【正确答案】D【您的答案】22、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原那么是()A.纳税人自己

8、决定B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。r A r B r C D【正确答案】D【您的答案】23、以下属于零税率工程的是()A.资质完备的国际运输效劳B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探效劳C.会议展览地点在境外的会议展览效劳D.存储地点在境外的仓储效劳r AaB C f D【正确答案】A【您的答案】24、生产企业一般纳税人的判断标准是()A.年销售额30万元B.年销售额50万元C.年

9、销售额80万元D.年销售额500万元C C ( A B C D【正确答案】B 【您的答案】25、以下应代扣代缴增值税的是()A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人a A r B CrD【正确答案】A【您的答案】二、多项选择题1、增值税征税范围中的无形资产包括()OA.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权A B B BC f7 D【正确答案】BCD【您的答案】2

10、、广告效劳包含的内容有()。A.广告筹划B.广告设计C.广告制作D.广揭发布BA B B BC 17 D【正确答案】ABCD【您的答案】3、不属于在境内提供给税效劳的包括()OA.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税效劳B.应税效劳的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税效劳D.所接受的效劳必须完全发生在境外并在境外消费【正确答案】ABCD【您的答案】）提供的国际运输效劳免税。4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（A.单位B.个人C.团伙D.罪犯f7 A “ B 厂 C 厂 D【正确答案】AB【您的答案】5、销售自己使用

11、过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（）OA.按适用税率征收增值税B.可以开具增值税专用发票C.通过“应交税费应交增值税（销项税额）核算D.通过“应付职工薪酬科目核算VA B B BC 厂 D【正确答案】ABC【您的答案】6、境内的含义，主要有两层，即（）OA.属地B.属人C时间D.前提BA B BC 厂 D【正确答案】AB【您的答案】7、以下情形不属于在境内提供给税效劳，包括（）cA.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税效劳。B.应税效劳的提供方为境外单位或者个人；C.境内单位或者个人在境外接受应税效劳；D.所接受的效劳必须完全发生在境外并在境外消费BA VB

12、 f7 C VD【正确答案】ABCD【您的答案】8、一项行为同时涉及到（）的征税范围。称为混合销售行为。A.增值税B.营业税C.车船税D.印花税f7 A “ B 厂 C 厂 D【正确答案】AB【您的答案】9、零税率的具体实现方式包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.偷税D.逃税BA B BC r D【正确答案】AB【您的答案】10、国际运输效劳包括（）。A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.在境内载运旅客或者货物BA B B BC 厂 D【正确答案】ABC【您的答案】11、进项税额转出包括（）A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应

13、税劳务B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税工程C.已抵扣进项税额的应税效劳免征增值税工程D.在产品、产成品等发生非正常损失旷 A BB f7 C r D【正确答案】ABCD【您的答案】12、接受境外单位或者个人提供的应税效劳，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用 缴款书需准备的材料包括()A.书面合同B.付款证明C.境外单位的对账单D.发票BA B B f7 C f7 D【正确答案】ABCD【您的答案】13、资产包括()A.有形资产B.专利技术C. 土地使用权D.有形动产BA BB VC VD【正确答案】ABCD【您的答案】14、研发和技术效劳包括()A

14、.研发效劳B.技术咨询效劳C.合同能源管理效劳D.设计效劳17 AC f- D【正确答案】ABC【您的答案】15、以下属于有形动产租赁效劳的是()A.远洋运输的光租业务B.航空运输的干租业务C.远洋运输的期租业务D.航空运输的湿租业务【正确答案】AB【您的答案】三、判断题1、土地使用权属于无形资产。6对错【正确答案】对【您的答案】2、在境内提供给税效劳，是指应税效劳提供方或者接受方在境内。()对错【正确答案】对【您的答案】3、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁效劳，试点期间可 以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。()对错【正确答案】对【您的答案】4、价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。()6对错【正确答案】对【您的答案】5、收讫销售款项，是指纳税人提供给税效劳过程中或