国际酒店财务管理会计核算制度.docx

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1、国际酒店财务管理会计核算制度一、会计核算的原则（一）会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定，按会计法对经济活动进行严格的核算和监督。（二）会计年度自公历年1月1日起至12月31日止。（三）采用借贷复式记帐法。1、会计科目的使用要严格按照旅游企业会计科目和会计报表的规定正确使用，对规定的会计科目名称编号，不得任意改变。2、会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，按规定正确地，及时地整理汇总原始凭证编制转帐收支的会计凭证做到摘要精练，科目正确，数字准确和内容齐全。制票、审核和主管要分别签章，以保证凭证反映经济业务的合法性和准确性。3、用人民币

2、记帐本位币。对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权、债务、收益和费用等实际收付的货币，其发生额如与记帐本位币不一致时，除按折合的本位币登记外，还应按实际收付的币种进行登记。4、按照记帐程序，遵守帐务规则，做到记录完整，数字正确，说明清楚，字迹清晰，用正确的方法更正记帐错误。各类帐薄要按期结帐，经常核对，要做到帐帐相符，帐据相符，帐表相符，帐物相符。5、为全面、连续、系统地记录一切经济活动，会计人员应按规定设置各种日记帐、明细帐和总帐，以利于：（1）保证正确反映和监督企业财务的动态，保护其安全与完整；（2）便于查帐、对帐，防止可能出现漏洞和差错；（3）全面系统地反映酒店的经济活动，便于正确地编

3、制各种报表，为经济活动提供各种信息和数据。（4）按权责发生制的原则记帐，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期收益与费用处理。5、收益与费用的计算，应当相互配比，一个时期的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期内登记入帐，不应提前或延后。6、划清资本性支出与收益性支出的界限，凡是用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本性支出。7、采用的会计处理方法，前后必须一致，不得任意改变。如有改变，应经董事会同意和报送当地税务机关备查，并在会计报告中加以说明。（四）会计凭证的

4、管理和会计凭证填制1、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。（1）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所付原始凭证张数、填制凭证人员、稽查人员、记帐人员、会计主管人员签名或盖章，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章。以自制的原始凭证或原始凭证汇总表代替记帐凭证的，也必须具备记帐凭证应有的项目。（2）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。（3）记帐凭证必须附有原始凭证如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，在其他记帐凭证上注明附有原始凭证的记

5、帐凭证编号。如果一级原始凭证所列支出需要几年单位共同负担的，应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。结帐和更正错误的记帐凭证，可以不附原始凭证。(4)已经登记入帐的记帐凭证当年内发现填写错误时，应用红字填写一张与原始内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日号凭证”，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证注明“订正某月某日号凭证“，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字之间的差额，另编一张记帐凭证,调增金额用蓝字，调减金额用红字，发现以前年度的错误，应用蓝字填制一张更正的记帐凭证。2、会计人员填制会计凭证的字迹必须清晰、工整、不得潦草。阿拉伯数字应一个一个地

6、写，不得连笔，阿拉伯金额数字前面写人民币符号。人民币符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白，凡阿拉伯数字前写有人民币符号的数字后面不再写“元”字。3、会计人员要严格审核会计凭证，对记载不正确，不完整，不符合规定的凭证，应退回补填或更正。对伪造，涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理并及时报告领导处理。4、员要妥善保管会计凭证。(1)各种会计凭证应及时传递，不得积压，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。(2)记帐凭证，应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖

7、章。对于数量过多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”，和原始凭证名称及编号。各种经济合同，保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。(3)原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，方可复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。（4）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应提取原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才

8、能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等单证，由当事人写出详细情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。（四）会计档案管理1、计财部的会计档案管理要对本年度内的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。对上年度的会计档案清点无误，登记后转交大厦档案室统一保管。2、调阅会计档案，应办理手续，本单位人员调阅会计档案，须经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式的介绍信，经计财部经理批准，方可调阅，会计档案不得外借，需要复制的，要经过本单位同意。3

9、、对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财会部门和档案部门共同鉴定，报批后，进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”。销毁时由单位领导指定档案部门和财会部门共同派人监销，并在销毁清册上签名或盖章。”会计档案销毁清册”要长期保存。（五）会计交接管理制度1、会计人员工作调动或因故离职，须办理交接手续，交接手续不清，不得离职。2、任何人员离职前，必须将本人所管的会计工作，全部移交清楚。接替人员应认真做好接管工作。3、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作:(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕;(2)尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加

10、盖印章；(3)整理应该移交的种类资料，对未了事项要写出书面资料；(4)整理移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交，会计主管人员交接，由单位领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。5、移交人员要按照交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对点收。(1)现金、有价证券要根据帐簿余额进行点交。库存现金、有价证券必须与帐簿余额一致。不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。(2)会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明，由

11、移交人负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对相符。各种财产物资和债权债务明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对相符，必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符或与往来单位、个人核对清楚。(3)移交人经管的公章和其他实物移交时，也必须交接清楚。6、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题,应写出书面材料。7、交接完毕后，双方和监交人要在移交清册上签名或盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及要说明的问题。移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。8、接替人员应继续使用移交帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录连续性。9、会计人员临时离职或因事因病不能到职工作的，会计主管人员或单位领导必须指定人员接替或代理。