不征税、免税和零税率的区别.docx

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不征税、免税和零税率的区别一、概念上的区别1 .不征税，是指发生的行为不在该税种规定的征税范围内，即属于征税范围以外的项目。需要注意的是，不征税收入不属于税收优惠政策范畴。2 .免税是指属于该税种的征税范围，但是根据税法相关优惠政策规定，对这些项目免予缴纳税款。3 .零税率是指应税行为适用O税率。税率是目前最优惠的增值税优惠政策,销售端不缴纳增值税，同时还可以申请退还进项增值税。一般适用于外贸企业以及生产企业出口货物。二、开票上的区别1 .纳税人取得不征税收入，一般是不能开具增值税发票的，特殊情况可以开具不征税普通发2 .发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，另有规定除外。纳税人按照规定享受免税优惠时，开具发票的时候，应当再税率或者征收率栏次填写免税字样。3 .纳税人销售货物和服务适用零税率，不是税收优惠，是法定征税行为。在开具发票时，可以选择税率为0%进行开具。三、进项税额抵扣上的区别1.不征税收入不征税收入对应的增值税进项税额可以抵扣，但对应的成本费用不允许税前扣除。2、免税收入免税收入对应的增值税进项税额不得抵扣，但对应的成本可以税前扣除。3、零税率零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。