苏州工业园区代理记账业务操作规范.docx

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1、苏州工业园区会计服务外包示范基地代理记账业务操作规范2023-09-19苏州工业园区会计服务外包示范基地来源：苏州工业园区会计服务外包示范基地阅读：839次目录1 .代理记账业务规范001号代理记账业务规范2 .代理记账业务规范002号代理记账业务流程管理3 .代理记账业务规范003号代理记账业务档案管理4 .代理记账业务规范004号代理记账文本格式原则代理记账业务规篦（代理记账业务规范001号）第一章总则第一条为了规范代理记账行为，贯彻执行国家有关会计法规和会计核算规定，加强财务服务外包的能力，结合中介机构实际，制定本规范。第二条本措施规定了与代理记账业务书关的业务承接、人员配置、凭证交接、

2、会计核算、纳税申报、财务监督及档案管理等应遵照基本规范及规定。第三条本措施合用于受托代理记账的中介机构。第二章业务承接第四条中介机构应辨别代理记账业务的委托范围，分别安排主管以上级他人员与客户的总经理及财务负贵人进行座谈，理解客户的基本状况，评估该委托业务的风险。尤其对于财务稽核或财务顾问的业务，应安排合作人到客户企业的经营场所进行实地考察，调查客户的会计核算状况及现实需求。无论属于何种类型、范围的财务外包业务，均应在理解与调查的基础上编制业务承接与保持评价表，决定与否接受客户的委托。第五条后接受客户的委托，则与客户商讨详细操作事宜，签定业务约定书。业务约定书按照代理记账文本格式原则进行撰拟。

3、第六条代理记账业务必须以中介机构名义承接，中介机构对其从业人员的业务活动承担责任，严禁任何个人以中介机构名义私下承接、执行代理记账业务。第三章人员配置第七条中介机构应根据客户委托范围及内容，安排具有对应执业能力B从业人员（必须持有会计上岗证）实行代理工作，并按照不相容岗位互相牵制原则，对承接签约、接单、记账、第核、申报、检查、监督等环节安排不样的人员执行及监控代理工作。第八条中介机构应定期安排对财务代理人员进行职业道德、有关法规、会计实务操作、企业管理、内部控制等方面B培训，以增进并协助从业人员提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，以提高业务水平及服务能力。第九条中介机构对财务代理

4、人员的质量控制按照质量控制制度执行并纳入员工绩效考核系统。第四章凭证传递及资料接受第十条妁于新签客户，应按照新签客户资料清单向客户索取布T关资料,新签客户资料清单见代理记账文本格式原则讥项目主管应根据客户详细状况增减资料清单，并对客户平常核算协助规范进行安排。平常核算协助规范包括(不限于)：1 .企业出纳的岗位竞任与工作规定：2 .原始凭证审核要点清单；3 .出纳汇报单及凭证清单：4 .小型企业内部控制要点提醒.第十一条对于平常接受单据及资料交接，均应按照平常交接资料清单经当面审核后，双方签字确认并签订交接日期.第五章会计核算制度第十二条会计核算应遵照的原则会计核算应当做到其实、精确、及时、完

5、整，应当以实际发生的经济业务为根据，使用合适和对的的会计处理措施，遵照会计核算的般原则。详细如下：明晰性原则。会计记录的内容必须清晰、简要，便于理解和运用。会计记录的数字必须对的：(7)权看发生制原则。当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，都应作为当期的收入和费用入账：(8)配比原则。一种会计期间内各项收入和与其有关联的成本、费用，应当在同一会计期间内予以确认和计量；9)历史成本原则.多种资产，应当按其获得或购建完毕时发生的实际成本进行核算:(IO)辨别收益性支出与资本性支出原则。在确认支出时，将收益性支出列作当期损益列入损益表，将资本性支出计入有关该项支出的资产，列入资产负债表：(1

6、1)审慎性原则。在对某些经济业务或会计事项存在几种不样会计处理措施可供选择时，应尽S：选用一种合理的不虚增利润和夸张权益的措施进行核算：(12)垂要性原则。对于企业领导认为重要的会计事项，除设总账进行核算外，还须设明细账户分项核算，力争做到详尽对的，并在会计汇报重点阐明。第十三条会计凭证的馍制1 .会计凭证包括原始凭证和记账凭证，核算员应当按规定对原始凭证进行审核，根据审核无误的原始凭证填制会计记账凭证，并且要把原始凭证作为记账凭证的附件。2 .核算员在填制会计凭证时，原则上将一份记账凭证都必须附有原始凭证。结账和改正错误的会计凭证，可以写一份状况阐明，由经办人员签章后作为附件“假如某些原始凭

7、证波及到几份记账凭证，应当把该原始凭证附在张重要的记账凭证背面，另拟份由经办人员签章并注明重要记账凭证编号的简要阐明或在有关记账凭证中注明互相参见的凭证号。3 .会计凭证必须侦写日期、附件张数、经济业务摘要、会计科目名称和编号、金额，由经办人员、会计审核人员签名或盖章，部分凭证还需经会计主管人员签名或盖章。现金收款凭证和现金付款凭证必须由交款人员、领款人员和出纳人员签名或盖章。4 .填制会计凭证时，应当对其进行持续编号。笔经济业务需填制两份以上R勺会计凭证时，可以采用分数编号法编号。5 .会计凭证应当及时处理、及时传递，不得积压、丢失。第十四条会计屐簿的登记1 .内容精确完整登记会计账薄时，应

8、当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他市关资料逐项记入账内，做到数字精确、摘要清晰、登记及时、字迹工整.账薄记录中的日期，应当填写记账凭证的日期。以自制的原始凭证(如收料单领料单等)作为记账根据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。根据岗位货任制和内部牵制制度的规定，负责登记账薄的记账人员，在登记账薄前，应对已经专门豆核人员审查过的记账凭证进行再复核。假如登账人员对记账凭证中的某些问题存有疑议，可以向侦制记账凭证的人员或其他人员理解状况。假如认为记账凭证的处理tr错误，可哲停登记，及时向记账业务负责人反应，由其做出更改或照登的决定。在任何状况下，凡不兼任填制记账凭证工作的

9、记账人员都不得自行更改记账凭证。2 .登记账簿要及时.针对账目的不一样分别采用不一样的时间登记账簿如现金日志账与银行日志账每十五天登记次，月底结山余额，与客户查对。其他账簿每月初开始登记上月的记账凭证,每月20日前登记完毕。3 .登记时要注明记寐符号.登记完毕后，要在记账凭证上签字或盖章，并注明已经登账的符号，表达已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目应注明记账的符号，以免发生垂记或漏记。4 .账簿检查.核算员应当定期或不定期地对会计账簿记录的有关数字进行查对，使现金、银行存款、IT价证券、单位或个人的往来状况等可以与账簿记录保持一致，保证账实相符，账证相符，账账相符，账表相符。第十五条报表编制

10、及报送1 .母个项目均需要按照国家统会计制度以及有关规定定期编制财务会计汇报。财务会计汇报应当根据完整而对的的会计账簿记录和有关资料进行编制，做到数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰。2 .每个项目均褥要针对项目的税务事项编制纳税申报表，并按照主管税务机关的规定及时纳税申报。纳税申报表报送前，必须与客户进行书面沟通，书面沟通实在有困难的，至少应以EMAIL形式经通报无误后再行申报。3、母个项目均应将经项目主管签字确认的财务会计汇报及纳税申报表于下月15号前提交给委托单位。年报应于次年3月前提交，年报由会计报表、会计报表附注构成。第十六条会计科目的设核算主管应根据项目调查状况选用合适的会计制度

11、与会计政策，经确认后按照制度下发执行。核算员可在符合企业会计制度规定的状况下增设二级如下（含二级）会计明细科目。第十七条账簿打印及档案保管移交1 .定期打印。根据财政部会计基础工作规范的规定，实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。如现金日志账与银行存款日志账，每月中旬月末各打印一次，并每月初与客户出纳查对。其他账簿每六个月打印一次，年终所有打印并装订成册。2 .建档.对每个项目均应按照综合类、业务类分别建立两类档案。综合类为企业基本层面的资料，如营业执照、组织机构代码证、验资汇报、纳税申报等资料。业务类重要是企业财务资料，如原始凭证、会计凭证、银行对账单、会计账册、会计财务报表、以及

12、多种业务表格、交接记录等。客户档案清单参照代理记账文本格式原则，并可按照实际状况，进行必要的增删.3 .档案保管及移交。般客户综合档案由核算主管保管，业务档案平常由核算员保管。年度终了时，项目核算员应在年度终了后4个月内向客户移交上年的业务档案及账簿、凭证。移交时应由部门主管清单确认后监交，并在交接清单上签字。4 .档案借阅。企业内部调阅会计档案需经部门主管同意.法律、法规规定有档案查阅权的部门查阅会计档案，必须持布效证件及有关证明材料,，并经重要负责人同意后方能调阅。第六章附则第十八条本规程由苏州工业园区会计服务外包示范基地负费解释.第十九条本规程所波及业务将由详细业务操作措施进行规范。第二

13、十条本规程自公布之日起执行。代理记账业务流程管理（代理记账业务规范002号）.概述1.l为规范代理记账业务流程，明确代理记账业务项目的执行控制程序，制定本流程。1.2便于论述和运用，本流程更多地采用了附表及其迫表阐明的体现方式，但不影响其效力，即附表及其填表阐明与正文效力相似。1 .代理记账项目执行控制程序代理记账项目执行控制程序的详细内容、规定在代理记账流程描述（附件D详细反应.附件：L代理记账流程描述2 .业务项目信息登记表3 .业务终止确认书附件1代理记账业务流程描述环节-、理解委托单位及其环境（不含内部控制）并进行风险评估（不考虑内部控制）1 .针对委托单位的详细状况，对如卜.内容进行

14、所有或部分理解，并进行记录。并伴随代理业务的深入不停修订、补充所理解到的状况。（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部原因：（2）委托单位的重要交易流程并形成文字阐明；（3）委托单位所处行业会计核算的特点及其对会计核算的规定；（4）委托单位的垂要税种及纳税申报的时间、规定：（5）委托单位管理风格及其对管理报表的规定。2 .针对上述理解到的状况，分析行业会计核算的特点及规定，选择、确定该委托单位合用的会计核算措施及会计制度，协助委托单位确定会计报表I向格式，纳税申报的税种、管理报表的格式，形成项目基本状况表，并经委托单位确认后再修改。环节二、报账的辅导与交接针对委托单位的状况，对报账人员按照出纳规定进行培训，培养其原始凭证审核、报销凭证黏贴、收支流水账记录等技能，并规定其每月形成出纳汇报单、原始凭证清单及原始凭证附件，与负责项目的核算员交接，并在资料交接登记簿上签字。环节三、审核原始凭证并做账由项目核算员对报账员报送的原始凭证、山纳汇报单进行审核（审核要点）。经审核无误后，用财务软件制单。经财务主管审核无误后，结账、记账，编制财务报表、纳税申报表。环节四、审核财务报表、纳税申报表由项目部门经理对财务报表、纳税申报表进行专门复核，