湖北交投建设集团有限公司固定资产管理办法（二次修订）1204.docx

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1、湖北交投建设集团有限公司固定资产管理办法（修订）第一章总则第一条为加强湖北交投建设集团有限公司（以下简称“公司”）固定资产管理，合理购置资产，优化资产配置，提高使用效益，实现固定资产的保值增值。根据国有资产管理相关法律法规、企业会计准则及湖北交通投资集团有限公司资产管理办法（试行），结合实际，特制定本办法。第二条本办法适用于公司本部、所属全资子公司、控股子公司（含实际控制人）、分公司及直属项目部。：第三条固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”原则。第四条固定资产管理包括：固定资产配置、验收登记、调拨、处置等资产生命周期各环节流程管理、资产信息化、资产档案管理。第五条固定资产

2、管理主要任务：完善管理体制，健全规章制度，明晰产权关系，落实管理责任，合理优化配置确保固定资产安全、完整。第二章资产范围和分类第六条本办法所规范的固定资产是指单位价值在5000元以上，使用期限在1年以上，并且在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单位价值在2000元以上不足5000元，使用时间在1年以上的设施、设备纳入固定资产管理，进入备查账。项目部工棚、料棚、临时厕所、岗亭等临时简易房屋及建筑物，或不能单独形成生产能力的U盾、加密锁等附属设备，不作为固定资产管理。第七条固定资产类别及编码：固定资产类别参照企业会计准则及固定资产分类与代码（GB/T14885-2010）的规定，并结合企业实际

3、情况进行分类与编码。（一）01公路及构筑物。包括路基、路面、桥梁、涵洞、隧道、防护工程等。（一）02房屋和建筑物。包括办公用房、公共服务用房、生产用房、附属用房等。不包括项目部临时建造的办公用房、住宿用房、加工车间、料棚等。（三）03机械设备。包括施工机械（含养护设备）、生产及动力设备等。（四）04运输设备。包括生产、办公车辆及专用车辆等。（五）05办公、生活及电子设备。包括电脑、打印机、复印机、摄像机、照相机、投影仪、音响设备等。（六）06仪器及试验设备。包括测绘仪器、试验室使用各类符合固定资产条件的仪器及试验设备。（七）07安全设施。包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具、供配电系统等。（

4、八）08收费设施。包括计算机收费系统、出入口收费车道系统、ETC收费系统、高速路径识别系统、有（无）线对讲及紧急报警系统广播系统等。（九）09通信监控设施。包括监控系统、道路监控系统、电子情报板系统、有（无）线通信系统、网络及综合布线系统、专用供电设备等。（十）98土地。包括土地（使用权）。（十一）99其他固定资产。第三章固定资产计价与折旧第一节固定资产计价第八条固定资产的计价按在生产过程中能够独立发挥作用的每一项财产作为一个计价对象，从属于主体财产或与它不可分割的附属物等，均应包括在主体财产之内。公司应按下列规定来确定固定资产入账价值：（一）购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包

5、装费、安装费、保险费、专业人员服务费和相关税费（不含可抵扣的增值税进项税额）等作为原价，国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费、佣金等。（二）建设单位交付的完工固定资产，根据建设单位交付使用清册中所确定的价值入账，对已经使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值记账，待建设单位确定实际价值后再调整原来的暂估价值。（三）自建自制的固定资产在竣工使用时按实际工程发生的全部成本入账，包括工程物资成本、人工成本、相关税费、应予资本化的借款费用及分摊的间接费用等。（四）固定资产发生更新改造、大修理、改扩建等后续支出，符合可资本化条件的，一般将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销

6、，将固定资产的净值转入在建工程，在固定资产发生的后续支出完成并达到预定可使用状态时，再从在建工程转入固定资产，并按重新确定的固定资产原价、使用寿命、预计净残值计提折旧。（五）投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值入账，但在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,按照该固定资产的公允价值入账。（六）以融资租赁方式租入的固定资产，在所有权转归公司时，应按租赁协议的设备价款加上运输费、途中保险费及安装调试费等作为价值依据入账（不包括支付的利息手续费等）。（七）接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额加上由公司负担的运输费、途中保险费、安装调试费、相关税费等，作为入账价值；捐赠

7、方无发票的和有关凭据的，按同类设备的市价（有同类或类似固定资产活跃市场）或该固定资产的预计未来现金流量现值（无同类或类似固定资产活跃市场）作为入账价值。（八）通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并方式取得的固定资产，其成本分别按照企业会计准则第7号-非货币性资产交换企业会计准则第12号-债务重组企业会计准则第20号-企业合并等的规定确定。通过非货币性资产交易取得的固定资产，以换出资产的公允价值加上应支付的相关税费、支付的补价，减去收到的补价作为换入固定资产的成本（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量），或以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费、支付的补价，减去收到的补价作为换

8、入固定资产的成本（非货币性资产交换不具有商业实质或换入资产和换出资产的公允价值无法可靠计量）。通过债务重组方式取得的固定资产，应按照取得固定资产的公允价值加上固定资产达到预定可使用状态前所发生的运输费、途中保险费、安装调试费、相关税费等，作为入账成本。通过企业合并形成的固定资产，应按照该合并日被合并方的账面价值计量（同一控制下的企业合并）或该固定资产所带来的经济利益很可能流入企业且公允价值能够可靠地计量的，应当单独予以确认并按照公允价值计量（非同一控制下的企业合并）。（九）盘盈的固定资产，按照重置价值作为原值，按资产的新旧程度估计累计折旧，并按重置价值减去累计折旧后的差额为入账价值，在按管理权

9、限报经批准处理后，进行相关账务处理。（十）存在弃置费用的固定资产，应当考虑预计弃置费用因素，弃置费用的金额与其现值比较通常差异较大，需要考虑货币时间价值因素。第九条满足资本化条件的借款费用计入固定资产价值,在此之后发生的应计入当期费用。第十条已经入账的固定资产价值，除发生下列情况外,不得任意变动。（一）根据国家规定对固定资产进行重新估价。（二）增加补充设备或改良装置、改变结构和变更建筑面积。（三）将固定资产的一部分拆除。（四）根据实际价值调整原来的暂估价值。（五）发现原记入固定资产的原始价值有错误，需要调整。第二节固定资产折旧第十一条除下列情况外，对所有固定资产都要计提折10：（一）已提足折旧

10、但仍继续使用的固定资产；（二）按规定单独估价作为固定资产入账的土地使用权;（三）处于更新改造过程中的固定资产。第十二条固定资产以账面原值为计算依据计提折旧，计入成本费用。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月计提折旧，从下月起不计提折旧；固定资产提足折旧后，不论是否继续使用，均不再提取折旧。第十三条固定资产折旧采用平均年限法分类计提。第十四条预计净残值率按照固定资产原值的5%计算。第十五条固定资产分类折旧年限：类别预计使用年限（年）房屋及建筑物20机械设备10运输设备5办公及电子设备5仪器设备5其他固定资产5第十六条对股权转让划入的非全新固定资产按转让价值

11、及评估报告确定的尚可使用年限计提折旧。第十七条折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。第四章管理权责第十八条经营管理部为公司固定资产实物管理部门，负责公司及所属企业固定资产的统一管理和监督。主要职责是：（一）根据国家、省国资委和交投集团有关固定资产管理规定，制定符合公司实际情况的固定资产管理办法并组织实施。（二）负责统筹组织公司及所属企业固定资产购置预算、资产处置方案及跨所属企业的资产调拨。（三）按照管理权限，审核公司及所属企业固定资产的购置、大修、处置及非生产性固定资产出租等手续。（四）审核公司及所属企业利用固定资产对外投资、出租、出借和担保等事项。（五）监督检查公司及所属企业固定资产使用

12、、管理情况，包括固定资产登记、调拨、清查及档案管理等。（六）负责公司固定资产的动态管理，统筹建立和管理固定资产实物台账，统筹组织开展固定资产清查盘点。负责组织、指导各固定资产归口管理部门将固定资产基本信息（资产名称、数量、编码、使用部门、责任人等）录入固定资产管理系统。（七）组织公司及所属企业固定资产管理人员的培训教育，并向所在单位提出考核意见。第十九条财务管理部为公司固定资产价值管理部门。主要职责是：（一）负责固定资产财务核算管理工作，建立健全固定资产的核算台账和凭证。（二）审核固定资产购置计划，做好采购资金安排。（三）负责汇总审核公司及所属企业固定资产购置预算,对资产处置方案提出意见。（四

13、）负责固定资产计提折旧工作。（五）审核固定资产购置、验收、调拨、盈亏、处置等业务事项，并根据批复意见办理相关财务手续。（六）审核公司及所属企业利用固定资产对外投资、出租、出借和担保等事项。（七）与经营管理部共同组织固定资产清查盘点工作。第二十条综合办公室为公司非经营性土地、房屋建筑物及附着物、基建项目、办公车辆及总部办公设备和生活设施等固定资产的归口管理部门。主要职责是：（一）负责组织公司非经营性土地、房屋建筑物及附着物、基建项目、办公车辆及总部办公设备和生活设施等固定资产的购置预算的编制，并按归口管理范围，审核所属企业固定资产购置预算。（二）组织办理和审核归口管理固定资产的购置、验收、领用、

14、调拨、维修、改造及处置等手续。（三）组织公司基建项目的计划编制、立项审批和过程监管工作，组织基建项目竣工验收等协调工作。负责办理非经营性土地、房屋建筑物及附着物等产权证书和办公车辆上牌、登记等使用手续。（四）负责建立和管理归口固定资产的实物台账，做好归口固定资产日常使用管理及档案管理工作。包括资产购置、验收登记、维护保管、盘点清查、资产信息化等，妥善保管资产管理各环节原始档案资料。（五）参与固定资产清查盘点工作。第二十一条工程（机料）管理部为公司机械设备和运输设备（办公车辆除外）等固定资产的归口管理部门。主要职责是：（一）负责组织公司机械设备和运输设备（办公车辆除外）的购置预算的编制和审核工作

15、，并按归口管理范围，审核所属企业固定资产购置预算。（二）组织办理和审核归口管理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修、改造及处置等手续。负责办理除办公车辆外其他运输设备的上牌、登记等使用手续。（三）负责归口管理固定资产对外出租事项审核、报批，并具体承担对外出租固定资产保值增值责任，按照合同约定及时、足额收取资产收益。并按照归口管理范围，参与审核所属企业利用固定资产对外投资、出租、出借和担保等事项。（四）负责建立和管理归口固定资产的实物台账，做好归口固定资产日常使用管理及档案管理工作。包括资产购置、验收登记、维护保管、盘点清查、资产信息化等，妥善保管资产管理各环节原始档案资料。（五）参与固定资产清查盘点工作。第二十二条检测分公司为公司试验检测设备和本单位固定资产的归口管理单位。主要职责是：（一）组织公司试验检测设备和本单位固定资产的购置预算的编制和审核工作；（二）组织办理和审核归口管理固定资产的购置、验收、领用、调拨、维修及处置等手续；（三）负责建立和管理归口固定资产的实物台账，做好归口固定资产日常使用管理及档案管理工作。包括资产购置、验收登记、维护保管、盘点清查、资产信息化等，妥善保管资产管理各环节原始档案资料。（四）参与归口管理固定资产的清查盘点工作。.第二十三条公司其他所属企业为本单位固定资产及公司授权管理项目部的