石大080271内部控制期末复习题.docx

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1、内部控制课程综合复习资料一.单选题1代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。A.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B.英国综合守则CCOSO委员会的内部控制整合框架D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告2.内部控制的核心目标是（）。A.资产安全目标B.报告目标C经营目标D.战略日标3.对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。A.企业的高管人员B.企业的全体员工C政府的强制要求D.社会的呼吁4.下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）.A.财务状况B.经济形势C法律法规D.技术进步5.以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。A.会计基础绩

2、效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考坪模式6.下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。A.附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务B.附加值较低。成本较高的核心信息系统业务C.附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务D.附加值较高、成本较低的核心信息系统业务7.对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用:合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。A.研究成果开发B.研发活动评估C研发成果保护D.研究过程管理8.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。A.审计委员会接收、保

3、留及处理的各种投诉及举报B.外部审计机构出具的审计报告C.管理层参加的培训、会议D.管理层审核的员工提出的各项合理建议9.下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。A.内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行B.内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度C企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D.董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责10.在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合

4、理预期不会导致财务报表重大错报的控制B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试11.O是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。A.控制环境B.风险评估C控制活动D.信息与沟通12.2002年美国国会通过的萨班斯一奥克斯利法案第404条款（SOX404）及相关规则采用的是（）oA.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合根架D.企业风险管理整合

5、框架13.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上看不包括（）。A.事前控制B.制度设计、制度执行与监督评价C.事中控制D.事后控制14.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（）。A.资产安全目标B.经营目标C.合规目标D.战略Hl标15.战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（）担任。A.董事长B.总姓理C独立董事D.监事会主席16.在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析称为（）。A.企业资源分析B企业能力分析c.核心竞争力分析D.企业资金结构分析17.下列各项

6、中，不属于经营目标特征的是（）。A.应考虑风险承受度B.应形成资源配置的基础C应反映资产在使用价值上的完整性D.应反映管理层在主体架构、行业因素及业绩等方面的选择18.目标设定是否科学，有效，取决于其是否符合企业的（）。A.风险偏好B.企业的发展规模C.风险承受度D.AC两者均是19.下列各项中，不属于常见内部控制活动的是（）。A.预算控制B.会计系统控制C.运营分析控制D.财务决算控制20.随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险条件，制订应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理

7、，甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是3。A.控制活动B.内部监督C.信息与沟通D.风险评估21.信息系统建设的基本流程中系统分析报告在（）形成。A.信息系统规划期B.信息系统开发期C信息系统运行期D.信息系统维护期22.信息系统外购调试的缺点是（）。A.开发周期较长、技术水平和规范程度较难保证，成功率相对较低B.难以满足企业的特殊需求C.开发方难以深刻理解企业需求，可能导致开发出的信息系统与企业的期望有较大偏差D.可能激露企业机密信息23.销售过程存在舞弊行为，可能导致的风险是（）。A.销售款项不能收回B.销售不畅C库存积压D.企业利益受损24.以下不属于无形资产的使用与保护环节主要风险的

8、是（）。A.无形资产使用效率低下B.存在重大技术安全隐患以及忽视品牌建设、社会认可度低C缺乏严格的保密措施，导致商业秘密泄露D.其他企业的侵权行为损害企业利益25.内部控制执行的证据不包括（）。A.管理层搜集汇总的各部门信息B.定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整、正确C.管理层搜集汇总的各部门出现的问题D.相关职能部门进行自我检查、监督时对所发现问题的记录及解决方案26.专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。A.内部控制环境的强弱B.风险评估的结果C变化发生的性质和程度D.H常监督的有效性27.内部控制评价人员在实施现场检查测试时，应遵循的原则是（）。A.公平、公正、公开B.

9、客观、公正、公平C.全面性、重要性、客观性D.制衡性、适应性、成本效益28.一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.-般缺陷D.严重缺陷29.注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（）A.标准意见B.带强调事项段的无保留意见C.否定意见D.无法表示意见30.注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的（）。A.询问B检查C.重新执行D.观察二、多选题1.有关内部控制的历史演进，下列说法正

10、确的是（）。A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法或二要素”阶段C.1992年9月，COSO发布了著名的内部控制一一整合框架提出了一个概念、三个目标和五个要素D.企业风险管理一一整合框架晚于内部控制一一整合框架产生，目前已经替代了后者E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识2.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是（）。A.战略目标B.经营目标C

11、报告目标D.合规日标E.发展目标3.关于内部控制的定义说法正确的是（）。A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的4.内部控制的参与主体包括（）。A.董事会B.监事会C经理层D.全体员工E.普通员工5.内部控制与内部环境的关系是（）。A.内部环境是内部控制的基础B.内部环境与内部控制相互联系又相互依存C内部环境与内部控制相互制约D.内部环境与内部控制是互动关系E.内部环境与内部控制意义不同、相互无关6.组织架构的设计原则包括（）。A.符合法律法规要求B.符合发展战路要求C符合管理控制要求D

12、.符合内外环境要求E.符合公司股东要求7.下列各项中，属于业务层面目标的是（）。A.经营目标B.资产目标C.战略目标D.报告目标E.合规目标8.下列各项中，关于目标设定表述正确的是（）。A.内部控制目标既相互独立又互有重叠B.日标一经设定，一般在五年内保持不变C内部控制日标要与风险偏好、风险承受度相一致D.战略H标要与企业的使命和愿景相协调。并支持使命和愿景E.业务层面目标来自战略F1标及战略规划，并制约或促进战略目标的实现9.需要分离的不相容职务主要有（）。A.业务执行与决策审批B.业务执行与财产保管C.可行性研究与决策审批D.财产保管与会计记录E.会计记录与业务执行10.下列控制活动中反映

13、了内部牵制思想的是（）。A.不相容职务分离控制B.会计系统控制C.授权审批控制D.岗位轮换E.强制休假制度三、简答题1采购业务控制的总体要求是什么？2.如何理解内部控制的定义？3.如何通过内部监督实现内部监督目标？4.何为授权审批控制？它的基本种类和形式包括哪些？5.实施审计工作共分为哪几个阶段？6.影响诚信和道德价值观的因素有哪些？7.简要描述研究与开发项目立项环节存在的主要风险。8.销售业务的关键风险点有哪些？9.内部控制审计的目标是什么？10.风险识别包括哪些内容？四、综合题1某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。

14、原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。要求：从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。2.内部控制存在哪些局限性？3.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇公司

15、宜称十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设.此前，河南孟州等地添加瘦肉精养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宜传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝光的瘦肉精事件，公司正在进行调查核实。与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管，并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作。农业部还表示，将在彻直的基础匕责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。1