国开《税收基础》学习网形考参考答案.docx

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1、税收基础形考任务1（25分）一、单选题（共10题）。2.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）。A.L6万B2.2万C,2.5万D.3.2万正确答案：C3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站正确答案：C4.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某

2、代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.38.65B.40.37C.42.34D.44.86正确答案：D5.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份D.除另有规定外，纳税人一经认定为

3、一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案：D6.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税正确答案：C7.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务

4、正确答案：C8.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。A.247B.270C.295D.340正确答案：A9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款100oO元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内错售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元，A

5、.3931.26B.4009.27C.4138.64D.4225.97正确答案：A10.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象E.税目C.税率D.纳税环节正确答案：AH我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合正确答案：C二、多选题（共5题）。13.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。A.税收法律关系主体的一方只能是国家B税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志D.税收法律关系中权利义务具有对等性正确答案：AB14.税法原则是构

6、成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.税收法律主义B.法律不溯及既往原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则正确答案：AC15.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税主体消失C.纳税义务超过期限D.因不可抗力造成的破坏正确答案：BC16.以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。A.个人转让著作权B.个人转让商标权C.残疾人员本人为社会提供的服务D.个人销售自建自用的住房正确答案：ACD17.消费型增值税的特征包括（）A.当期购入固定资产己纳税额一次性全部扣除B.法定增值额大于理论增值额C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作

7、为计税依据正确答案：AC三、判断题（共10题）。19.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。A,对B.错正确答案：A20.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。A对B.错正确答案：A21.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收三性的核心。A.对B.错正确答案：B22.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。A.对B.错正确答案：B23.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。A.对B.错

8、正确答案：B24.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。A.对B错正确答案：A25.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。A.对B.错正确答案：B26.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。A.对B.错正确答案：A27.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。A.对错正确答案：B28.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。A.对B.B.错C.正确答案：B税收基础形考任务2（25分）一、单选题（共10题）。2.企业的各项

9、资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.重置成本B.可变现净值C公允价值D,历史成本正确答案:D3.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202X年1月I日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2%,202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6B.35,4C.32.7D.31.5正确答案：D4.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：C5.投资

10、方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。A,股息B.投资C.红利D.清算正确答案：A6.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000,应纳增值税0B.应纳消费税15080,应纳增值税81600C.应纳消费税24850,应纳增值税64609D.应纳消费税24850,应纳增值税85272正确答案：C7.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定

11、征收消费税的是（）。A.受托方代垫原料和主要材料-，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部辅助材料的正确答案：B8.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品己纳消费税的是（）。A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂以委托加工收回的己税酒精为原料生产香水C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的己税小轿车改装成工程抢修车正确答案：A9.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20X9年5月进口一批香水精，

12、出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%,消费税税率30%）A.222.44B.322.15C.185.14D.135.57正确答案：D10.某进出口公司为增值税一般纳税人，202X年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，

13、包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A.2540000B.2320000C.1850000D.1240000正确答案：DIL下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.为在境内复制进口货物而支付的费用B进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.境内外技术培训及境外考察费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B二、多选题（共5题）。13.下列各项中

14、，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉正确答案：BD14.下列各项中，（）属于优惠关税。A.互惠关税B.特惠关税C.最惠国待遇关税D.普遍优惠制关税正确答案：ABCD15.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现正确答案：

15、BDE16.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款正确答案：AB17.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。A加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加速折旧正确答案：ABCE三、判断题（共10题）。19.根据消