增值税进项税额转出情况说明模板.docx

上传人:王** 文档编号:701058 上传时间:2023-12-14 格式:DOCX 页数:4 大小:17.26KB
下载 相关 举报
增值税进项税额转出情况说明模板.docx_第1页
第1页 / 共4页
增值税进项税额转出情况说明模板.docx_第2页
第2页 / 共4页
增值税进项税额转出情况说明模板.docx_第3页
第3页 / 共4页
增值税进项税额转出情况说明模板.docx_第4页
第4页 / 共4页
亲,该文档总共4页,全部预览完了,如果喜欢就下载吧!
资源描述

《增值税进项税额转出情况说明模板.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《增值税进项税额转出情况说明模板.docx(4页珍藏版)》请在优知文库上搜索。

1、进项税额转出情况说明深圳国税XX所:兹深圳XX科技有限公司,税号:440300*。我司于20XX年X月X日收至IXX市XX有限公司税号913502*)10张货物增值税专用发票,因是一名新手会计误点击作废处理,现我公司已做进项税额转出处理。10张发票的详细内容如下:开票日期发票号金额税额20XX-X-15028904351000.00130.0020XX-X-15028904341000.00130.0020XX-X-15028904331000.00130.0020XX-X-15028904321000.00130.0020XX-X-15028904311000.00130.0020XX-X-

2、15028904031000.00130.0020XX-X-15028904041000.00130.0020XX-X-15028904051000.00130.0020XX-X-15028904291000.00130.0020XX-X-15028904301000.00130.00合计10000.001300.00以上十张发票,我司已于20XX年X月X日收到贵所通知此10张发票进项税额需做进项税额转出处理。现我司已做进项税额转出处理,共计转出进项税额1300.00元。特此说明!深圳市XX科技有限公司20XX年X月X日账务处理:一般情况下增值税进项税额是在企业购进货物或劳务时所产生的,但是经

3、常会发生一些情况导致进项税额无法抵扣,此时则应将进项税额进行转出处理。对于进项税额转出如何做账?进项税额转出的会计分录(1)当发生进项税额转出时:借:库存商品/原材料/在建工程/管理费用贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)(2)在月末进行结转时:借:应交税费-应交增值税(进项税转出)贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产f支付或者负担的增值税额。财务报表计算过程中采用以下公式进行计算:进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。增值税进项税额转出的情形(1)用于固定资产的购进货物或应税劳务;(2)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;(3)用于免税项目的购进货物或应税劳务;(4)用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务;(5)非正常损失的购进货物;(6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。(7)企业出口货物实行免抵退税办法的,其不得免征和抵扣税额部分应该转出。外贸企业出口实行先征后退办法的,其征、退税之差应该转出。转出部分计入成本。

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 经济/贸易/财会 > 税收

copyright@ 2008-2023 yzwku网站版权所有

经营许可证编号:宁ICP备2022001189号-2

本站为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。装配图网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知装配图网,我们立即给予删除!