A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）.docx

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1、A06569投资收益纳税调整明细表（A105030）A105030投资收益纳税调整明细表行次项目持有收益处置收益纳税调整金额账载金额税收金额纳税调整金额会计确认的处置收入税收计算的处置收入处置投资的账面价值处置投资的计税基础会计确认的处置所得或损失税收计算的处置所得纳税调整金额123(2-1)45678(4-6)9(5-7)10(9-8)11(3+10)1一、交易性金融资产2二、可供出售金融资产3三、持有至到期投资4四、衍生工具5五、交易性金融负债6六、长期股权投资7七、短期投资8八、长期债券投资g九、其他10合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9)【表单说明】本表适用于发生投资收益纳税调整

2、项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税人填报.纳税人根据税法、国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知C国税函（2010）79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报投资收益的会计处理、税收规定，以及纳税调替情况.发生持有期间投资收益，并按税收规定为减免税收入的（如国债利息收入等），本表不作调整。处置投资项目按税收规定确认为损失的，本表不作调整，在资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A1O509O）进行纳税调整。处置投资项目符合企业重组且适用特殊性税务处理规定的，本表不作调殖，在企业重组及递延纳税事项纳税调蟒明细表（A1051O0）进行纳税调整。一、有关项目填报说明已执行企业会

3、计准则第22号一一金融工具确认和计量（财会（2017）7号发布）、企业会计准则第23号一一金融资产转移（财会（2017）8号发布）、企业会计准则第24号套期会计（财会（2017）9号发布）、企业会计准则第37号一一金融工具列报（财会201714号发布）（以上四项简称新金融准则力的纳税人，若投资收益的项目类别不为本表第1行至第8行的，则在第9行“九、其他”中填报相关会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。1.第1列账载金额”：填报纳税人持有投资项目，会计核算确认的投资收益。2.第2列“税收金额”：填报纳税人持有投资项目，技照税收规定确认的投资收益.3.第3列“纳税调整金额”：填报纳税人持有投资项目

4、，会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额，为第2T列金额.4.第4列会计确认的处置收入5.第5列“税收计算的处置收入”6.第6列处置投资的账面价值7.第7列处置投资的计税基础”填报纳税人收回、 填报纳税人收回、 填报纳税人收回、 填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目，会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。转让或清算处置的投资项目，会计核算的处置投资的账面价值.转让或清算处置的投资项目，按税收规定计算的处置投资的计税金额。8.第8列会计确认的处置所得或损失：填报纳税人收5k转让或清算处置投资项目，

5、会计核算确认的处置所得或损失，按第4-6列金额填报（损失以-号填列）。9.第9列“税收计算的处置所得”：填报纳税人收三h转让或清算处置投资项目，按照税收规定计算的处置所得，按第5-7列金额填报。上0.第10列纳税调整金额：填报纳税人收问、转让或清算处置投资项目，会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额，按第9-8列金额填报。11.第11列“纳税调整金额：填报第3+10列金额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第10行=第1+2+3+4+5+6+7+8+9行.2.第3列=第27列。3.第8列=第4-6列4.第9列=第5-7列。5.第10列=第9-8列。6.第11列=第3+IQ列。（二）表间关系1.第10行第1+8列=表Al05000第4行第1列。2.第10行第2+9列=表Al05000第4行第2列。3.若第10行第11列N0,第10行第11列=表A1050Q0第4行第3列：若第10行第11列0,第10行第11列绝对值=表A105000第4行第4列。