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1、第一章:财务管控管理管控第一部分:会计规章制度规章第一条为加强财务管控管理管控,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管控管理管控法规规章制度规章和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本规章制度规章。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管控管理管控的基本任务和方法:(一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。(二)做好财务管控管理管控基础工作,建立健全财务管控管理管控规章制度规章,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管控管理管控,以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)
2、监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管控管理管控部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。第四条财务管控管理管控是公司经营管控管理管控的一个重要方面,公司财务相关相关本次项目人对财务管控管理管控工作负有组织、实施、检查的责任,财会相关有关人员要认真执行会计法,坚决按财务规章制度规章办事,并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管控管理管控,做到规章制度规章化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的有关内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计
3、科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证相关有关人员,复核相关有关人员、会计主管相关有关人员签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。收款和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章记帐凭证还应当由出纳相关有关人员签名或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。第七条健全会计核算,按照国家统一会计规章制度规章的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做
4、好会计审核工作,经办财会相关有关人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务相关相关本次项目人复核。第九条会计相关有关人员根据不同的帐务有关内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案,包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会计档案管控管理管控办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计相关有关人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替相关有关人员。会计相关有关人员办理
5、交接手续,必须有监交人相关相关本次项目监交,交接相关有关人员及监交相关有关人员应分别在交接清单上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后,移交相关有关人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管控管理管控。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务机构部门机构应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务机构部门机构应据实调整。第十五条公司以负债形式筹
6、集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的管控管理管控,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项报公司总经理、董事长批准后处理。第十七条公司对外担保业务,经董事长审批后,由财务部登记后才能正式对外签发,财务部据此纳入公司或有负债管控管理管控,在担保期满后及时督促撤销
7、担保。第十八条现金的管控管理管控:根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳相关有关人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管控管理管控:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在空白协议合同协议上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳相关有关人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行帐户
8、出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款余额调节表,对未达帐项进行分析,查找原因,并报财务相关相关本次项目人。第二十二条应收帐款的管控管理管控:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析,并报有关相关领导人和分管业务机构部门机构,督促业务机构部门机构积极催收,避免形成坏帐。第二十三条其他应收款的管控管理管控:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人一机构部门机构相关相关本次项目人一财务副总一董事长。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用的支付。第二十四条固定资产的管控管理管控:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算
9、:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本协议合同支付资金服务工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。第二十五条固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部相关相关本次项目固定资产的价值核算与管控管理管控,综合管控管理管控部相关相关本次项目实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐。第二十六条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:(一)房屋、营业用房35年(二)通讯设备、交通相关质量本协议合同支付资金服务设备5年(三)电子电脑、办公及文字处理
10、设备3年(四)电器设备、安全保卫设备3年第二十七条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。第二十八条对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综合管控管理管控部相关相关本次项目盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理。第二十九条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第三十条递延资产是不能全部计入当期损益,需要
11、在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。第三十一条公司的营业收入包括质量本协议合同支付资金服务销售收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。第三十二条营业收入要按照规定列入相关的收入账簿,不得截留到帐外或作其他处理。第三十三条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。成本费用是管控管理管控公司经济效益的重要有关内容。控制好成本费用,对堵塞
12、管控管理管控漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十四条成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(一)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管控管理管控费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、奖励费、水电费、职工工作餐等费用。(三)固定资产折旧费:根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折等旧率计算摊销。(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短于5年。第三十五条加强对费用的总额控制,严格制定各项费用的开支标准和审批手
13、续,财务相关有关人员应认真审核有关支出凭证,未经相关领导人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或审批手续不全的,不予报销,对违反有关规章制度规章规定的行为应及时向相关领导人反映。第三十六条公司各项成本费用由财务部相关相关本次项目管控管理管控和核算,财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第三十七条财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成,年度财务会计报告应于次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计。第三十八条财务分析是公司财务管控管理
14、管控的重要组成部分,财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核,通过财务分析促进增收节支,充分发挥资金效能,为相关领导人或有关机构部门机构的决策提供依据。第三十九条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备,会计电算化硬体设备由财务部统一管控管理管控和使用,非会计电算化工作相关有关人员一般情况下不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务相关相关本次项目人批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十条每月15日前对上个月的会计资料进行备份。操作相关有关人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作,应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作相关有关人员对使用的硬体设
15、备的安全相关相关本次项目。下班时应关闭设备的电源,设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十一条企业银行电子支付系统的管控管理管控,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作相关有关人员密码是使用企业银行系统的关键要素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由会计主管和操作员分别设制密码,不得一人统管使用。第二部分:报销规章制度规章及审批相关流程为了加强公司内部管控管理管控,规范公司财务报销行为,合理控制费用支出,特制定本规章制度规章。本规章制度规章根据相关的财经规章制度规章及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关
16、费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款审批相关流程及各项支出具体的财务报销规章制度规章和报销审批相关流程。一、借款管控管理管控规定(一)出差借款:出差相关有关人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款,如业务费、周转金等,借款相关有关人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三)各项借款金额超过2万元应提前一天通知财务部备款。(四)借款销账规定:(1)借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管相关领导人批准,否则财务相关有关人员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。(五)借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。二、因公借款