公对公暂借往来款的会计账务处理分录.docx

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1、账务处理公对公暂借往来款的会计账务处理分录公对公借款合同借款人:(下简称甲方)贷款人:(下简称乙方)甲方是一家注册资本XX万元的有限责任公司,因生产经营项目的实施临时需要资金,乙方有闲置资金。为此,甲、乙双方根据有关法律、法规,在平等、自愿的基础上,为明确责任、恪守信用,经充分协商一致签订本借款合同,并保证共同遵守执行。一、借款金额:XX元(大写:人民币XX)O二、借款期限:从年月日至年月日止,借款期限为XXO借款到期后如双方无异议,则本借款合同自动延期XX年。三、借款利率及计收方法:1.借款利息为年息,以甲方收到借款日计算利息。2、到期一次性还本付息。四、借款用途:本借款限于用于甲方生产经营

2、项目,必须专款专用,未经乙方同意,甲方不得挪作他用。五、借款偿还:1.如甲方不能按期还款,最迟在借款到期前十五天应向乙方提出延期申请,届时乙方可在双方协商的基础上决定是否延期。2、如乙方临时需要收回借款,应提前十五天向甲方提出还款申请,借款利息按实际借款天数计算利息。六、违约和违约处理:(一)下列情况均属甲方违约:1.甲方未能按合同计划用款和还本付息。2、未经乙方同意改变借款用途或挪作他用。3、甲方违反本合同其他条款事项。(二)根据违约情况,乙方有权采取下列措施:1、对违约部分贷款加收最高不超过罚息。2、采取必要法律手段直至依法索偿应付未付借款本息及费用。七、合同生效:本合同经甲、乙双方签字(盖章)后生效。本合同共贰份,双方各执壹份。本合同若有其他未及事宜,双方进一步商定补充条款。甲方签字:乙方签字:签约日期:签约日期:公对公借款的账务处理支付款项的分录,主要根据借方科目的不同而有所区别,贷方一般是银行存款或是库存现金,举例如下:支付借款时借:其他应收款贷:银行存款或库存现金支付购库存的款项时借:库存商品应交税费一应交增值税贷:银行存款或库存现金归还应付账款时借:应付账款贷:银行存款支付费用款时借:管理费用贷:银行存款

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