资金管理制度.docx

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1、资金管理制度一、总则1、为规范广东XXXXXXXXX公司（以下简称“公司”）资金管理制度，加强资金的使用和监督，强化资金的内部控制，提高资金利用率，有效地控制公司成本费用和资金风险，明确各项资金支付审批权限及程序，特制订本制度。2、本制度适用于公司所有职能部门。3、资金管理制度包括资金预算管理、资金使用审批管理。二、资金支出的分类根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类：1、经营采购支出：主要指为生产、经营进行的物资、材料采购，包括采购过程中发生的运费、装卸费、保险费及其他杂费。2、管理费用支出：包括办公用品、通讯费、车辆费、差旅费、业务招待费、培训费、易耗品、劳保费、水电费、其他等。3、

2、销售费用支出：销售部门办公费、通讯费、车辆费、差旅费、业务招待费、广告费等。4、财务费用支出：贷款、借款利息、手续费等。5、职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、社会保险、福利费等。6、税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等。7、机器设备、基建工程等长期资产购置支出。8、非经营性资金往来支出。9、对外长、短期投资支出。10、利润分配支出。11、其他支出。三、资金支付的原则和依据（一）、资金支付原则：1、以各类款项的真实性、合理性、合法性为原则。2、优先保证重点项目资金的原则。3、货款支付以银行承兑汇票优先为原则。4、各种借款，总体要求按“前欠未清，后借不办”为原则。5、支付凭证符合财

3、务会计制度要求为原则。6、任何款项支付必须有真实、合法、按规定审批的支付依据。（二）、资金支付依据主要包括：1、国家政策法规。2、公司章程及相关管理制度。3、经批准的预算文件。4、与资金支出有关的必要合同和验收手续。5、合法的外部单据、规范的内部单据。6、经过规定的审核审批流程。7、其他相关文件、资料。四、资金支出的预算管理1、公司管理部门管理费用、销售费用、财务费用、职工薪酬、固定资产应按年度编制预算；制造成本支出按制造成本预算及核定的流动资金额度控制支付。2、每月根据年度费用预算及制造成本预算编制月度资金支出预算，经公司财务经理、分管领导、总经理签字批准。3、月度资金支出预算上报时间：各职

4、能部门应于每月的25日前把各自的次月资金预算报到公司财务部，财务部门将各部门编制的月度资金支出预算进行审查、汇总完毕，应于每月的28日前经财务经理签字后上报总经理，总经理于每月30日前审核批准后执行。五、资金支付审批权限和审核审批流程（一）、经批准的月度资金支出预算内支出：1、日常经营管理费用、经营采购支出、职工薪酬支出、销售费用支出；经办人根据支付类型填制付款申请并签名一部门负责人审核一职能会计稽核一分管领导审核一总经理审批（超总经理权限由执行董事或其授权人签批）一财务经理审核一出纳付款。2、财务费用支出、税费上交支出，经办人根据支付类型填制付款申请并签名一财务经理审批（超财务经理权限由执行

5、董事或其授权人签批）一出纳付款。3、员工借款（含部门第一负责人），含工资性借款、出差备用金借款、定额备用金等，最高额度按借款人月度工资额度确定，如超出，由上级领导代为借款；经办人根据支付类型填制付款申请并签名一部门负责人审核一职能会计稽核一资源管理部审核一分管领导审核一总经理审批（超总经理权限由执行董事或其授权人签批）一财务经理审核一出纳付款。4、对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、利润分配、关联方借款、关联交易等重大事项，必须根据国家有关政策法规规定，按照公司章程的规定履行相应审批程序后；经办人根据支付类型填制付款申请并签名一部门负责人审核一职能会计稽核一分管领导审核一总经

6、理审批（超总经理权限由执行董事或其授权人签批）财务经理审核一出纳付款。5、固定资产、在建工程等长期资产购置支出，根据合同条款，按规定的程序和条件，履行规定的审核程序后；经办人根据支付类型填制付款申请并签名一部门负责人审核一职能会计稽核一分管领导审核f总经理审批（超总经理权限由执行董事或其授权人签批）一财务经理审核一出纳付款。6、部门第一负责人发生的费用，经办人根据支付类型填制付款申请并签名一职能会计稽核f分管领导审核f总经理审批f财务经理审核一出纳付款；分管领导发生的费用，经办人根据支付类型填制付款申请并签名职能会计稽核一总经理审批财务经理审核一出纳付款；财务经理发生的费用，经办人根据支付类型

7、填制付款申请并签名f职能会计稽核一总经理审批一（超总经理权限由执行董事或其授权人签批）f出纳付款；总经理发生的费用，经办人根据支付类型填制付款申请并签名一职能会计稽核一财务经理审批（超财务经理权限由执行董事或其授权人）签批一出纳付款。（二）、超经批准的月度资金支出预算支出1、财务以经批准的月度资金支出预算的当月支出数作为各部门报销限额；公司内各部门的费用超过当月预算或未列入经批准的月度资金支出预算的支出，应先填报追加月度预算申批表，由部门领导审核，财务经理核准，报总经理批准后，转财务部作为费用资金审批依据。2、公司内各部门的费用超过公司年度预算的支出，应先填报追加年度预算申批表，由部门领导审核

8、，财务经理审核，总经理审批，执行董事或其授权人批准签批后，转财务部作为费用资金审批依据。3、年度内累计超预算比率不得高于XX乐全年度每月月度资金支出预算合计数应与年度预算数一致，如有未列入预算支出或例外支出，应按全面预算管理的规定调整预算数。六、支付凭证及附件的审核规定（一）、个人借款1、经办人申请借款必须在借款申请书上注明借款用途、归还时间、归还方式，未注明的，财务会计可以拒绝审核签章、出纳拒绝付款。2、员工工资性借款，必须由资源管理部签字备案，并在借款次月工资表中扣除；如有签订借款协议的，严格按照协议还本付息。3、所属部门指定专人负责登记本部门人员借款情况，并定期核对，第一负责人对本部门人

9、员借款负有连带偿还责任。4、发生不能在规定期限内归还借款的，财务部有权扣除借款人工资用于归还借款（保留借款人XXXX元/月基本生活费）。5、员工在工作调动或离职前必须归还全部借款。6、因公出差借款，在出差回公司后10日内办理报销（连续出差，按最后一次出差计算），逾期办理按月利率XX%。预借差旅费违约金（按天计算）。如情况特殊不能按时办理报销，以书面形式说明理由、约定报销期限，由主管部门负责人核实签字后报财务部备案。7、出差借款必须在报销费用时一次结清：报销费用大于借款的补付差额，报销费用低于借款必须将借款余额归还财务。8、如遇员工因公（伤）借款,本人不能亲自办理，（须有委托书或家属证明才能代为

10、办理）由负责工伤业务的工作人员按程序统一办理。9、所有借款的借支单一律不予退回，但归还借款时出纳必须向借款人开具加盖公司财务专用章的正式收据。（二）、生产性采购和费用报销1、票到付款汇款申请单后须附：采购合同或订单，增值税专用发票、货款结算清单、收款收据（付票据或现金时需附）、由收货方签收的供应商送货单、收货单位入库单（包括红、蓝字）、收货通知单（包括红、蓝字）、采购物资送检通知单。2、预付货款汇款申请书后附件：已经审批且供需双方签章生效的采购合同或订单、收款收据（付票据或现金时需附）。3、各项采购款项支付必须由材料会计核对账面货物收发数量、款项支付情况以及是否与购销合同相符等内容（材料会计按

11、规定批签“金额已核对、附件完整”等）。4、有预付款项发生的部门必须详细登记预付款台帐；并定期与财务对账，预付款项必须在合同规定的期限内到货、结算，财务有权对逾期未结算，并催过两次以上的预付款项的经办部门负责人和经办人处予罚款或暂扣工资（财务岗位会计未催办并逾期两个月以上未结算也相应处罚）。5、票到付款设备汇款申请书后须附：发票及款项支付清单、设备申购单、设备安装交接验收单、收款收据（付票据或现金时需附）、供应商送货单、到货现场检验单、采购合同或订单。6、预付设备货款汇款申请书后附件：设备申购单、采购合同或订单、收款收据（付票据或现金时需附）。7、费用报销单附件要求：附有相应的发票及附件，其中未

12、加盖地方税务局票证管理监制章的发票（收据）不作为报销认可的凭据。（附件是指体现费用必要性和准确性的相关说明性的文件、协议或函，包含因公招待申请单、出差申请单、发票清单等）。8、工资支出按资源管理部关于薪资管理的有关规定执行，奖金支出必须附有已批准的奖励方案。9、研发费用及新产品试制费用支出附已批准的立项证明和预算书。10、广告费附件要求：广告合同，广告效果图以及其他相关附件。11、会务费附件要求：经批准出席的会议邀请函，主管部门安排的培训、规费来函，会议签到清单或其他附件。七、本制度相关执行人员责任1、审批责任：根据审核审批流程，本着谁经手谁负责；谁签字谁负责的原则，哪个环节的问题由哪个环节承

13、担责任的原则，慎重对待每一笔业务的审批签字。2、经办人：对业务的真实性、合法性、合理性经及取得报销凭证的真实性、合法性负责。（1）、经办人有弄虚作假行为的，除要求经办人退回所有金额外，并按金额的XX%且不低于XXX元的处罚，情节严重的移交司法机关进行处理。（2）、经办人报销的票据不符合资金管理制度或国家相关法律法规的不得报销；财务审核后发现报销凭证不符合规定的，由经办人负责重新取得合法发票方可报销。(3)由税务机关或其他外部机构稽查发现的，由经办人按稽查补罚金额进行赔偿。3、部门负责人：对本部门发生业务事项的真实性、合法性、合理性负责。(1)、部门负责人对本部门人员发生的业务事项有意进行虚假审

14、核的，按弄虚作假金额的XX%且不低于XXX元进行处罚，情节严重的移交司法机关进行处理。(2)、部门负责人不按业务事项的真实情况进行审核，造成公司损失的，对部门负责人按损失金额的XX%且不低于XXX元进行处罚。(3)、部门出现多次(两次以上)出现违反资金管理制度行为的，对部门负责人处于不低于XXXX元的处罚。4、财务部：审核各项支付凭证的规范性、标准符合性、合法性，各类凭证附件的完整性、凭证金额的准确性负责。(1)、经财务部各岗位审核的发票，经复核不符合资金管理制度的，按不低于XXX元/次进行罚款，并要求退回重新办理审批手续。(2)、经财务部审核发票已入账的报销凭证，不符合税务要求而造成公司损失

15、的。按损失金额的XX%且不低于XXX元进行罚款(特殊情况经分管领导以上同意的除外)；(3)、财务部相关岗位有意协同经办人等弄虚作假的，按弄虚作假金额的XX%且不低于XXX元的罚款，情节严重的移交司法机关处理。(4)、出纳人员对于不符合本制度签字程序、超越审批权限的支出，或支付错误的支出承担对公司造成损失的责任。5、分管领导、财务经理、总经理对资金支出的结果负领导责任。(1)、分管领导对各自分管领域的各项支出签字，对资金支出的结果负分管领导责任，如有差错对公司造成损失，按损失比例XX%赔偿且不低于XXX元进行罚款。(2)、部门负责人、分管领导发生的费用，由总经理审核其真实性,总经理对审批并签字的各类资金支出，对资金支出的结果负领导责任，如有差错对公司造成损失，按损失比例XX%赔偿且不低于XXX元进行罚款。（3）、所有资金支出必须由财务经理根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回，如有差错对公司造成损失，按损失比例XX%赔偿且不低于XXX元进行罚款。7.附则7 .1本制度于2023年8月1日起执行。8 .2本制度解释权归公司财务部。