管理费用内部控制制度.docx

《管理费用内部控制制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《管理费用内部控制制度.docx（5页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、管理费用内部控制制度第一章总则第一条为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制订本制度。第二条本制度适用于全公司范围内，要本着“从简、节约、有效”的原则，认真执行本制度。第三条本制度以预算管理为基准。第二章费用开支的预算管理及审批权限第四条费用开支的预算管理第五条费用审批权限第三章借支管理第六条差旅费借支按照差旅费报销办法执行。第七条备用金借支规定第八条临时借支规定第四章外聘人员费用管理第九条外聘人员特指为解决公司疑难问题而从外部聘请的专业人员。第十条公司外聘人员经行政人事部、总经理审批后纳入外聘人员工资预算。第十一条各部门外聘人员费在各部门咨询费中列支。第十二

2、条聘请人员由单位派出的，凭对方出具的正式发票或行政事业收款收据及双方签订的合同、协议，经各部门负责人、总经理审批后实报实销。第十三条聘请个人咨询的，不能出具正式发票的，凭个人签名的外聘劳务报酬支付凭单及双方签订的合同、协议,经各部门负责人、总经理审批后实报实销。第五章培训费管理第十四条培训费报销范围包括听课费、教材资料费、讲师费等。培训过程中发生的交通费、住宿费、伙食费按出差标准执行。第十五条凭举办单位邀请函或通知及正式发票在人力资源处预算内实报实销。第六章应聘人员及调入人员差旅费管理第十六条应聘人员差旅费报销范围：XX市以外的应聘主管以上管理人员、中级以上专业技术人员和公司急缺岗位人员，经招

3、聘被公司录用，可报销因应聘而发生的一趟往返交通费。未经录用，可报销单程交通费。其报销标准如下。1.应聘处长、专业总工、中层以上职位人员，可报销飞机票。2 .应聘其他岗位人员，可报销火车硬卧票及XX至XX市汽车票。对于公司急缺的一般员工，事先申请经人力资源处处长同意并说明原因后，可报销飞机票。3 .应聘公司高级或急缺岗位人员未被录用者，经人力资源处处长签字可报销往返飞机票或火车票。第十七条调入人员差旅费报销规定各XX公司工作人员调入我公司时，本人差旅费（包括行李运费）由我公司按合理路线列支，只报销路费，不按出差处理。第七章业务招待费管理第十八条业务活动经费的开支范围第十九条业务招待费开支标准第二

4、十条业务招待费报销出差发生的招待费，采用粘贴费用汇总报销单的方式报销，由各单位负责人在定额内控制。第八章小车经费报销管理第二十一条公司小车费用在行政管理处的预算范围内报销。第二十二条公司选定12个维修点作为固定维修点，公司所有车辆均在此点维修。有特殊情况在其他地点维修的,需事前书面请示行政管理处处长，允许后方可维修。1.因违章而发生的交通事故，由驾驶员承担相应责任。2.各类违章罚款不予报销。特殊情况造成的超速行驶、违章停车等罚款由行政管理处处长签署可按90%报销。第二十三条公司选定12个加油站作为固定加油站，公司所有车辆均在此点加油。有特殊情况在其他地点加油（出差除外），需事前请示行政管理处处

5、长，允许后方可加油。月末凭票报销。第九章其他费用报销规定第二十四条通讯费由各部门在预算定额的范围实报实销，其余不再报销通讯费。第二十五条各部门需要在媒体刊登广告制作宣传资料、举办记者招待会及其他宣传活动时发生宣传费的，先填写申请单报行政管理处，经总经理批准后，由行政管理处根据不同的性质和需要，选择宣传效果好、影响大及价格合理的宣传方式和印刷渠道，计入各部门费用。各部门凭合法发票和行政管理处、总经理批准的申请单到财务处报销。第十章其他需要说明的问题第二十六条以上各种报销发票，必须为国家统一发票、印有财政部门或事业单位监制印章的行政事业收据，一律不准白条入账。第二十七条发票上抬头必须和报销单位或报

6、销人一致，否则不予报销。第二十八条各种开支必须符合国家财税法规，报销时经办人员应注明用途。第二十九条对于各种报销单据必须加盖单位公章，财务处对报销人报送的各种单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务审核人员应要求更换或不予报销。损失由报销人自己承担。第三十条自制报销单据，由财务处统一设计格式，做到规范、整洁。第三十一条所有费用必须在费用发生之日起的一个月内报销。若有特殊情况，必须事先声明。第三十二条对外签订有关费用的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务处一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务处应拒绝支付。第十一章附则第三十三条本制度需贯彻到公司所有职能处室人员。

7、第三十四条本制度自下发之日起执行，由公司财务处负责解释。企业应通过“管理费用科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记管理费用科目，贷记银行存款科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记管理费用科目,贷记“应付职工薪酬科目；企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记”管理费用科目，贷记应交税费”等科目；企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记管理费用科目，贷记银行存款、”研发支出等科目。期末，应将管理费用科目余额转入本年利润科目，借记“本年利润”科目，贷记管理费用科目。