深化地方税体系改革工作情况报告.docx

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1、深化地方税体系改革工作情况报告以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴，是党的二十大提出的中心任务，从而赋予了作为国家财力保障、治理基础的税收新的历史使命。而作为国家税收体系重要组成部分的地方税,理应承担和履行起服务中国式现代化的职责和使命。本文主要从功能定位、制度变革和治理建设等三个方面来研究、探讨地方税体系如何服务中国式现代化。一、服务中国式现代化的地方税功能定位中国式现代化是实现经济、政治、文化、社会与生态协调发展的全方位现代化。服务于中国式现代化的地方税体系建设，遵循中国式现代化的本质要求，其功能定位在于立足新发展阶段、贯彻新发展理念，为高质量发展、全体人民共同富裕、人与自然和谐共生以及

2、构建人类命运共同体，发挥其筹集财政收入、优化资源配置、调节收入分配、促进经济平稳运行和可持续发展的职责和使命。(一)服务高质量发展高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。实现高质量发展必须具备以下三个必要条件。首先是科技引领。当今世界正经历百年未有之大变局，唯有发挥新型举国体制优势，把握科技革命，加快新能源、人工智能、生物医药、绿色低碳、量子计算等前沿领域关键核心技术突破，创造更多原创性、引领性科技成果，才能赢得发展先机。其次是创新驱动。加快推动经济由要素驱动向创新驱动转变，通过创新调动各类要素所有者的积极性，激发各类市场主体活力，为实现中国式现代化提供动力源泉。最后是协调发展。形成

3、经济、社会、生态的均衡发展，推动经济发展方式转变、经济结构优化，实现经济动力、质量、效率同步提升，开辟出结构更合理、形态更高级、分工更优化的发展之路。(一)服务全体人民共同富裕中国式现代化要实现的共同富裕包括富裕和共同富裕两层内涵。首先，中国式现代化的共同富裕是建立在生产力高度发达的基础上，能满足广大人民群众日益增长的物质方面需要，教育、文化和娱乐等精神方面需要，以及生态环境等多方面综合需要的富裕。我国通过全面深化改革和高水平对外开放，大力发展生产力，促进人民物质和精神富裕水平不断提高，以实现富裕目标。其次，中国式现代化实现富裕的目的是全体人民共同富裕，让全体人民都有机会尽自己所能来参与现代化

4、进程，可以按自己的贡献来分享国家实行改革、开放、发展获得的成果。我国通过发挥好有效市场基础上的有为政府作用，在做大蛋糕前提下分好蛋糕,让先富带后富、先富帮后富，以充分激发全体人民积极参与中国式现代化建设，实现共同富裕目标。因此，实现共同富裕不仅是经济建设问题，更是体现社会主义制度优越性和本质特征的重大政治问题。()服务人与自然和谐共生保护好生态环境、建设好美丽家园，坚持走经济发展、资源节约、环境友好和人与自然和谐共生的绿色发展之路，是关系到经济是否可持续发展、国民生存质量能否提升，以及百姓福祉和民族未来的千秋大业。为此，中国式现代化既要创造数量更多、质量更好的物质和精神产品，来满足广大人民群众

5、对美好生活的物质和精神追求，也要生产和提供更多丰富优质的生态产品，来满足广大人民群众对优美生态环境的需要。我们要尊重自然、顺应自然、保护自然，以绿水青山就是金山银山为理念，以天蓝、地绿、水清的环境为向往，以建设美丽家园为价值追求，让绿色发展动力竞相迸发，加快推进发展方式绿色转型，坚定不移推进生产更好发展、生活更加富裕和生态更趋良好的发展之道，以实现中华民族永续发展。(四)服务构建人类命运共同体构建人类命运共同体是以全人类共同价值为基础，顺应时代发展潮流、把握世界变化格局、关切人类前途命运，致力于解决全球治理问题，推动构建相互尊重、公平正义、合作共赢的新型国际关系。我国是经济全球化的贡献者和受益

6、者，也是人类命运共同体的倡导者和推动者。从人类发展大潮流、世界变化大格局、中国发展大历史出发，我国以发展全球伙伴关系为着力点，全面推进更高水平对外开放，积极融入全球治理体系建设，深度参与全球产业分工和合作，不但为中国式现代化提供了持续的动力和活力，也为凝聚各国共识，同心协力营造有利于发展的国际环境，共同培育全球发展新动能，构建起一个更加公平正义、协调包容、合作互惠、共同繁荣的全球经济发展格局发挥了应有作用。二、服务中国式现代化的地方税制度变革立足新发展阶段、贯彻新发展理念，为推进高质量发展、全体人民共同富裕、人与自然和谐共生以及构建人类命运共同体，需要加快推进包括共享税和地方税构成的地方税体系

7、制度变革，以更好发挥其在服务中国式现代化中应有的作用。(一)推进高质量发展的地方税改革地方税既是推动地方经济高质量发展的财力基础，也是调节地方经济有效运行的政策工具。为此，地方税体系需要从职能、政策和制度三个方面着手进行改革，正确处理政府与市场的关系,有效激发市场主体活力，着力推进经济高质量发展。1 .为地方经济高质量发展提供财力支撑。地方税是地方政府提供基本公共服务、调节经济运行、优化资源配置的重要收入来源。在我国现行以收定支、收支挂钩的分税制财政管理体制下，地方财政支出取决于地方财政收入，地方财政收入取决于地方经济发展水平，地方经济发展水平又很大程度上取决于地方财政投入，这有利于形成地方税

8、与地方经济高质量发展互为作用的激励机制。一方面，地方经济高质量发展为地方政府提供日益增长的地方税收入来源；另一方面，日益增长的地方税收入又使地方政府能为地方经济高质量发展提供更为充裕的财力支撑。为使地方税能更好服务于地方经济高质量发展，需要通过税种选择、税制设计、政府间税收关系安排等举措，建立起适应经济高质量发展要求的地方税体系，有效发挥其引导地方经济高质量运行、优化资源配置的职能和作用。2 .为地方经济高质量发展提供政策支持。地方经济高质量发展关键在于科技引领、创新驱动。为鼓励企业增加科技投入，激发企业创新活力，需要根据科技创新企业所处的不同发展阶段,有针对性地制定科技创新税收优惠政策，以全

9、面激发市场主体创新动能。第一，在企业基础研究阶段，通过风险投资税收优惠政策,减少基础研究投资不确定性的负面影响，引导和鼓励社会资本增加基础研究投资，夯实我国科技创新的经济基础；第二，在企业通过增加科技创新、研发投入进行转型升级阶段，通过研发费用加计扣除税收优惠政策，激发和促进企业增加研发投入，加快推进科技进步；第三，在企业产品升级、设备更新和新技术应用阶段，对创新企业购置设备给予一次性税前全额扣除以及加计扣除，为企业提供更多现金流，以缓解企业资金压力，使企业有更为充裕的资金用于设备购置和新技术应用；第四，在企业产出阶段，对于科技创新企业实现利润给予一定时期减免税优惠，切实减轻科技创新企业税收负

10、担。3 .为地方经济高质量发展提供制度保障。推动地方经济高质量发展，一方面，需要有较强的财税政策支持以改善基础设施等硬环境；另一方面，也需要在税收制度方面改革完善，以进一步优化企业营商软环境。为此，应以新发展理念为引领，全面提升税收制度的有效性，不断激发微观市场主体活力。一是通过简并税率级次、降低税率水平、完善抵扣链条和改进留抵退税制度等改革，建立能够有效提升税收中性、大幅度减轻市场主体实际税负的现代增值税制度。二是通过加速固定资产折旧、加大研发费用加计扣除、降低高新技术和中小微企业税率等，持续减轻企业所得税负担，优化企业所得税制度，激发微观市场主体创新发展的内生动力。三是合理设计制定房产、土

11、地、资源、环境等地方税制度体系，以消除由于房产、土地、资源、环境所有、占有或持有形成的级差收益，促进市场主体平等竞争、健康发展。(一)推进全体人民共同富裕的地方税改革中国式现代化要实现的是能让全体人民共同富裕的现代化,而不仅仅是只有少数人富裕的现代化。因此，在市场依据效率原则按要素进行初次分配的基础上，由政府依据公平原则进行的再分配就成为促进共同富裕的基础性和保障性制度。应针对初次分配、再分配和第三次分配不同阶段采用不同的税收政策，以精准施策，为增进民生福祉、促进共同富裕提供政策性和制度性支持。1.通过参与国民收入分配推进共同富裕。首先，初次分配是在市场经济条件下按生产要素贡献对国民收入进行的

12、分配，政府主要通过相对中性的增值税等税种取得税收收入，并尽可能减少对生产、分配、流通和消费的影响，减少资源配置效率损失或有效提高资源配置效率。同时，通过土地、资源、环境等相关税种，以消除资源级差收益，促进企业公平竞争，健康发展。其次，再分配是在国民收入初次分配基础上，由政府部门主要通过税收和转移支付方式，对各收入主体取得的初次分配收入进行再分配的过程，是对市场所决定的收入初次分配结果进行调节，以实现缩小居民收入差异的目的。政府主要是依据公平原则，改革和完善个人所得税和财产税制度，来保护居民合法收入，调节过高收入,增加低收入群体转移支付，促进全体人民共同富裕。最后，第三次分配是建立在企业、社会组

13、织和个人自愿基础上，通过自愿捐赠等慈善公益方式对社会资源和社会财富进行的分派，具有改善收入分配的补充性作用。第三次分配同样注重公平，主要是通过加大税前扣除等政策激励措施，以引导并支持企业、社会组织和个人更加积极参与社会公益慈善事业，鼓励高收入群体和营利企业更多回报社会，实现先富带后富、先富促后富，推进共同富裕。2.通过改革现行税收制度推进共同富裕。首先，通过个人所得税改革推进共同富裕。一是扩大综合所得范围，逐步将股息、红利、租金以及财产转让等资本性、财产性所得，依法合理地纳入综合所得范围；二是调整税率结构，科学调整税率级距，降低中低收入群体适用税率，提高高收入者适用税率，加大收入调节力度;三是

14、优化专项附加扣除制度，适当加大对养老、教育、医疗的专项附加扣除力度，增加与残疾人士、高科技人才群体相关的专项附加扣除；四是实行调整机制，根据通货膨胀率、居民收入增长率和经济增长率等指标，建立基本减除费用标准和专项附加扣除的动态调整机制；五是鼓励公益捐赠，通过税收优惠政策促进高收入群体自愿捐赠、参与公益慈善活动；六是加强对高收入和多收入群体征收管理，规范收入分配秩序。其次，通过财产税改革推进共同富裕。随着我国经济快速发展，广大人民群众收入增加、财富积累增多，个人之间财产所有或占有差距拉大，需加快推进财产税制度改革。我国现行与房地产相关的税收主要分布在房地产开发和销售环节，以及房地产转让环节，而持

15、有环节的房产税主要是对生产经营企业征收，征收范围相对较窄。为更好发挥房产税筹集财政收入和调节收入分配的职能，需依据立法先行、充分授权、分步推进原则，积极稳妥地推进房地产税立法和改革。主要是在取消或降低开发、转让环节不合理税收的前提下，将持有环节房产税征收范围由企业扩大到个人。（三）推进人与自然和谐共生的地方税改革推进人与自然和谐共生，需进一步构建和完善以地方税为主体的绿色低碳税收体系，通过环境保护税和资源税改革，来促进环境有效保护、资源节约利用。1 .通过环境保护税改革推进生态文明建设。我国现行环境保护税征收范围主要包括空气污染、水污染、固体废物污染和噪声污染等四类二氧化硫、氮氧化物等颗粒污染

16、物，还没将二氧化碳等温室气体纳入。二氧化碳排放导致的温室气体是引发全球气候变化的主因，对环境破坏影响更为深远。为此，需加快开展碳税可行性研究和政策制度设计研究，循序渐进地将二氧化碳纳入环境保护税征收范围，引导居民和企业尽可能多地使用可再生资源,以减少碳排放，推动我国税制绿色化、低碳化发展。2 .通过资源税改革推进生态文明建设。我国现行资源税是对能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐的原矿或选矿等资源开采征税，存在征收范围偏窄、计税价格和税率结构不尽合理等问题。2016年通过扩大征收范围、调整计税依据、优化税率结构使资源税趋于合理。未来深化地方资源税改革：首先，进一步扩大资源税征收范围，逐步将森林、草场、耕地等自然资源纳入资源税征收范围；其次，全面推进水资源税改革，促进水资源节约、保护和合理利用；最后，推进资源集约循环利用，进一步完善促进资源开采、消耗、污染排放集约循环利用的税收政策措施，以激励和引导资源使用向循环经济和现