初级经济师初级经济基础第12章 税收基本制度含解析.docx

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1、初级经济师初级经济基础第12章税收基本制度含解析一、单项选择题1.国家向纳税人征税，凭借的是其（）。A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利2.通常情况下，比例税率的优点是（）。A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行（）制度。A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税5 .税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人是指（）。A.课税对象B

2、.纳税人C.征收主体D.负税人6 .能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是（）。A.税率8 .纳税环节C.课税对象D.纳税期限7 .下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）。A.固定税率8 .累进税率C.比例税率D.平均税率8 .下列税种中，纳税人与负税人合一的是OA.增值税9 .关税C消费税D.个人所得税10 关于零税率说法错误的是（）oA.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零D.零税率主要用于负所得

3、税的计算10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）。A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税IL按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。A.所得税B.货物和劳务税C.地方税D.直接税12 .在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于（）。A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D关税13 .将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁14 .在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。A. “收入型”B. “生产型”C. “消费型”D.“财产型”15.在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。A.消费税

4、B.财产税C.增值税D.企业所得税16.某商场为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为16%。2016年1月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元；当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，假设不考虑其他因素，则该企业2016年1月份应纳增值税O万元A.0B. 85C. 136D. 4317.下列项目中，适用13$的增值税税率的是（）。A.提供有形动产租赁服务B.提供不动产租赁C.提供生活服务D.销售食用植物油18.从允许扣税的范围来看，生产型增值税（）oA.允许扣除固定资产折旧B.允许扣除购入固定资产C.不允许扣除固定资产D.不允许扣除固定资产折旧19

5、.关于增值税增收管理的说法，错误的是（）.A.进口货物纳税义务发生时间为报关进口当天8 .纳税人进口货物：自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起30日内缴纳税款C.发票联作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证D.记账联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证20 .下列消费品中，实行复合计税办法的是（）。A.摩托车B.化妆品C.卷烟D.成品油21 .下列不属于所得税的特点的是（）。A.税负相对比较公平B.实行比例税率C.属于单环节征税D.税源可靠，收入具有弹性22 .我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为（）。A. 17%B. 22%C. 25%D. 33%23 .下列

6、属于财产税的有（）。A.印花税B.企业所得税C.城镇土地使用税D.车船税24 .我国现行税收体系中第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.房产税25 .我国车船税的计税依据是（）。A.乘用车价格B.乘用车使用年限C.乘用车排气量D.乘用车使用公里数26 .关于车船税的说法，错误的是（）。A.车船税的纳税人为其所有人或者管理人B.目前我国车船税采用比例税率C.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳27 .以下不属于我国房产税征收对象的是（）.A.所有人B.承典人C.房产代管人或

7、者使用人D.房屋所有权人及其近亲属28 .我国现行房产税采用比例税率。实行（）标准的比例税。A.从价计征B.从租计征C.从量计征D.从价计征和从租计征29 .下列属于资源税类的是（）。A.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.印花税30 .关税的纳税义务人不包括（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C进出境物品的所有人D.境外生产企业31 .关于关税的说法，错误的是（）。A.非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，1年内补缴8 .由于纳税人违反海关规定造成短征关税的，3年内追缴C.强制征收自缴纳税款期限届满之Fl起1个月仍未缴纳税款D.征收关税滞纳金：关税滞纳金金额=滞纳关税税额X滞纳金

8、征收比率X滞纳天数32 .关于契税的计税依据，下列说法错误的是（）。A.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为转移合同确定的价格B.国有土地使用权出让以该土地使用权而支付的全部经济利益为计税依据C.土地使用权互换、房屋互换以所换取的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.土地使用权赠与、房屋赠与，以约定价格为计税依据33 .以下不属于税收职能的是（）。A.财政职能B.核算职能C.经济职能D.监督职能34 .税收的首要职能是（）oA.收入职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能二、多项选择题35 .关于税收的说法，正确的有（）。A.纳税主体是政府B.征税的目的是满足社会公共需要C.税收征收凭借的是

9、国家的政治权力D.征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程E.强制性、无偿性、固定性是税收的基本特征36 .税收的基本特征有（）。A.自觉性B.强制性C.无偿性D.有偿性E.固定性37 .按计税依据分类，税收分为（）oA.从价税B.从量税C.流转税D.所得税E.财产税38 .下列各税种中，属于从价税的有（）oA.个人所得税B.企业所得税C.车船税D.城镇土地使用税E.房产税39 .下列哪些属于消费税的征收对象OA.木制一次性筷子B.成品油C小汽车D.实木地板E.高科技电子产品40 .我国2008年1月I日起实行的企业所得税税率有（）。A. 33%B. 30%C. 25%D. 20%E.

10、 17%41 .个人所得税根据所得类别不同，分别实行（）。A.边际税率B.超额累进税率C.平均税率D.比例税率E.累退税率42 .关于财产税的说法，正确的有（）oA.课征财产税符合税收的纳税能力原则B.财产税的课税对象是财产价值C.征收财产税的收入弹性较大，为满足财政需要而变动财产税收入较为容易D.财产税具有收入分配功能E.在经济不发达时期，课征收财产税会降低投资者的投资积极性43 .关于财产税所具有的特点的说法，正确的有（）.A.符合税收的纳税能力原则B.税源比较充分且相对稳定C收入弹性较小D.不易转嫁E.具有资源配置功能44 .我国现行税收法律制度由18个税种组成，其中属于资源税的包括（）

11、。A.城镇土地使用税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.契税E.土地增值税45 .下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.张三从开发商处购买一套商品房B.甲房地产开发商在海边购买一处土地，用于商品房建设C.李四父母去世后，李四继承父母留给自己的一处房产D.赵五将自己的房产借用给自己的朋友陆九使用，陆九应该缴纳契税E.张大爷生前立下遗嘱，将自己的房产赠与其邻居王六，王六应该缴纳契税46.我国深化税收征管改革的主要目标有（A.“线下服务无死角、线上服务不打惮、定制服务广覆盖”的税费服务新体系B.实现从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变C. “双随机、一公开”监管D. “以数治税”分类精准监管E

12、.稳定宏观税负47.深化税收征管改革的主要内容包括（）。A.全面推进税收征管数字化升级和智能化改造B.不断完善税务执法制度和机制。C.大力推行优质高效智能税费服务。D.精准实施税务监管E.加强和改进税收优惠政策设定答案解析部分1 .【答案】C【解析】本题考查税收的基本特征。税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。C选项正确。ABD选项是混淆项。故本题正确答案为C选项。2 .【答案】B【解析】本题考查税制要素。比例税率的优点：计算简便、征收效率高。B选项正确。比例税率的缺点：有悖于量能纳税原则。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

13、累进税率的优点：税负公平，具有自动调节功能。AC选项错误。D选项错误，不符合题意。故本题正确答案为B选项。3 .【答案】B【解析】本题考查税制要素。我国对啤酒征收消费税时采用定额税率。B选项正确。大多数应税消费品采用比例税率，白酒卷烟等应税消费品实行的是定额税率与比例税率。本题ACD选项说法错误。故本题正确答案为B选项。4 .【答案】D【解析】本题考查税制要素。出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。D选项正确。本题ABC选项说法错误。故本题正确答案为D选项。5 .【答案】B【解析】本题考查税制要素。纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税

14、义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。B选项正确。课税对象是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。A错误。负税人是与纳税人有联系又有区别的一个概念，负税人是指最终负担税款的单位和个人。D错误。税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人。C选项不符合题意。故本题正确答案为B选项。6 .【答案】D【解析】本题考查税制要素。能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是纳税期限。D选项正确。税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。A选项错误。纳税环节是指税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。B选项错误。课税对象也称为征收对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。它是区别税种的主要标志。C选项错误。故本题正确答案为D选项。7 .【答案】B【解析】本题考查税制要素。累进税率能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平。B选项正确。固定税率是用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数。A选项错误。比例税率，对同一课税对象按一个百分比的税率课税。C选项错误。平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率。D选项错误。故本题正确答案为B选项。8 .【答案】D【解析】本题考查税制要素。纳税人，是税法规