小企业会计准则的会议、展览服务业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则的会议、展览服务业账务处理会计科目设置()资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)预付账款(6)其他应收款(7)在途物资(8)固定资产(9)累计折旧(10)在建工程(11)固定资产清理(12)长期待摊费用(13)融资租赁资产(14)应收融资租赁款(二)负债类(1)短期借款(2)应付票据(3)应付账款(4)预收账款(5)应付职工薪酬(6)应交税费(7)应付利息(8)其他应付款(9)长期借款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类收入类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收

2、入(4)租赁收入成本类：(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务费用(10)营业外支出(11)所得税费用小企业会计准则的会议、展览及相关服务(以下简称会展行业)如何做会计分录。一、会展行业的基本概述会议、展览及相关服务，指以会议、展览为主，也可附带其他相关的活动形式，包括项目策划组织、场馆租赁、保障服务等。对于从事这类服务的企业，业界惯称会展公司，归属于会展行业。根据国民经济行业分类，会议、展览及相关服务属于租赁和商业服务业门类下的商业服务业大类，又分为科技会展服务、旅游会展服务、体育会展服务、文化会展服务和其他会议、展览及相关服务五小类。二、

3、会展行业常用的会计分录(1)购置固定资产借：固定资产贷：银行存款折旧时借：主营业务成本贷：累计折旧(2)主营收入的核算借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税(3)其他收入的核算借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税(4)展会项目支出借：主营业务成本贷：银行存款(5)会展企业为客户提供外购的餐饮服务时借：主营业务成本贷：银行存款/应付账款(6)场地租赁费借：管理费用其他应收款(押金)贷：银行存款(7)招展代理费借：管理费用贷：银行存款(8)营销推广费借：销售费用贷：银行存款(9)发生备用金借款借：其他应收款贷：库存现金核销时借：销售费用贷：其他应收款(10)人工费用计提时借：主营业务成本销售费用管理费用贷：应付职工薪酬实际发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款(II)期末结转损益1.结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做相反分录