供水有限公司审计管理制度.docx

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1、XXXX供水有限公司审计管理制度1.1 总则1.1 为建立健全集团公司内部审计制度，加强内部审计工作，依照审计法、关于内部审计工作的规定等相关法律、法规和集团公司章程的规定，结合集团公司实际，制定本制度。内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。1.3集团公司实施内部审计制度，以促使各部门和权属子公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和集团公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。1.4 本制度适用于集团公司权属子公司参照执行。1.2 内部审计工作机构和人员1.1 1集团公司内部审计机构为财务审计部，负责进行审计监督，开展内部审计工作

2、。1.2 财务审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及执业技能。1.3 内部审计人员必须严格按照国家法律、法规和本制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。1.4 内部审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。1.5 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。1.6 内部审计人员应根据集团公司年度审计计划开展审计业务。3.1 审计对象和审计范围3.1集团公司各部门及权属子公司均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。3.2内部审计的审计范围

3、为：3. 2.1财务报表审计。财务报表审计工作一般集中在次年年初，主要审计内容包括：a）审计年度会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性；b）审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性；c）审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况；d）被审计单位的费用支出情况，核实费用支出的真实性和合理性。4. 2.2内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对被审计单位的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保内部控制制度的合理设计和严格执行；a）审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工

4、是否符合会计法规和财政主管部门的要求；b）对内部控制流程进行审计，查看各流程中内部控制设计及执行情况，指出内部控制存在的不足，并提出合理建议。5. 2.3开展各种专项审计：a）审计各单位领导的任期经济责任和离任经济责任；b）对重大经济情况进行审计，如对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计；c）对企业已经完工的工程项目进行审计，索取与之有关的合同资料。审核整个工程的程序合规性及成本合理性，必要时可邀请专业人员协助进行相关工作；d）对重大合同的审批、签订、履行等进行专项审计；e）对投融资行为进行专项审计；f）对企业物资采购管理进行审计；g）对企业和部门预算

5、执行情况、资金使用情况进行审计；h）其它专项审计；i）完成其他内部审计任务；j）集团公司可根据需要随时进行各类审计。4.0工作权限4.1 在审计范围内，财务审计部内部审计的工作权限是:4.1.1 根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、相关合同、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料；4.1.2 根据审计工作需要，审计人员有权未经被审计单位负责人的批准索取与审计有关的纸质版及电子版文件，任何人不得以任何理由阻碍审计人员取得相关资料；4.1.3 根据审计工作需要，要求被审单位财务部门及其他各个相关部门协助填写与审计有关的调查问卷，并对审计人员的询问进行耐心解答；6.

6、1.4审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料；检查资金和财产，检查财务会计软件；4.1.5参加生产经营、财务管理等方面的有关会议；4.1.6对审计涉及的有关事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍；4.1.7对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向主管领导汇报；4.L8根据审计所发现的问题，向集团公司相关部门提出处理意见和建议；4.1.9对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向主管领导报告，并提出追究有关责任人的建议;4.1.10在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表彰遵守和维护财经法规成绩显著

7、的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。5.0工作程序5.1内部审计工作的主要工作程序如下：5.1.1 财务审计部根据集团公司对内部审计工作的要求，结合本部门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划,报集团公司总经理办公会批准后实施；5.1.2实施审计前，财务审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容、审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，通知被审计单位审计事项；5.1.3特殊情况下，经集团公司董事长批准，财务审计部可以进行不事先通知的审计；5.1.4在实施审计过程中

8、，要听取被审单位领导介绍情况，要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据；1.1.1 1.5财务审计部执行专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章；1.1.6 对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出

9、清单，出示借条，并由专人负责保管；1.1.7 审计过程中需要进行技术鉴定的，由财务审计部牵头，组织有关部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论；1.1.8 主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告应包括发现的问题及提出的整改建议，审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改并与被审计单位交换意见后，出具审计报告。审计报告报集团公司主管领导批准后送被审单位。被审单位对审计报告的内容有异议的，应当自接到审计报告之日起7个工作日内向集团公司财务审计部提出申诉，财务审计部就申诉事项请示集团公司主管领导批准后，按有关规定

10、及时予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效；1.1.9 对主要项目应进行后续跟踪，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；1.1.10 审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。5.2 审计档案管理，财务审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照集团公司对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，未经主管领导批准，不得自行销毁。5.3 奖惩5.3.1审计人员工作成绩显著，对维护财经法纪和集团公司合法权益做出贡献者，集团公司应根据相关规章制度予以表彰和奖励；5.3.2审计人员违反工作守则，致使国家和集团公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，涉嫌犯罪

11、的，依法移交司法机关处理；5.3.3对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，集团公司应给予纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理；5.3.4被审计单位相关人员不配合审计工作、拒绝审计或不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，集团公司应给予纪律处分，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。6.O附则6. 1本制度由集团公司财务审计部负责解释。6.2本制度自下发之日起执行。附件一：内部审计计划审批表附件二：内部审计通知单附件三：内部审计问题反馈单附件四：审计报告审批单附件一：内部审计计划审批表（样表）年月日审计项目计划时间审计组长内审部门负责人意见主管领导意见备注附件二:内部审计通知单（样表）口日常口定期口不定期年月B审计对象审计日期审计内容配合事项审计负责人集团主管领导制单:注：本单一式两联，第一联审计部留存，第二联送达审计对象。附件三：内部审计问题反馈单（样表）编号：年月日审计对象审计期间审计内容审计发现主要问题被审计单位反馈意见被审计单位财务负责人被审计单位总经理附件四：审计报告审批单（样表）编号：年月日审计对象审计期间审计报告编号审计主要问题审计组意见集团公司财务总监审批集团公司总经理审批集团公司董事长审批