年度工会决算报表填报说明手册.docx

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1、20XX年度工会决算报表填报说明会计实务一、决算基础信息录入各级工会所有类型单位均需首先填报封面信息。（一）单位名称：填列单位的全称或规范简称，并加盖单位行政公章。若存在工会单位代为汇总填报下级单位的情况，需在单位名称后加增加代下属单位汇总填报字样。如：XX工会代下属基层工会汇总填报。（二）单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮编：据实填写。（三）统一社会信用代码：该项为必填项。根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列。统一社会信用代码应当符合法人和其他组织统一社会信用代码编码规则（GB32100-2015）及相关修订，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示，由登记管理部门

2、代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分组成。（四）单位所在地区：系统中已内置全国最新到县级的行政区划，根据单位所在地区进行选择。若个别地区没有在行政区划内的县区、开发区等，可选择上一级次地区。（五）决算单位组织类型：根据单位性质选择填列。各级工会组织选择工会行政单位，县级以上工会所属的工会企事业单位选择“工会事业类单位或工会企业类单位、工会主管的协会、学会、基金会等社团组织选择“工会非营利组织单位二（六）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。主管部门进行汇总决算时不填列本项。系统中若选择执行的是“工会单位”的

3、任务时，单位执行会计制度默认执行的是工会会计制度，选择执行的是企业、事业、非营单位的任务时，需根据单位实际执行的会计制度在政府会计制度、企业会计制度、民间非营利组织会计制度”中进行选择。若存在其他事业类会计制度均选择政府会计制度”。（七）预算层级：工会行政单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总、省总、地市级、县级。若是基层工会、产业工会、工会联合会，乡镇街道、产业园区（工业园区）工会，需根据实际情况上级工会的层级进行选择。属在京中央企业的选择在京中央企业工会、该层级下设在京中央企业工会本级、在京中央企业二级工会、在京中央企业基层工会。该层级仅限在京中央企业及其所属在京单

4、位工会填报。各省级工会布置填报工作中强调各级工会均不选择该选项。工会所属事业类、企业类、社团类单位根据财务管理关系所确定的预算级次，选择填列。选择项有：全总所属、省总所属、地市级所属、县级所属。（八）工会性质:若预算层级选择省级、地市级、县级工会后，需根据自身工会单位性质进一步选择总工会本级、产业工会、工会联合会、开发区（工业园区）工会、基层工会，根据实际情况填报。（九）上级主管单位：中国教育工会上海市嘉定区委员会（十）所在单位行业分类：指填报工会所在的行政单位按照国民经济的行业分类的类别，根据实际情况选择。一般选工会二、工会决算情况表填报方法该表适用于各级工会组织填列。（一）收入明细表（主表

5、1）本表反映单位本年度依法取得的所有收入，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。根据单位收入总账、明细账的发生数才安支出功能分类科目分类款项填列，相关科目信息应符合20XX年政府收支分类科目规定（包括有关科目修订文件，下同若能按功能分类群众团体事务细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入2012999其他群众团体事务支出项目。上级补助收入下需按二级明细科目填列。（二）支出明细表（主表2）本表反映单位本年度为保障机构正常运转、开展业务及其他活动所发生的各项支出情况。根据单位支出总账、明细账的发生

6、数，按工会会计制度所列支出类科目和支出功能分类科目分类款项分析填列。若能按功能分类群众团体事务细分到项级明细的，填入对应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的,统一填入2012999其他群众团体事务支出项目。（三）本年收支余决算总表（主表3）本表主要反映单位与本年预算口径一致的本年度收入、支出、结转和结余等情况。根据单位收入支出总账、明细账的发生数，按支出功能分类科目分类款项分析填列。具体填列要求如下：1 .支出功能分类科目编码、名称：按照单位会计账簿有关明细账记录的支出功能分类科目类款项的编码和名称填列。20XX年工会组织的收支科目中，若能按功能分类群众团体事务细分到项级明细的，填入对

7、应的项级明细。若不能按照支出功能分类科目区分的，统一填入2012999其他群众团体事务支出项目。2 .年初结转和结余：填列单位上年结余的资金和结转本年使用的资金。本栏数据根据总账、明细账进行处理后分析填列。财政资金需单独区分后填列。并满足公式：20XX年初结转和结余合计=20XX年初结余资金+20XX年初结转资金。3 .本年收入：填列单位本年度取得的全部收入。其中财政资金需单独区分。本表中的本年收入自动取数，取自收入明细表中对应收入数据。4 .本年支出：填列单位本年度全部支出。其中财政资金需单独区分。本表中的本年支出自动取数，取自支出明细表中对应收入数据。5 .年末结转和结余：20XX年末结转

8、结余合计为自动计算，20XX年末结转和结余合计=年初结转和结余合计+本年收入合计-本年支出合计。20XX年末结转和结余合计需根据总账、明细账分析填列。财政资金需单独区分后填列。并满足公式：20XX年末结转和结余合计=20XX年末结余资金+20XX年末结转资金。（四）资产负债（主表4）本表反映单位年初、年末的资产负债等情况。按单位执行工会会计制度要求填列。（五）基本情况表（附表）本表反映单位当年决算统计单位数量、年末机构设置和人员编制及实有情况、房屋土地情况。人员数据向单位组织或人事部门获取，房屋土地部门向单位资产管理部门获取。具体填列要求如下：1.是否代汇总填报、涵盖单位个数：”是否代汇总填报

9、可选择是或否”,根据实际情况,一般选择否”,涵盖单位数量填,1若少数存在代填代汇总，则”是否代汇总填报选择是，涵盖单位数量据实填写。2 .单位编制人数：填列经政府编制管理部门核定的编制人员数量，区分财政负担和“工会经费负担，基层工会财政负担人数区分不出的填列行政负担”类。该人数统计范围指工会单位的人数，如：某企业工会的人数，则是该企业工会自身工作人员的个数，并非整个企业全体人员数量。某工会所属单位的人数，则是指该单位所有人员数量。财政负担即指：单位工作人员工资是由财政资金负责承担的人员数量；工会经费负担即指工作单位人员工资是由工会经费承担的人员数量;行政负担即指单位单位自营资金负担，既不是由财

10、政资金也不是由工会经费承担的人员数量;3 .年末实有人数：由本单位管理的年末人数，包括正式人员、聘用人员和其他人员数量。4 .财会人员人数：由本单位组织或人事部门确定的从事财务、会计、出纳岗位的类人员数量。5 .离退休人员：由本单位组织或人事部门确定的离退休人员数量。6 .房屋建筑面积：填列单位房产证上由国家房屋管理部门颁发房屋产权证上的房屋建筑面积。其中有工会产权的自有面积：房产证上核定的属工会所占有的房屋面积。工会行政单位房屋建筑面积仅指该单位工会所拥的房产面积，如某企业工会，仅指企业工会占有的拥有工会产权的房屋面积；工会所属单位的单位面积指该单位所有的属于工会产权的房产面积，如：某市下属

11、某干校的房屋面积指该单位所有的属于工会产权的面积。以房产证为准，若房产证上不属于工会占有，则可不填或填O。7 .土地占用面积：填列单位实际占用的土地面积中已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记并颁发土地使用证的土地面积。其中有工会产权的自有面积：土地证上核定的属工会所占有的土地面积。工会行政单位占用的土地面积仅指该单位工会所占有的有土地使用权的土地面积，如某企业工会，仅指企业工会占有的拥有工会土地使用权的土地面积；工会所属单位的土地面积指该单位所有的属于工会土地使用权的土地面积，如某市下属某干校的土地面积指该单位所占有的属于工会土地使用权的面积。以土地使用证为准，若房产证上不属于工会占有，

12、则可不填或填O。三、工会事业单位决算情况表填报方法四、工会企业单位会计情况报告表填报方法五、工会民间非营利组织会计报告情况表填报方法六、编写决算报告填报情况说明各级工会在编报工会决算情况表的同时，应编报工会决算情况说明。在情况说明中应对所填财务数据进行必要的说明和重点指标进行分析，具体可包括：（一）总体情况：1、当年收入、支出、结余总体情况及增长情况；2、资产、固定资产、投资、借出款等项目的总体情况及增长情况。（二）收入情况：L各项收入的增幅及原因；2、收入的结构、变动的主要原因；3、财政补助收入和上级补助收入重点说明。（三）支出情况：1、根据收支决算情况表对主要费用结构及增幅加以说明；2、对占比较大和增幅较大的费用重点说明原因。（四）结余结转情况：当年结余的主要原因说明。（五）重要资产情况：L长期投资主要包含的具体项目；2、借款的账龄分析，3、结余资金中当年结余和往年结余比例。（六）汇总情况：主要根据实际统计情况，对实际参加统计的单位个数进行分析。七、汇总及报送各级工会按照工会决算报告制度要求进行布置、填报、收集、审核、汇总。汇总可由工会预决算汇总平台进行汇总操作。