企业所得税季报税额计算公式及账务处理.docx

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账务处理企业所得税季报税额计算公式及账务处理一、企业所得税季报计算方法1、计算当期应纳所得税额:当期应纳所得额税率-速算扣除数。2、计算当期已缴纳的所得税额:汇总当期已经缴纳的所得税。如果是第一季度,则已经缴纳 的所得税一般为零。3、计算当期应缴所得税额:当期应补(退)所得税额=当期应纳所得税额-当期已缴 纳所得税额。如果为正数,则当期有所得税缴纳,为负数则应当退还所得 税。二、企业所得税季报分录L小企业或无会税差异一缴纳所得税计提时:借:所得税费用贷:应交税金-应交所得税缴纳时:借:应交税费-应交所得税贷:银彳丁存款(库存现金)2、小企业或无会税差异一当期退还所得税计提时:借:应交税金-应交所得税贷:所得税费用缴纳时:借:其他应收款-所得税退费贷:应交税费-应交所得税3、会税有有差异借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税金-应交所得税递延所得税负责

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