XX区审计局公共投资建设项目审计社会中介机构考核办法.docx

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1、XX区审计局公共投资建设项目审计社会中介机构考核办法（试行）第一条为加强对参与XX区公共投资建设项目审计服务的 监督管理，提高中介机构的审计质量，降低审计风险，根据中 华人民共和国审计法、中华人民共和国审计法实施条例、 XX市公共投资建设项目审计管理办法（X政发（2020） X号） 等有关规定，制定本办法。第二条凡参与XX区审计局组织的公共投资建设项目审计 任务的中介机构和参审人员，均在考核范围之内。审计局应及 时与各实施主体、建设主管单位或部门进行沟通，了解中介机 构或中介机构审计服务人员在协助审计时的工作情况。第三条考核工作遵循全面考核、注重成效；客观公正、科 学合理；规范有序，便于操作的

2、原则。第四条考核内容。考核按每个参审项目进行，包括组织管 理（20分）、工作进度（10分）、审计业务（60分）、审计 纪律（10分）、审计成果加分五项内容。具体考核计分、加分标准如下：L组织管理考核（总分20分，扣完为止）（1）参审中介机构派出人员应为投标文件中承诺的拟参审 人员，未按要求配备参审人员的，每人次扣5分；未经允许调 整人员的，每调整1人次扣5分。实际参审人员未达到合同要 求的执业资格标准的，每人扣5分。（2）中介机构和参审人员不服从审计组长或主审工作安排、 管理的，每人次扣2分；未按操作规程要求定期报送工作进度 的，每次扣2分；未按要求参加参审项目组织的有关会议的， 每人次扣5分

3、。2 .工作进度考核（10分，扣完为止）参审人员未在3个工作日内对送审资料完成预审的，扣2 分；未按审计组要求时限完成审计任务的，拖延时间每增加1 个工作日，扣1分，以此类推（其中完成审计时间以中介机构 和人员完成全部审计任务并向审计组提交相关审计资料经审计 组长或主审复核无误后的提交时间为准，主审复核时间不计入 审计时间）；未按规定时间整理审计档案资料的，每次扣5分。3 .审计业务考核（60分，扣完为止）（1）未按XX市XX区公共投资建设项目审计操作规程 及实施方案规定的程序和内容实施审计的，每次扣2分；（2）审计发现问题未如实汇报的，每次扣2分，发现重大 问题未如实汇报的每次扣10分；审计

4、发现的问题未按规定编制 审计取证单、工作底稿，或未取得适当充分审计证据及审计证 据应取得未取得被审计单位签字、盖章的，每一事项扣2分。（3）审计取证单、工作底稿出现明显错误的，每次扣1 分；整理的审计档案资料要件不齐全、不规范的，每次扣2分， 重要资料缺失的，每次扣10分；参审人员应保证送审资料的整 洁、完整，损毁、丢失送审资料的，每次扣5分。（4）参审中介机构出具的审计结论，由审计局对其审计质 量进行抽审复核。经复核发现审计结果存在误差（按误差绝对 值除以项目审定值计算），误差率超过2% （含2%）的，每提高 0. 1%,扣4分；误差率大于3%时，该项不得分。4 .审计纪律考核（10分，扣完

5、为止）未经允许，参审人员直接与被审计单位或施工单位私下接 触的，或私自接受被审计单位（含施工单位）报送的有关资料 的，每发现一次扣5分；存在“可能损害审计独立性情形”而 不向审计机关主动报告的，每发现一次扣5分；违反审计“八 不准”和廉政规定的，该项不得分；违反审计保密规定造成审 计内容泄密的，该项不得分。5 .审计成果加分（上不封顶，项目总分超过100分的部分 分值可抵充本单位其他项目扣分,但考核分数低于60分的项目 除外）。(1)中介机构和参审人员提出的审计建议被有关方面采用 的，每条加2分；在审计中查出的问题(造价审减除外)经审 计组长或主审审核后采用到正式报告的，每个问题加5分。(2)

6、中介机构和参审人员发现被审计单位人员重大违法违 纪线索的按以下情况加分：移送到公安等司法部门处理并立案的，移送每人次加10 分；移送到纪检监察部门处理并立案的，移送每人次加8分； 移送到有关主管部门处理并受理的，移送每人次加5分；有关 部门追究当事人刑事责任或给予党纪政纪处分的，相应分值加 倍。第五条考核程序。审计项目结束后，由主审填写中介机 构审计项目考核评分表，经分管领导(或审计组长)签字后， 提报主要负责人批准，得出项目考核得分。第六条考核结果运用。考核完成后，中介机构考核得分90 分以上，不扣除该审计项目审计服务费；考核得分85到90分， 扣除该审计项目服务费的5%；考核得分80到85分，扣除该审 计项目服务费的10%;考核得分75到80分，扣除该审计项目 服务费的15%；考核得分为75分以下的，采取一票否决方式， 解除审计项目委托合同，不支付该项目审计费用。第七条参审单位项目的考核结果由区投资审计服务中心备 案，作为以后聘用参审单位的参考依据。第八条本办法由XX市XX区审计局负责解释。第九条本办法自2022年7月1日起实施，试行期限为2 年。