销售商品收到货款但是我方未给对方开票这个月会计怎么做账.docx

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账务处理销售商品收到货款，但是我方未给对方开票，这个月会计怎么做账？分为两种情况：一、预收货款未发货的当月预收货款，只需要确认预收款就行，等到发货时再冲减预收款。（一）执行小企业会计准则的1 .预收货款借：银行存款贷：预收账款2 .发出货物借：预收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税同时，结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品/产成品等（二）执行新收入准则的1 .预收货款借：银行存款贷：合同负债应交税费-待转销项税额2 .发出货物借：合同负债贷：主营业务收入同时，确认销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-待转销项税额结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品/产成品等二、收款并发货的已经收款并发货的，按照正常的销售业务做会计分录,增值税纳税义务已经产生，销售方没有开具发票，也需要做纳税申报，应按照“无票收入申报纳税。以后月份补开发票的，会计核算不做分录，只需要增值税申报时，先红字冲减无票收入金额，然后再按照开票金额做纳税申报，两项金额一正一负对开票当期的纳税金额没有影响。