收付款业务的账务处理.docx

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账务处理收付款业务的账务处理A、收到现金与银行存款时借：现金/银彳丁存款贷：其他应收款（服务业多先收定金，提供服务，最后再结账）B、支付现金与银行存款时借：相关科目（费用科目或内、外往来科目）贷：现金/银行存款C、银行利息的分录：借银行存款一XX银行-XX支行（账号尾数6位）借:财务费用一利息收入（红字）PS:特殊分录，利息收入直接冲抵财务费用。采用红字记账法，双借方。D、银行手续费等开支借：财务费用一手续费管理费用-办公费贷：银行存款一XX银行-XX支行（账号尾数6位）PS:对于无形的支出如：银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费，计入对于购入有形的资产则计入如：购银行的密码支付器、回单柜使用费E、支付房租（收到发票）和押金：借：管理费用-房租其他应收款-XX（押金）贷：现金/银行存款如果房租超过一年，则计入长期待摊费用借：长期待摊费用其他应收款XX押金贷：银行存款