代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理.docx

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代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理（原创整理）帐务处理的基本步骤：1、缴纳社保费时借：管理费用一一社会保险费（单位承担部分）公积金（单位承担部分）其他付收款一一个人承担社保-一个人承担公积金贷：现金/银行存款2、计提工资时借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬一一工资3、工资发放（1）扣回个人承担的社保、公积金借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款一一个人承担社保一一个人承担公积金发放工资借：应付职工薪酬一一工资其他应付款一一代扣代缴个人所得税贷：现金/银行存款4、代缴个人所得税abcda+b+c+de ec+dcde- (c+d)fe- (c+d)-ff借：其他应付款一一代扣代缴个人所得税贷：现金/银行存款f注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。