行政事业单位内部控制报告.docx

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1、2017年度行政事业单位内部控制报告单位公章单位名称：北镇市广宁乡中心小学单位负责人：关志刚（签章）分管内控负责人：郑丽娟（签章）牵头部门负责人：王丹（签章）填表人:汪双（签章）电话号码：_单位地址：北镇市广宁乡八家子村邮政编码：121300报送日期：2018-5-30组织机构代码：隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码）：北镇市其他单位预算级次：一级预算单位单位所在地区（国家标准：行政区划代码）：北镇市单位基本性质：财政补助事业单位预算管理级次：乡镇级支出功能分类：普通教育内设机构数量：12017年度支出总额:2,918,851.4一、单位内部控制情况总体评价本单位内控总体运行情况：差二

2、、单位内部控制总体成果（一）单位层面L单位内部控制领导小组负责人单位一把手（法人）2.单位内部控制领导小组会议次数1次3.单位主要负责人参加会议次数1次4.班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职否5.单位内部控制工作小组负责人单位一把手（法人）6.单位内部控制工作小组会议次数1次7.单位开展内部控制专题培训次数1次8.本年是否开展内部控制风险评估否9.是否建立内部控制手册是10.内部控制牵头部门财务部门11.内部控制评价与监督部门财务部门12.内部控制建设方式单位自建13.内部控制开展进度内部控制建立阶段14.内部控制适用的管理业务领域收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、

3、合同管理年末实有人数：125单位编制人数：7015.内控信息系统涵盖业务领域无（二）业务层面权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况1.分事行权对经济和业务活动的决策、执行、监督，未明确分工、相互分离、分别行权2.分岗设权对涉及经济和业务活动的相关岗位，依职定岗、分岗定权、权责明确3.分级授权对管理层级和相关岗位，未分别授权，未明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限4.定期轮岗对重点领域的关键岗位，建立干部交流和定期轮岗制度5.专项审计不具备轮岗条件的单位，未对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施内部控制流程与制度建立情况L内控流程建立领域无2.

4、内控流程未建立领域无3.内控制度建立领域无4.内控制度未建立领域无职责分离和主要风险管控情况业务类型工作职责分离情况主要管控风险点1.预算业务管理-L预算编审与批复：无2 .预算执行与分析：无3 .预算追加调整：无4 .决算管理：无5 .绩效评价：无2.收支业务管理未分离环节：付款审批与付款执行；1 .财政拨款收入：无2 .事业收入：无3 .经营收入：无4 .票据管理：无5 .借款管理：无6 .报销管理：无7 .支出申请与资金支付：无8 .公务卡管理：无9 .银行账户管理：无10 .财务印章管理：无3.政府采购业务管理未分离环节：合同签订与验收；1 .采购预算及采购计划编审：无2 .采购执行申

5、请与审核：无3 .采购组织形式确定：无4 .采购方式确定及变更：无5 .采购合同与采购档案管理：无6 .采购验收与支付：无4.资产管理未分离环节：办理货币资金业务的各岗位；无形资产的研发与管理；对外投资的可行性研究与评估；实物资产管理的决策、执行与监督；L库存现金管理：无2 .实物资产配置管理：无3 .资产使用与维修管理：无4 .资产清查盘点管理：无5 .实物资产处置管理：无6 .资产报告管理：无7 .对外投资立项管理：无8 .对外投资过程管理：无9 .对外投资资产评估管理：无10 .对外投资处置管理：无11 .对外投资绩效评价管理：无5.建设项目管理未分离环节：项目建议和可行性研究与项目决策

6、；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣工决算与竣工审计；1 .项目立项管理：无2 .项目设计与概预算：无3 .招投标管理：无4 .项目实施与变更管理：无5 .建设项目资金支付：无6 .竣工结算与验收：无7 .竣工决算审计：无8 .绩效评价：无6.合同管理未分离环节：合同的拟订与审核；合同的审批与订立；合同的审核与审批；合同的执行与监督。1 .合同拟定与审批：无2 .合同履行与监督：无3 .合同档案管理：无4 .合同纠纷处理：无7.其他领域管理一无内部控制制度执行情况业务类型评价要点评价指标结果/指标值预算业务管理L预算绩效目标设定比例-2.预算批复细化程度（预算批复分解比例）-3.预算执行

7、控制程度4.绩效评价工作执行情况（项目绩效评价预算完成率）-收支业务管理1.非税收入管控情况（非税收入上缴比例）-2.支出管控情况（财政资金支出占预算比例）-政府采购业务管理1.采购预算完成情况（实际采购占预算比例）-资产管理L国有资产安全性（资产合规处置比例）-2.资产配置预算完成率-3.人均行政资产配置情况-建设项目管理L建设项目资金控制情况（建设项目超概算率）-2.投资计划完成情况（实际投资占投资计划比例）-合同管理L合同订立规范情况（合同合规审核比例）-（三）内部控制工作的经验、做法及取得的成效1.统一思想，齐抓共管。我委于2013年7月19日组织全市行政事业单位参加财政部动员视频会，

8、并于当年10月举办两期内控规范培训，为贯彻落实内控规范营造良好的舆论氛围和社会环境，通过培训让市本级及下属各区财政部门充分认识内部控制体系建设工作的重要性，贯彻落实内控规范、内控建设指导意见等文件精神，深入开展教育学习、宣传引导，统一思想。同时，要求下属各区财政部门由领导牵头成立领导小组负责本区内控建设工作，做到责任逐级分解、工作逐级落实，齐抓共管。2.突出重点，以评促建。在我委精心组织下，2016年9月T2月期间，全市各机关事业单位应实事求是开展内控评价和内控报告工作，完成率100%。各单位立足于管控现状，以问题为切入点，以目标为导向，着重关注管理薄弱环节和高风险领域，明确内控体系建设重点领

9、域和重要环节，以评促建，通过进一步优化配置权责、细化权责运行、规范工作程序等内控手段，分阶段、有目标地完善内部控制体系，切实做到有的放矢，提高内部控制工作的针对性和有效性。在全面铺开内控基础性评价工作的同时，我市还积极推进典型单位和典型案例建设。自2014年8月始，我委将福田区财政局牵头组织的全区行政事业单位内控规范改革列为市区联动改革示范项目，并将市交通运输委作为内控制度建设的先进典型单位，上述两家单位共同被列为财政部内控规范改革直联单位之一（四）内部控制工作中存在的问题与遇到的困难行政事业单位工作人员对内控环境的概念模糊，内控意识淡薄，内控制度完全依赖于行政命令或监督部门，加大了控制环境的

10、复杂性；二是单位上下缺乏对内控作用的统一理解和认识，缺乏内部控制相关知识，未充分认识到行政事业单位内部控制的真正需要，仅仅以为内部控制就是制定规则，内部控制相对薄弱；三是一些行政事业单位的领导对内部控制缺乏实质性了解，单位内部控制的监督效果无法显现；四是部分行政事业单位对工作人员在职业道德风尚方面的引导做得不够，对履行职责的忠诚性和敬业奉献精神教育不到位，工作人员工作责任感和风险意识不强，往往用习惯和经验代替制度，工作缺乏主动性、积极性；五是一些行政事业单位没有严格的行为规范对内控要求加以约束，其约束功效疲软，工作大多敷衍了事；六是由于激励机制欠缺，单位福利待遇相对稳定，干好干坏一个样，缺乏内

11、生动力；七是长期以来，行政事业单位的主要经费来源是财政核拨，这就使一些单位产生了“重预算轻执行，重财轻物”的观念；八是文化建设工作不到位，行政事业单位具有社会管理和公益性的普遍职能，是为社会服务，大多管理者过度重视行政等其他方面的业绩,而在建设协作、互利、规范、高效的单位品质文化方面做得不到位。（二）内控制度缺陷多（五）下一步内部控制工作计划各股室（中心）要按照以下的内容，扎实推进内控制度建设。（一）稳步推进内部控制体系建设。一是制定指导各股室（中心）建立和实施内部控制的基本制度。二是根据基本制度以及职责范围，结合局廉政风险防控制度制定法规及政策风险、预算编制及执行风险、机关运转及管理风险（含

12、公共关系、信息管理、岗位利益冲突）等风险内部控制办法。三是各股室（中心）根据基本制度和风险内部控制办法，在查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部控制操作规程。四是制订内部控制专项检查办法和内部控制考核评价指标体系，推动完善人事管理、资产财务管理、内部审计等内部控制制度，进一步健全财政内部控制制度体系。（二）切实推动内部控制制度有效执行。一是结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设，将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中，通过授权控制和流程控制防范业务风险，实现内部控制的程序化、常态化。二是组织人员参加省市组织的内控专题

13、培训，增强内部控制制度建设人员队伍素质，切实推动财政系统内控机制落实。三是组织各股室（中心）开展内控日常检查，汇总分析各股室（中心）内部控制中的新情况。四是组织内控有效性专项检查和考核评价，督促各股室（中心）切实贯彻落实内部控制制度。（三）指导和推动全区财政系统的内控体系建设。在完善局内部控制制度的同时，指导和推动全区财政系统的内控体系建设工作。（六）对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议单位内部控制存在问题和建议问题领域问题分类存在问题完善建议单位层面1.单位对内部控制的重视程度班子成员未在内控领导小组中任职；单位班子成员应在内控领导小组中任职；一一2.内部控制组织机构-3.重点领域和关

14、键岗位制衡机制建设分事行权待完善分级授权待完善专项审计待完善对经济和业务活动的决策、执行、监督，明确分工、相互分离、分别行权；对管理层和相关岗位，分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权和行权责任、一般授权与特殊授权；不具备轮岗条件的单位，对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施；4.内部控制评价监督同一部门牵头内控实施与内控评价监督；按照不相容职责分离的原则，对内控牵头实施与内控评价监督进行分离；5.内部控制信息化一-6.工作职责分离收支业务管理职责未分离业务：付款审严格按照不相容职责分离原则，分离不相容业务环节。批与付款执行；政府采购业务管理职责未分离业务：合同签订与验收；资产管理职责未分离业务：办理货币资金业务的各岗位；无形资产的研发与管理；对外投资的可行性研究与评估；实物资产管理的决策、执行与监督；建设项目管理职责未分离业务：项目建议和可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣工决算与竣工审计；合同管理职责未分离业务：合同的拟订与审核；合同的审批与订立；合同的审核与审批；合同的执行与监督。预算管理1.建立健全内部控