财务制度内部控制具体制度货币资金管理.docx

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1、货币资金管控管理管控规章制度规章1 .总则1.1. 为了加强公司对货币资金的内部控制，规范货币资金行为，防范货币资金管控管理管控过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和上海证券交易所上市公司内部控制指引和企业内部控制具体规范一货币资金（征求意见稿）等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本规章制度规章。1.2. 本规章制度规章适用于XX蓝焰XXXX（以下简称XX）本部和分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。1.3. 释义1.3.1. 本规范所称货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金和银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款和信用证存款和信用

2、保证金存款等。1.3.2.银行账户分为基本存款账户和专用存款账户：基本账户是存款单位办理拨入经费和工资和奖金的发放，以及日常经营活动的资金收付；专项存款账户是指存款单位因特定用途需要开立的账户。包括基本建设资金和国债转贷资金和住房基金和保险基金等特定用途专户管控管理管控的资金。1. 3.3.票据分为有价单证和重要空白凭证两种：有价单证，包括应收票据（收到的商业汇票），定额存单，国库券等；重要空白凭证，指由单位填写金额，并经签章后具有支取款项效力的空白凭证，如：支票，汇票，信汇，电汇单等。2.货币资金管控管理管控的组织机构和职责2. L股份公司财务部的相关职责（1）财务部在公司财务相关相关本次项

3、目人相关领导人下，相关相关本次项目制订货币资金规章制度规章及相关管控管理管控办法，规范货币资金管控管理管控控制，经公司管控管理管控层审批执行；（2）财务部下设资金科，相关相关本次项目公司内部银行管控管理管控。内部银行集中公司资金统一运作，核定各单位日常留用现金余额，办理各单位之间的往来结算，根据公司的有关规定对各单位办理借款和经费划拨，统一进行对外筹资，监督各公司资金的使用。2. 2.股份公司其他各机构部门机构及单位财务部的相关职责公司其他各机构部门机构及单位财务部应严格遵循本规章制度规章及相关管控管理管控办法。2. 3.货币资金管控管理管控岗位分工原则相关要求2. 3.1.公司建立货币资金业

4、务的岗位责任制，明确相关机构部门机构和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离和制约和监督。2. 3.2.货币资金业务不相容岗位包括：（1）货币资金支付的审批与执行；（2）货币资金的保管与盘点清查；（3）货币资金的会计记录与审计监督。2. 3.3.出纳相关有关人员不得兼任稽核和会计档案保管和收入和支出和费用和债权债务账目的登记工作。2. 3.4.严禁未经授权的机构部门机构或相关有关人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2. 3.5.公司对办理货币资金业务的相关有关人员实行定期岗位轮换规章制度规章。对关键财会岗位，实行强制休假规章制度规章，并在最长不超过五年的规定时间内进行岗位

5、轮换。3. 授权审批规定3.1. 各单位应建立货币资金业务的授权审批规章制度规章。货币资金业务的相关机构部门机构与经办相关有关人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办相关有关人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权机构部门机构报告O3.2.授权审批有关内容可以参见下表:货币资金审批权力矩阵部门机构及相关有关人员审批事项各矿运销和供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务相关相关本次项目人分管副总经理总经理总经理办公会资金计划编制审核编制-汇总和拟订审核审核

6、审批银行账户开立申请审核申请审核审核审批银行账户撤消申请审核申请审核审核审批各单位经济往来款项采用现金结算申请审核申请审核审批各单位备用金限额申请审核申请审核审批各矿资金支付一万元以下的款项审批一万元以上和五十万元以下的款项审核审批五十万元以上的款项审核审批运销和供应分公司资金支出审核审批股份公司本部资金支付预算内日常费用日常工资和奖金审批2000元以内的费用款项审批2000元以上的费用款项审核审批预算内各项费用类和资产类支出和往来款项核算等30万元以内款项审批30万元以上，100万元以内的款项审核审批100万元以上的款项审核审批国家重点的基建相关本次项目审核审核审批部门机构及相关有关人员审批

7、事项各矿运销和供应分公司股份公司本部高管层董事长财务科科长分管矿长矿长财务科科长经理相关科室资金科科长财务部部长财务相关相关本次项目人分管副总经理总经理总经理办公会内部银行核算单位的经费业务和结算业务50万元以内款项审批50万元以上，150万元以内款项审核审批150万元以上款项审核审批预算内额度大和非经常发生业务归还借款和支付各种税费和支付各种统筹基金和住房公积金和各中介机构的中介费用审核审核审批年度内发生财务预算外相关本次项目审核审核审核审批4.货币资金管控管理管控内控程序图：货币资金管理内控程序1. 1.公司所有资金收支均纳入计划及预算管控管理管控。各单位资金使用严格按照计划进行，并定期对

8、本单位资金收支情况及余额进行总结，上报至公司财务部。4. 2.各单位在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。4.3.各单位银行账户的开立和变更和撤消需由公司财务部审查，报总经理批准;各单位相关相关本次项目人和财务相关相关本次项目人定期检查银行账户的使用情况，公司财务部定期检查和清理各单位银行账户的开立及使用情况。4. 4.公司设立内部银行，对各单位实行收支两条线管控管理管控，其收入均应通过收入专户划入内部银行账户，支出由内部银行统一拨付。5. 5.各单位除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结

9、算纪律。各单位指定专人定期核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。6. 6.各单位由专人管控管理管控票据，对票据的购买和保管和领用和背书转让和注销等环节有明确规定；财务印鉴分人保管，对需要由有关相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的经济业务与事项，严格履行本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章手续。5.资金计划管控管理管控内控相关要求5.1. 公司所有资金收支必须纳入计划及预算管控管理管控，坚持以收定支，量入为出

10、。各单位资金使用严格按照计划进行，资金计划根据年度预算制订，并随预算的调整而调整。5. 2.资金计划的编制5.1.1. 资金计划包括资金收入计划和资金支出计划两部分。资金收入是指经营中协议合同协议收入；资金支出是指经营中采购支出，固定资产支出，研发支出，以及其他成本及费用支出。5.1.2. 资金计划编制的组织机构部门机构为各级财务机构部门机构。矿和各分公司的财务机构部门机构组织本机构部门机构的资金计划编制，公司财务部组织股份公司本部的资金计划编制。5. 2.3.每年年末，各级财务机构部门机构根据各业务及职能机构部门机构编制的业务预算及资金收支计划编制年度资金计划，由公司财务部资金科汇总和拟订公

11、司整体资金计划，财务部部长和财务相关相关本次项目人审核后，报总经理办公会讨论通过。5. 2.4.年度资金计划制定后，应分解成季度资金计划和月度资金计划。季度和月度资金计划采取滚动正式正式合约生效编制。5. 2.5.各单位在制定月度资金计划后，还应在每周结束之前，报送下周的资金使用计划至公司内部银行，以便内部银行拨付其所需资金。5. 3.资金计划的执行5. 3.1.资金计划制定后，各单位应严格执行资金计划。5. 3.2.财务部为资金计划执行的监督机构，相关相关本次项目根据资金计划监督各单位的资金支出。5. 3.3.未编入资金计划的支出，原则上财务部可以拒绝办理。确因外界情况变更修改等特殊原因造成

12、的，而且是公司必须的支出，经审批后财务部予以安排资金进行支付。计划外资金审批程序同预算外支出审批程序。5. 3.4.公司对于重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究规章制度规章，防范贪污和侵占和挪用货币资金等行为。5. 3.5.财务部对发生的计划外资金使用必须查明原因和进行记录并对该机构部门机构进行提醒。7. 4.资金计划执行情况报告5.4.1.各单位财务科每周编制本单位资金收支情况及余额周报，上报至公司财务部，公司财务部编制公司资金收支情况及余额周报，并汇总公司的资金周报。5.4.2.各单位财务科每月编制本单位资金收支情况及余额月报，上报至公司财务部，公司财务部编制公司资金收

13、支情况及余额月报，并汇总公司的资金月报，为下月资金计划的制定提供参考。6.现金管控管理管控内控相关要求6.1.公司各单位根据现金管控管理管控暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。6.2.公司现金开支的范围（1）职工工资和津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术和文化艺术和体育等各种奖金；（4）各种劳保和福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副质量本协议合同支付资金服务和其他物资的价款；（6）出差相关有关人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。以上结算起点定为2000元，如中国人民银行调整，按调整后规定执行。6.3.各单位核定库存现金限额根据本单位3-5天的日常用量为准，凡超过库存现金限额的部分必须及时送存银行。需要调整库存现金限额时，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。6.4.公司现金收入，原则上应于当日送存开户银行，不得账外保存现金。不准将公司收入现金以个人名义存入银行和不准账外设账，严禁收款不入账。6.5.公司现金收入都应开具收款收据，出纳相关有关人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章。6