企业内部控制问题研究论文10篇.docx

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1、企业内部控制问题研究论文10篇第一篇：企业财务内部控制存在的问题与对策近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞争日益激烈。 在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。但目前，很多工程 企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥, 基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。1工程企业财务内部控制的意义1.1 提高工程企业财务信息质量工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。在这种模式下，工程企 业领导对基层方面的监控力度不足。建筑施工企业决策层一般都是通过下级给出的财务 报表

2、来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据来分析经营效益。而财务信 息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向决策层反馈经营管理活动中存在的 问题。决策层通过分析不合理的财务信息，来找出经营问题，并制定相应的改善对策， 从而提高工程企业的经营水平。并且，通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投 融资决策，保障企业健康稳定的发展1。可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重 要。而开展财务内部控制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理， 来提高财务工作效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚 作假的现象。1.2 提高工程企业经营管理水平首先，开展财务

3、内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。通过优化财务管理 中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性，从而最大程度上发挥 资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。其次，开展财务内部控制，对工程企业 的经营管理活动起到一定的优化作用2。工程企业生产经营各环节都牵涉到财务工作, 财务管理就像工程企业的中央枢纽,进行财务内部控制，有效地提高财务管理水平，从 而带动其他经营管理活动效率的提高，为工程企业经营提供良好的财务环境。最后，开 展财务内部控制，可有效保障全体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提 高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。2工程企业财务内

4、部控制存在的问题2.1 财务内部控制制度不完善(1)传统理念的更新，工程企业领导没有具备现代财务内部控制理念，在制定建设中，很 多都是照搬照抄传统财务内部控制办法，并没有引入现代财务内部控制制度。(2)未能建 立刚性的财务内部控制制度，很多工程企业财务内部控制只是做做表面文章，建立的制 度并不具备约束力，导致实际财务内部控制工作的开展较为松懈。(3)建设财务内部控制 制度很多细节都不到位，没有根据企业实际财务管理工作来进行相应的制度建设，导致 建设的财务内部控制制度和实际控制需要存在一定的偏差，轻则使财务内部控制流于形 势，重则影响到工程企业的正常经营。2.2 财务内部控制执行力度差(1)预算

5、方面的执行力度差。一方面，工程企业预算编制为了结合实际经营需要，没能考 虑到工程施工详情，导致编织出来的目标预算不够合理，难以有效执行。另一方面，未 能做到预算执行过程中的监督，缺乏监督会导致基层施工人员消极执行或不执行预算的 现象发生。(2)资金控制方面的执行力度差。一方面，由于缺乏完善的资金控制制度，导 致实际资金控制工作的开展无章可循。另一方面，缺乏统一资金管理制度，资金过于分 散,严重降低了工程企业资金的利用效率,还为一些管理者挪用、占有资金带来了便捷。(3)应收账款控制方面执行力度差。2.3 财务人员素质不高 目前，一方面，工程企业的用人制度较为落后，尤其是财务人员的选聘方面，未能做

6、到 公平公正，没有对财务人员的素质进行综合考量。另一方面，工程企业领导认为财务工 作只是简单的进行相关核算和记账，未能认识到管理方面的职能。2.4 缺乏完善的监督管理体制Q）工程企业内部审计的独立性不高,在进行审计工作时，还受其他部门领导的制约，甚 至存在为了利益隐瞒审计事实的现象。（2）工程企业内部审计人员的专业素质不高，一些 审计人员是由财务岗位调任的，还没有系统的学习过审计知识和技能，导致审计质量和 效率十分低下，难以发挥审计职能。3改善工程企业财务内部控制问题的对策3.1 优化管理结构现阶段,想要改善工程企业财务内部控制问题,首先需要优化工程企业管理结构。目前， 很多工程企业管理结构极

7、不合理,权利只掌握在少数人手上,使企业成为某些领导的一 言堂。而这些领导为了谋取个人利益，不惜触碰法律的底线，财务方面违法乱纪的现 象频繁发生。所以，优化管理结构成为改善这些问题的关键所在。工程企业可参考现代 企业的治理结构，制定科学合理的决策机制，如集体决策制度，从而提高工程企业决策 的合理性、科学性，避免决策沦为某些人获取利益的工具。3.2 加强财务管理信息化建设首先，工程企业要加大资金的投入力度，引进先进的信息设备。针对企业实际的财务管 理需要来开发财会软件。其次，建立完善的财务信息化管理制度，把制度深化到具体的 细节，从而保证财务管理工作的开展有章可循。最后，建立财务档案数据库，把财务

8、历 史信息都整理归档，便于后续使用的检索，提高财务信息管理效率，避免财务信息数据 的流失。3.3 提高财务人员素质财务管理工作的好坏取决于财务人员素质的高低，提高财务人员素质可有效提高工程企 业财务管理水平。而想要提高财务人员素质可以从以下几点出发:首先,优化用人机制。 在人才选聘方面，要做到公平公正，全方位的评价员工素质以及职业道德，提高财务人 才选聘的标准，不断吸收优质人才。其次，建立培训机制，定期对财务人员开展培训I, 并对财务人员的学习成果进行考核。帮助财务人员树立起终身学习思想，使财务人员在 工作、生活中能够积极的自主学习。同时，还需要建立科学的激励制度，通过精神及物 质的双重激励，

9、来提高财务人员工作的积极性。最后，加强对财务人员的思想教育，提 高财务人员的法律意识,避免财务人员走上违法犯罪的道路,养成财务部门良好的风气。3.4 完善财务内部控制体系完善财务内部控制体系，为财务内部控制工作的开展提供良好的环境。首先，完善制定 方面。工程企业可根据目前已有的相关法律来制定内部控制制度。在财务内部控制制度 的构建中，还需要考虑工程企业财务管理的实际工作需要。其次，建立起事前预测、事 中监督以及事后分析的财务内部控制体系,并加强各环节工作,提高事前预测的准确性, 提高事中监督的力度，并提高事后分析的合理性，从而有效预防控制财务问题及风险， 提高财务内部控制的质量和效率。最后,提

10、高内部审计的独立性,引进专业的审计人才， 建立现代化的审计制度，完善内部审计基础工作，从而有效发挥审计的功能。4结语工程企业开展财务内部控制可有效提高财务信息质量，并促进经营管理水平的提高。而 目前，我国工程企业在开展财务内部控制工作时，仍然存在很多问题，如并未建立完善 的财务内部控制制度、财务内部控制执行力度差、财务人员素质不高以及缺乏监管机制 等,而想要改善这些问题并最大化发挥财务内部控制的作用，就需要不断优化管理结构， 加强财务管理信息化建设，提高财务人员的综合素质并完善财务内部控制体系，从而提 高财务内部控制的效率和质量，促进工程企业健康稳定的发展。作者:黄芳娥单位:中石化宁波工程有限

11、公司参考文献：蒋敏.水利施工企业财务内部控制的现状、问题及对策研究几城市建设理论研究(电子 版),2013(16).2卢勇华.基于我国施工企业财务内控流程的完善与设计研究J.中国经贸,2012(10).第二篇：企业内部控制体系建设探讨在我国，企业内部控制体系的建设起步较晚，自2008年制定了企业内部控制基本规 范以来，我国企业在内部控制体系的规范、实施与披露方面均取得了长足的发展，越 来越多的企业也开始加大了自身在建设内部控制体系方面的投入，但从整体来看，现存 的企业内部控制体系在建设方面仍存在着诸多的问题，需要我们深入的思考与探讨。一、企业内部控制发展历程 伴随着SOX法案的，学者们对内部控

12、制的研究也趋之若鹫，大部分学者都是借助于当 时的法律或议案中有关内部控制方面的信息，在企业内部控制有效性上进行了诸多探究。 COSO委员会于1992年首次提出了内部控制的五要素，即控制环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通和监控五要素，后于2013年的最新内部控制框架中又提出了 17条 核心的内控原则，五要素与核心原则的提出,大幅度地增强了企业在内部控制建设方面 的可操作性。我国在内部控制的体系建设方面起步较晚，自财政部、证监会、银监会、 保监会、审计署联合制定和签发企业内部控制基本规范与企业内部控制配套指引 起，才正式标志着我国企业内部控制规范的基本建成。2011年，企业内部控制规范分 别在

13、68家境内外上市公司和216家内控规范试点公司强制实施,发展到2012年,强 制实施的范围又进一步扩大到主板国有控股上市公司。自此，内部控制规范在我国上市 公司正式进入了实施阶段。二、我国企业内部控制实施现状自企业内部控制基本规范与企业内部控制配套指引实施以来，由于对上市公司 的刚性要求，影响到越来越多的企业关注自身的内部控制体系建设，内部控制体系在规 范、实施与披露方面得到了长足的发展。有效的内部控制体系可以合理地保障企业遵守 适应的法律法规，帮助其提高自身的运营效率与效益、达成经营战略目标及增强财务报 告的可靠性，但因企业存在着内控环境复杂，业务活动多样，各部门间、人员间的信息 沟通环节较

14、多等问题，造成内部控制工作在具体实践过程中障碍重重，无法切实体现内 部控制规范在企业经营管理中的价值。目前，我国企业在内部控制体系建设方面仍存在 不少的问题有待解决。（一）内部控制环境薄弱。控制环境是内部控制的基础要素，企业应从治理、战略、组 织设计等方面入手，构筑一个适合内部控制生存和发展的环境，为企业搭建一个良好的 运行平台。目前，我国还有大部分的企业并没有过多的关注控制环境的建设，内部控制 基础环境薄弱。首先，企业对内部控制的认识不清晰。有的企业将内部控制视为一系列 的规章制度、操作手册等，有的企业将内控视为成本控制、资产安全控制等；其次，企 业没有完善的公司治理机制。内部控制应该由企业

15、的董事会、监事会、经理层和全体员 工共同实施完成，董事会、监事会、经理层分别负责内部控制体系的建设、监督和日常 运行等工作；除此之外，企业还应设立审计委员会或专门的内部审计部门来实施内部控 制工作,但大部分企业现阶段并没有完善的治理结构;最后,企业内部管理权责不明确。 目前企业所应用的各项管理制度还没有真正融合成一套系统化的体系，由此引发了部门 间管理界面不清晰、管理责任不明确等问题。企业应从内部控制角度出发结合自身的业 务特点，划分清晰的管理界面，明确其职责权限，落实到各级责任主体。这一系列的问 题导致了企业现有的控制环境薄弱，企业应当加大对内部控制环境建设的力度，建立完 善的治理结构、明确

16、权责、加强企业文化建设，以此来提升企业的内部控制环境。（二）风险评估工作仍需加强。企业在生存和发展的过程中会面临着各种各样的风险， 包括法律法规、政治、自然环境、信用、市场等外部风险，还包括运营、决策管理、操 作等内部风险，企业可以通过建立内部控制体系来防范风险，但前提是对风险的有效识 别与评估。在内部控制评价范围上国家财政部有明确的要求，但在2012年对上市公司 披露的风险统计数据中显示，识别出的风险数量远远小于十项，并且有15%的风险没 有制定相应的应对措施，由此可以看出，大部分的上市公司尚未有效地执行国家在风险 披露方面的相关规定。目前，我国企业对风险评估的定位认识不清，风险评估工作仍处 于起步阶段。企业最大的风险不是无法应对风险，而是没有对风险做出有效的识别。企 业可以合理地调配资源来妥善处理与应对已知的风险，而对于尚未识别出的风险，企业 往往很难在较短时间内调集资源来应对风险的突降，