暂估入库的成本汇算清缴前收到票据的会计账务处理.docx

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1、账务处理暂估入库的成本,汇算清缴前收到票据的会计账务处理分录暂估入库的成本,汇算清缴前收到发票,是否需要调账?按照会计实务上对于“暂估入库”的会计处理:1 .月末没有收到发票,货物已经实际入库的,会计核算暂估入库:借:库存商品/原材料等贷:应付账款-暂估应付款2 .暂估入库后,不影响生产领料或销售出库的成本结转:借:生产成本/主营业务成本等贷:原材料/库存商品等3 .在次月初,会计核算应先红字冲销暂估入库的会计分录:借:库存商品/原材料等(红字)贷:应付账款-暂估应付款(红字)说明:企业在使用ERP等软件时,总账系统会自动生成该会计分录。如果是手工账等,正确的会计核算应做该分录。4 .在次月收

2、到发票后:借:库存商品/原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款等说明:企业在使用ERP等软件时,如果暂估金额与发票金额一致的,只需要直接用系统中已经存在的“入库单下推生成采购发票即可,对进销存系统是不会产生影响;如果收到的发票金额与之前入库单金额(暂估金额)有差异的,需要做成本金额调整,然后才生成采购发票,5 .在次月末依然还没有收到发票的,需要再次做暂估入库的会计分录,然后在次次月的月初再次红字冲销,一直往复至实际收到发票为止。如果企业使用ERP等软件,上述过程的重复会计处理,都是可以由系统自动完成的。因此,在正确的会计处理情形下,暂估入库的,不管在何时收到发票,会计核算都是需要做出处理的。

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