企业所得税按年计算分月或分季预缴的账务处理.docx

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账务处理企业所得税按年计算，分月或分季预缴的账务处理根据企业所得税暂行条例的规定,企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴）,年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税2按季缴纳所得税借：应交税费一应交企业所得税贷：银行存款3次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税4缴纳税款:借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款5补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调7留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润