安徽省资产清查指南.pptx

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1、行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南1行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南o有关资产清查问题的重点说明有关资产清查问题的重点说明2行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南3行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 与以往开展清产核资不同的主要有两点：一是要逐步建立起资产管理与预算管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件；二是立即要建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理。资产清查数据，是行政事业单位国有资产管理信息数据库的初始信息。4行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指

2、南指南u 资产清查工作范围：1、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体；2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位；3、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据相应规定上报相关数据。5行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 范围方面的几个问题：（1）挂靠在行政事业单位的学会、协会等社会团体，要根据资金来源渠道确定是否进行资产清查，凡是同财政部门有经费缴拨关系的，都在这次资产清查范围之内。（

3、2）各级行政事业单位驻外办事机构应列入这次资产清查范围之内，由派出单位负责组织资产清查工作。6行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 范围方面的几个问题：（3）对有些国营农场、牧场及国营林场等“政企合一”的单位，应从实际出发，区别不同情况，进行资产清查登记工作。凡属于行使政府职能和司法职能的行政单位，执行行政单位财务会计制度，应列入资产清查工作范围。凡列国家事业编制，依靠或主要依靠国家经费拨款，纳入国家预算内管理的事业单位，应列入行政事业单位资产清查登记范围内。7行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 范围方面的几个问题：（4）对一套机构两块牌子的事业单位,既是事业单位

4、又具有企业法人资格,凡实行”独立核算、自主经营、自负盈亏、照章纳税、企业管理”，不纳入此次资产清查范围。由企业举办的事业单位，没有纳入国家预算管理，主要是依靠企业提供的经费维持其正常开支的事业单位，不列入此次资产清查范围内。凡属经费主要由企业管理费列支的管理部门，不在此次行政事业单位资产清查登记范围内。8行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 清查的基准日此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为基准日。9行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 工作原则行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施分级实施”的原则，由各

5、级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。10行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u 工作方法11行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南u工作方法12行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南13行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南14行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南15行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南16行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南17行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南18行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南19行政事业单位资产清查行政事业单

6、位资产清查指南指南20行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南 1 1. . 单位自查阶段(2007年1月1日至2007年4月15日)。2.2. 复查审计阶段(2007年4月15日至2007年4月30日)3.3. 汇总报告阶段(2007年5月l日至2007年5月31日)。4.4. 资产核实阶段(2007年6月l日至2007年6月30日)。21行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南 1. 1. 单位自查阶段(2007年1月1日至2007年4月15日)。首先，要设立或明确资产清查工作小组及其办公室，明确职责；对参加资产清查工作的单位进行户数清理并制定资产清查工作方案；进行业务培训

7、。省直有关主管部门产清查工作方案在2007年2月10日前报省财政厅（资产清查办公室）。22行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南 1 1. . 单位自查阶段(2007年1月1日至2007年4月15日)。其次，单位尽快开展自查。主要是：（1）账务清理；（2）财产清查；（3）对资产清查工作中发现的问题，依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备主管部门复查和中介机构进行鉴证；（4）填制固定资产卡片、录入行政事业单位资产清查工作基础表。23行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南2.2. 复查审计阶段(2007年4月15日至2007年4月30日)主管

8、部门组织复查或抽查，各级财政部门委托社会中介机构对部分单位进行专项审计，组织专项督查工作。（1）会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认； （2）会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明； （3）会计师事务所出具资产清查专项财务审计报告初稿。24行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南3 3. . 汇总报告阶段(2007年5月l日至2007年5月31日)。单位编制行政事业单位资产清查报表，撰写行政事业单位资产清查工作报告及准备有关备查资料,由单位负责人签字并加盖单位公章后,报同级资产清查办公室。25行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南4.

9、4. 资产核实阶段(2007年6月l日至2007年6月30日)。市县财政部门、主管部门将根据资产核实的有关规定，在省财政厅确定的权限范围内对资产清查结果逐步予以核实。部门根据核实批复文件及时进行账务处理，并办理相关资产管理手续。26行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南资产清查工作结束后，各级各地资产清查办公室撰写资产清查专项报告，对资产清查工作进行总结，应向本地区、本部门领导进行汇报。省财政厅对全省资产清查工作进行总结、表彰。27行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南 1、领导办事机构情况，是否成立资产清查工作的领导小组和办事机 构，确定牵头部门(单位)，人员是否落实，职

10、责分工是否明确。 2、组织实施情况。对所属部门、单位是否进行动员、培训，组织认 真学习相关文件、报表、软件，是否制定符合本部门本单位实际 的实施方案，财政部门是否制定内部工作规程（省财政厅已经制 定文件，即将下发）。 3、工作管理情况。是否建立单位内部资产清查结果的公示制度，主 管部门是否设立咨询举报电话；是否按照实事求是的原则，如实 反映资产管理情况和存在问题，支持社会中介机构依法执业。28行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南 4、工作督导情况。各部门、各地方是否开展本系统、本地区行政事 业单位资产清查工作的监督指导;是否开展资产清查管理宣传工 作;是否结合单位实际对资产清查进展

11、及结果进行通报， 5、档案管理情况。对在资产清查中新形成的报表、软件等资料，是 否按照会计档案管理办法进行分类整理形成档案。29行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南 4、工作督导情况。各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事 业单位资产清查工作的监督指导。结合实际，对资产清查情况在 单位有关会议上进行通报，开展资产清查管理宣传工作。 5、档案管理情况。对在资产清查中新形成的报表、软件等资料，是 否按照会计档案管理办法进行分类整理形成档案。30行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南31行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 工作目标： 完成取证、填制固定资产卡

12、片n 工作内容： 对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、 核对和查实。 主要是对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资 产等的清查。 对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国 家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并 收集合法证据，以备中介机构鉴证。 32行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 工作方法： 在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产、各类应收款以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。33行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 银行存款： 清查内容 截止20

13、06年12月31日填报单位设在金融机构的结算基 本账户、一般账户、房改资金专户等。 清查工作的责任分工以财务部门为主，房改和其他等 相关部门配合。34行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 银行存款： 清查工作的方法和程序 A.填写“银行存款清查明细表”，并与账表核对是否相符。 B.取得银行对账单，并与银行日记账核对，编制银行存款余 额调节表，检查未达账项。 C.所有银行存款必须进行函证，函证范围包括所有清查基准 日存在的所有账户。 35行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 银行存款： 清查工作的方法和程序 D.对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查明细表 中的

14、备注说明。 E.根据上述清查情况，完成“银行存款清查明细表”的编 制。36行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 银行存款： 银行存款清查损溢应提供证据 A.清查基准日的银行对账单、相应的银行存款余额调 节表、银行询证函； B.银行已收、单位未收款项经清查拟作为收益的，应 提供对方不再追索的证明； C.涉及索赔的，应有理赔情况说明； D.涉及刑事犯罪的提供有关司法涉案材料。37行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查内容 截止2006年12月31日填报单位的固定资产。 清查工作的责任分工 由各单位资产使用部门负责，财务部门配合。38行政事业

15、单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查工作的方法和程序 第一步，财务部门填写各“固定资产清查明细表”， 检查固定资产的分类是否正确，并与账表核对一致39行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查工作的方法和程序 第二步，实地盘点（重点，共七小点） 1）盘点总体要求 单位主管领导、固定资产使用部门、物资供应 部门、财务部门等组成盘点小组盘点小组根据 总体时间制定盘点计划，并上报资产清查办公 室。 40行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查工作的方法和程序 第二步，实地盘点（重点

16、，共七小点） 2)盘点前的准备工作 准备清查明细表，清理相关权属文件；根 据要求单独编固定资产资产清查计划；制订 清查程序，明确重点，印盘点标识，明确盘 点方法，召开盘点布置会。 41行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查工作的方法和程序 第二步，实地盘点（重点，共七小点） 3）盘点基准日：2006年12月31日 4) 盘点时间：各部门要统一 5) 盘点范围：所有权属于单位的所有固定资产 （存放在本单位的第三方资产，不盘点，贴标签 明示并单独存放）42行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查工作的方法和程序 第二步，实地盘点（重点，共七小点） 6)实地盘点： a.已盘点资产粘贴标识，填写盘点表，保证所有 资产均被清点。 b.以账对物、以物对账，固定资产卡片中信息不 全或存在错误的进行修改。 c.关注固定资产的状态。43行政事业单位资产清查行政事业单位资产清查指南指南n 固定资产的清查(重点)： 清查工作的方法和程序 第二步，实地盘点（重点，共七小点） 7）盘点结果的确认 a.对实物盘点情况进行整理，考