公司企业外部评价制度.docx

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1、集团审计外部评价制度外部评价制度第1条为了使集团内部审计工作的实施不断得到改善和提高，真正为集团的发展服务，根据国家审计法律法规的规定，结合集团实际情况，特制定本制度。第2条外部评价机构的选择外部评价机构由审计部负责确定，并报审计委员会审核批准。第3条选择外部评价机构和人员应当遵循独立、客观、保密的原则，并具有评价工作所需要的专业胜任能力。第4条审计部需从以下途径选择外部评价机构和人员。1 .会计师事务所。2 .内部审计协会。3 .其他组织的内部审计机构。第5条外部评价原则上每4年实施一次，在下述情况下，可以适当延长外部评价的间隔。1 .自上次外部评价后，审计部的组织结构、规章制度、人员素质以

2、及审计质量控制具有较强的稳定性。2 .集团在近期组织过对内部审计质量的相关内容的考核与评价。第6条所开展的外部评价包括以下内容。1 .内部审计机构组织结构的合理程度。2 .内部审计人员履行内部审计准则的情况。3 .内部审计人员的专业胜任能力。4 .内部审计目标的实现程度。5 .内部自我质量控制的适当性及有效性。第7条外部评价人员在对内部审计质量作出评价后，应当出具外部评价报告，提交给审计委员会和董事会。第8条外部评价报告应包括以下主要内容。1 .对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见。2 .内部审计工作存在的主要问题。3 .对提高内部审计质量的建议。4 .集团审计委员会审计部的反馈意见。第9条对外部评价报告所提出的重大问题，审计部应拟定改进方案或措施，以改善内部审计质量。