公司资金内部控制制度汇编.docx

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1、公司资金内部控制制度汇编第一章内控概述第二章组织机构及岗位职责第三章业务授权第四章管理制度资金使用计划制度现金管理制度银行存款管理制度备用金管理制度借款管理制度费用报销管理制度筹资管理制度结算中心管理制度第一章内控概述一、定义与范围资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：1、资金预算与计划公司基于经营管理的需要而制定年度资金预算，并逐层分解到季度、月度以及每周,制定相应时段的预算或计划。2、现金与银行存款业务包括公司现金与银行存款的收入、支付、余额管理。3、借款与备用金包括借款申请、审批、清偿，备用金的申请、审批、

2、日常使用及撤销。4、费用报销5、筹资公司出于经营战略、项目投资的需要，通过证券市场或银行筹集所需资金，包括筹资的计划和实施。6、结算中心业务结算中心作为公司及开户的控股子公司进行资金统一管理、合理调配的机构，其业务包括开户、现金收支、银行结算、内部结算、对帐等。本制度涉及公司各部门、分公司、驻外办事处，以及通过结算中心进行资金结算的子公司。二、控制目标 保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要； 通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本；保证各项资金业务活动均按照适当授权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司

3、资金业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符；三、主要控制节点 根据预算制定月度和周付款计划 会计部、结算中心检查资金支付是否符合预算和计划 部门部长、分管副总、总经理按照授权分级审批报销、借款等资金支付 财务管理部部长、财务总监、总经理按照授权分级审批结算中心大额资金的支付 董事会审批年度筹资计划四、控制政策与方法 通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用； 利用结算中心实现资金的统一管理、调配；分级授权审批资金支付。第二章组织机构及岗位职责一、部门及部门职责会计部:&核实付款、报销是否符合资金预算与计划；匕核实付款、报销是否经授权人审核、审批；

4、经办理借款、报销等资金业务；&办理现金收支和限额以下支票的签发；&向结算中心传递结算单据；&正确记录资金业务；财务管理部:&对资金供需状况进行分析，制定筹资方案和资金运用计划；&根据授权审核、审批付款；结算中心:&隶属于财务管理部，统一管理和调配公司及控股子公司资金;&负责按照资金计划和部门、控股子公司需求进行付款；&办理银行贷款业务；&办理银行结算业务；匕办理开户单位间内部结算业务。二、岗位职责总经理:曰审批资金运用计划；&审批备用金申请；&按照授权审批借款、报销；G审核筹资方案；匕审批贷款计划和申请，签署贷款合同;忆根据授权审批银行付款；财务总监:7根据公司经营管理的需要，制定资金政策；经

5、根据授权审批或审核资金运用计戈Ij;匕审核筹资方案和贷款计划；匕审批银行开户申请；忆根据授权审核、审批银行付款；财务管理部部长:匕7全面考虑公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求，制定有效的资金运用方案；&审核资金运用计划；匕7审核备用金申请；&审核筹资方案和贷款计划；7审批结算中心内部开户申请，审核银行开户申请；经根据授权审核、审批银行付款；&管理结算中心，充分发挥结算中心在资金管理中的作用；财务管理部财务分析员:纥分析公司资金状况和各部门、控股子公司对资金的需求；&起草筹资方案；会计部部长:5审核备用金申请；&审核单据是否经授权审批；会计部主管会计:&审核记帐凭证及其他会计凭证；&监

6、督出纳进行现金盘点；会计部制单会计：曰开具收款收据、现金提款单;匕根据业务内容制作电脑记帐凭证；&核对付款是否与资金计划相符，报销是否符合资金预算和相关规定;会计部出纳:7现金收、支、保管、盘点，及从结算中心提取现金；匕银行结算单据的收取、传递，限额以下支票的签发；&登记现金、银行存款日记帐；结算中心主管会计:匕全面负责结算中心结算业务；结算中心信贷员:&起草贷款申请报告，具体办理贷款业务；结算中心会计:&根据业务内容制作并打印电脑记帐凭证；结算中心出纳:&现金收、支、保管、盘点；&银行结算单据的收取、传递；匕登记现金、银行存款日记帐。结算中心外勤出纳:&办理银行开户、结算、对帐业务，取得银行

7、相关单据。第三章业务授权资金内部控制业务授权，是指在公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行各项资金业务。资金内部控制业务授权详见下表。项目发起部门/岗位会签部门/岗位审核部门/岗位批准部门/岗位完成月付款计划财务管理部财务分析员财务管理部部长/预算管理办公室主任/财务总监总经理完成周付款计划财务管理部财务分析员财务管理部部长财务总监完成项目备用金申请报告经办人财务管理部部长/会计部部长部门部长总经理完成项目备用金撤销申请经办人部门部长已列入周付款计划且金额在一万元以下的借款借款人会计部部长部门部长超出或未列入周付款计划，且金额在一万元以下的借款借款人部门部长/会计部部

8、长主管副总一万元以上（含一万元）借款借款人部门部长/会计部部长总经理未超出部门月度费用预算且金额在五千元以下的费用报销报销人会计部部长部门部长未超出部门月度费用预算且金额在一万元以下、五千元以上（含五千元）的费用报销报销人部门部长/会计部部长分管副总项目发起部门/岗位会签部门/岗位审核部门/岗位批准部门/岗位超出部门月度费用预算，或金额在万元以上（含万元）的费用报销报销人部门部长/会计部部长总经理完成筹资报告及筹资方案财务管理部财务分析员财务管理部/董事会秘书处/预算管理办公室/投资管理办公室/企业发展部财务总监/总经理/董事会股东大会完成月度银行贷款计划财务管理部财务分析员财务管理部部长/财

9、务总监总经理完成贷款申请报告结算中心信贷员财务管理部部长/财务总监总经理结算中心内部开户开户单位财务经理开户单位总经理财务管理部部长子公司银行开户开户单位财务经理开户单位总经理/财务管理部部K财务总监结算中心五十万元以下付款开户单位财务管理部部长结算中心金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下付款开户单位财务管理部部长财务总监结算中心一百万元以上（含一百万元）付款开户单位财务管理部部长/财务总监总经理第四章管理制度资金使用计划制度（P3-Z4-I）一、目的本管理文件明确了公司根据资金预算制定和分解月度资金计划过程的管理要求与操作规范，以规范资金计划管理。二、范围本程序管理文件对公司资金计

10、划管理进行了规定，适用于公司各部门，并涉及资金统一计划的各控股子公司。如未加特别说明，本程序管理文件内所称“控股子公司”均指其资金纳入公司资金统一计划管理的控股子公司。三、相关程序及制度二、业务流程1、每月资金使用计划工作完成时间涉及部门工作程序说明1每月23日各职能部门在资金预算、费用预算和经营预算控制范围内，根据本部门下月业务对资金的需求状况，编制本部门月资金使用计划表，报财务管理部财务分析员2每月23日控股子公司在公司经营预算及资金预算控制范围内，根据公司下月业务对资金的需求状况，编制本部门月资金使用计划表，报财务管理部财务分析员3财务管理部财务分析员分析公司所控制资金状况，在资金预算控

11、制范围内协调各部门、控股子公司资金需求，编制月付款计划表，将各部门及控股子公司纳入付款计划4每月25日财务管理部财务分析员将月付款计划表附各部门、控股子公司的月资金使用计划表，交财务管理部部长、预算管工作完成时间涉及部门工作程序说明理办公室主任5每月27H财务管理部部长/预算管理办公室主任审核月付款计划表，提出修改意见。由财务管理部部长将月付款计划表提交财务总监6每月28日财务总监审核月付款计划表，提交总经理7每月30日总经理召开由各部门负责人参加的每月资金协调会议，讨论月付款计划表，最终由总经理审批月付款计划表，交结算中心、各部门和控股子公司存档2、每周贾金使用计划工作完成时间涉及部门工作程

12、序说明1每周三各职能部门在月付款计划表所确定的本部门本月付款总额控制范围内，根据本部门下周业务对资金的需求状况，编制本部门周资金使用计划表，报财务管理部财务分析员2每周三控股子公司在月付款计划表所确定的公司本月付款总额控制范围内，根据公司下周业务对资金的需求状况，编制公司周资金使用计划表，报财务管理部财务分析员3财务管理部财务分析员分析公司所控制资金状况，在月付款计划控制范围内协调各部门、控股子公司资金需求，编制周付款计划表，将各部门及控股子公司纳入付款计划4每周四财务管理部财务分析员将周付款计划表附各部门、控股子公司的周资金使用计划表，交财务管理部部长工作完成时间涉及部门工作程序说明5每周四

13、财务管理部部长审核周付款计划表，提出修改意见，提交财务总监6每周五财务总监审批周付款计划表，交结算中心、各部门及控股子公司存档；如周付款计划对月付款计划作出重大调整，应报请总经理审批7每周五总经理在周付款计划对月付款计划作出重大调整的情况下，审批周付款计划表，交结算中心、各部门及控股子公司存档五、单据及报告月资金使用计划表月付款计划周资金使用计划表周付款计划现金管理制度（P3-Z4-2）一、目的本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序。二、范围本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于会计部及发生现金收支的各部门，但不包括结算中心。结算中心现金业务详见结算中心管理制度（P3-Z4-6）。三、相关程序及制度 资金使用计划制度（P3-Z4-1） 借款管理制度（P3-Z4-5） 费用报销管理制度（P3-Z4-6）四、业务流程1、现金收入管理工作涉及部门与岗位工作程序说明1现金交款人持相关单据，向制单会计提示缴付现金2制单会计根据缴付现金的业务内容及现金金额开具收款收据一式四联，由现金交款人签字后加盖会计章，交出纳3现金交款人将现金交出纳4出纳收款，清点现金金额并与收款收据核对相符，在收款收据上加盖“收讫”章，交制单会计5制单会计将收款收据两联交现金交款人，一联存根，一联作为原始凭证制作并打印电脑