企业集团财务管理框架.pptx

《企业集团财务管理框架.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业集团财务管理框架.pptx（26页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、财务核算框架 长期长期 有效有效 增长增长 追求有利润的收入 目标销售收入-目标利润=可允许成本 （开源：对外增加收入，节流：对内控制成本） 有现金流的利润 提高资金周转率和运用效率，实现利润 不重资产化 减少库存，控制存货周转率，控制财务管理达到目标 实现实现“四个统一四个统一”统一会计政策统一会计流程统一会计核算口径统一会计核算监控财务管理思路财务管理体系财务管理体系框架 分三阶段进行： 第一阶段：短期方案（2019-2020年）； 1、构建符合维视智造自身特点全面预算管理体系； 2、构建符合集团化特点会计核算体系，完善财务，业务，管理的一体化信息集成实践和完善。 3、健全资金管理、资产管

2、理、成本管理、内控管理等 4、初步机建立与全面预算相结合的绩效管理财务指标。 第二阶段：中期规划（2020-2023年）； 1、建立与全面预算相结合的成熟的绩效管理体制； 2、实现财务、业务、管理一体化高度信息集成； 3、规范公司财务管理运行机制，逐步达到行业先进水平。 第三阶段：终极目标。 1、在平衡有效整合企业资源的基础上持续发展； 2、完善公司内外部信息共享平台； 3、在共享信息平台上，进行实时动态管理和实时动态决策。财务管理体系解决方案 一、构建全面预算管理体系 1、查找预算编制、预算指标、预算管理、预算执行、预算分析过程中存在的问题，提出解决措施。 2、根据解决措施，建立动态的预算管

3、理机制。财务管理体系解决方向 3、输出预算管理模型。 以销售预算和资金预算为核心的责任预算。财务管理体系解决方向 4、全面预算的编制过程。v 根据公司管理体制建立全面预算制度，划分多层次的预算责任中心，分解预算指标，建立健全预算责任体系，严格费用控制；财务管理体系解决方向公司汇总预算预算营销任务营销任务企业经营战略目标企业经营战略目标制定销售预算制定销售预算分解生产预算生产预算采购预算采购预算研发预算研发预算财务财务预算预算制定和分解销售预算，按照月度任务执行按照生产计划，核对库存，提出采购需求根据销售预算计划和生产预算计划制定研发计划综合预算资金投入预算，成本预算，费用预算，预算变动调整和年

4、终决算工作。其他职能部门其他职能部门 二、构建集团化会计核算体系 1、设定标准化的会计基础数据体系，建立符合业务和管理要求的核算路径，提高基础会计信息处理功能； 2、功能定位： （1） 获取完整、真实、准确的会计信息(最基本的功能)； （2）增强财务部门与公司其他业务部门之间的沟通与协调(新型会计核算模式的高层次功能) ； （3）实现管理会计的职能，为领导者提供决策的相关财务依据（会计核算的更高层次功能）。财务管理体系解决方向 3、完善会计管理信息的核算业务财务管理体系解决方向 4、会计核算系统财务管理体系解决方向 5、会计核算体系改变过程的示意图财务管理体系解决方向6、完善的会计核算体系设计

5、财务管理体系解决方向 三、健全资金管理、资产管理、成本管理、内控管理 1、资金管理 （1）资金管理的基本功能财务管理体系解决方向 （2）资金管理的重点：1以会计核算体系为平台，在完善的会计系统基础上整合资金管理信息，加强资金分析；1资金管理纳入全面预算管理的整体框架中，做好资金预算，实现资金的滚动计划与动态管理；1与公司授权体系相结合，建立科学的资金运用审批权限体系，制定有效的资金审批制度；财务管理体系解决方向 （3）纳入预算管理的资金预算财务管理体系解决方向 （4）资金分析体系演示财务管理体系解决方向 （5）资金管理最终目标财务管理体系解决方向 2、资产管理 （1）构建资产管理体系的目标：

6、提高投资回报率，缩短回收期，实现公司利润最大化； 保证企业资产的完整性和安全性； 保证企业对企业资产管理权限的集中； 优化资产结构，盘活存量资产，减少呆滞物料的出现和处置原则。财务管理体系解决方向 3、成本管理 （1）成本控制体系财务管理体系解决方向 （2）成本控制体系实现过程财务管理体系解决方向 （3）目标成本或标准成本的实现路径财务管理体系解决具体办法收集基础数据建立标准成本模型系统适时能进行调整材料消耗定额工时定额折旧等间接费用数据输出目标成本输出毛利预期 4、内控管理 （1）授权体系建设介绍财务管理体系解决方向 （2）内审管理 1、各部门财务收支及其有关的经济活动； 2、对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议； 3、对单位全面预算的执行情况进行审查、评价； 4、企业对外投资的基本情况、经营状况及效益活动等； 5、企业单位对外签订的采购、借款、产品营销等合同协议； 8、根据“先审计，后兑现”的原则，集团各部门及负责人的经营指标，未经审计不得兑现相关奖励； 9、企业经营管理中重要问题的专项调查，为领导决策提供依据； 10、集团公司及本单位领导和上级内审部门交办的其他任务。 财务管理体系解决方向 谢谢您的参与