湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目.docx

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1、湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券项目资金绩效评价报告中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所二O二一年十二月一K七日目录一、项目政府专项债券资金基本情况1（-）资金情况1（二）项目情况2二、绩效评价工作情况3（-）绩效评价目的3（二）绩效评价框架3（）证据收集方法5（四）绩效评价工作过程6三、资金主要绩效6四、评价结论及其指标简要分析7（-）评价结论7（二）指标简要分析8五、绩效评价发现的主要问题10（-）未设立专账进行项目核算10（二）生态效益指标无法衡量11（三）项目进度未达计划11（四）已出租厂房租金未达预期11（五）项目融资成本较高11六、有关建议措施12七、绩

2、效评价报告说明12湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券资金绩效评价报告为加强政府专项债券资金管理，强化支出责任，提高资金使用效益，建立科学、合理的政府专项债券绩效评价体系，根据湖南省财政厅关于开展2018-2020年度市县政府专项债券项目资金绩效评价的通知文件精神，中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）湖南分所受汨罗市财政局的委托，承担湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券资金绩效评价工作。本次评价我们根据绩效目标，采用定量分析和定性分析相结合的方法，从决策、过程、产出及效率等方面对湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券资金的绩效情况进行客观、公正的评

3、价。一、项目政府专项债券资金基本情况（一）资金情况1、资金到位情况2020年，湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目（原名：湖南汨罗循环经济产业园区标准化厂房（三期）工程建设项目）（以下简称“本项目”）申请发行政府专项债券22,900.00万元，截至2021年10月31日，已到位22,900.00万元，资金到位率100.00%。2、资金使用情况项目资金主要用于工程建设、其他费用、预备费及建设期利息等,其中建筑工程已花费15,304.99万元、设备及安装费4,817.74万元，工程建设其他费用4,467.85万元，共花费资金24,590.58万元，资金缺口由业主单位自筹资金支付，债券资金使用率

4、100%。（二）项目情况1、项目实施情况本项目主体工程计划建成建筑面积207,133.5m2,2020年经汨罗市住房和城乡建设局及汨罗市发展和改革局批复，同意调整总建筑面积为215,167.60m2,建设进度为75.09%,已建成建筑面积161,570.55m2,尚未完成部分53,597.05nf。2、项目管理情况本项目由湖南汨之源实业集团有限公司成立项目建设小组，由公司主管领导任组长，确保项目高质量、高标准按进度计划安排的工期完成。具体负责征地手续的办理和园区规划、设计、报批与实施及项目的组织、协调等工作。为加强对项目的管理、有序推进项目的实施，项目实施单位制定了湖南汨之源实业集团有限公司工

5、程建设流程、湖南汨之源实业集团有限公司安全生产管理制度等文件，针对项目施工准备、建设实施阶段、竣工验收等严格按照管理方案进行管理,项目管理采用项目法人制、招投标制、建设监理制、合同管理制。招标活动遵循公开、公平、公正和诚实可信的原则，施工单位资质严格审查，选择具有等级的单位组织施工,在施工安装前对产品质量进行检验。二、绩效评价工作情况(一)绩效评价目的本次绩效评价的目的是贯彻落实中央关于全面实施预算绩效管理的决策部署，加强政府专项债券项目资金管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险。(二)绩效评价框架1、绩效评价原则：公开、公平、公正和综合分析原则。2、评价指标体系：依据政府专项债

6、券项目资金绩效评价共性指标，根据该项目实际情况和具体实施的过程及结果效应，制定符合该项目相应的个性指标，最终完善评价指标体系。具体各级指标设计要求为：(1)一级指标的设计一级指标亦称指标维度。维度是对评价对象类型、问题的区分,规定了评价的基本面向，通过维度区分，可使评价层面条理化，评价具有可比性，依据该项目的特点，我们从该项目的决策、过程、产出和效益4个维度进行构建，设计了4个一级指标。(2)二级指标的设计二级指标系基本指标，也是指标内容、中间段指标，是评价手段的体现，作为维度的载体和外在表现，需要根据项目的种类、特点相关度和隶属性进行编制。我们根据4个一级指标设计了12个二级指标。（3）三级

7、指标的设计三级指标系指标要素，即具体指标，是评价内容的实质性和具体表现，需进行量化考量，我们从12个基本二级指标的相关性设计了29个三级指标。评价指标体系见评分表。3、评价标准：绩效评价标准是衡量政府专项债券绩效目标完成程度的尺度。具体包括：计划标准、行业标准、历史标准。4、评价方法：绩效评价主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等。5、评价依据：（1）预算绩效管理相关文件。主要包括中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发（2018）34号）、财政部项目支出绩效评价管理办法（财预（2020）10号）、中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施

8、意见（湘办发（2019）10号）、湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财政管理硬化预算约束的通知（湘政办发（2020）12号）、湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知（湘财绩（2020）7号）等相关文件规定；（2）政府专项债券资金管理相关文件。主要包括中共中央办公厅国务院办公厅印发关于做好地方政府专项债券发行及项目配套融资工作的通知（厅字（2019）33号）、国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发（2014）43号）、地方政府专项债务预算管理办法（财预（2016）155号）、地方政府专项债券项目资金绩效管理办法（财预（2021）61号）、中共湖南省委湖南省人民政府关于严控政府性债务增长切实防

9、范债务风险的若干意见（湘发（2018）5号）、湖南省政府债务项目绩效管理暂行办法（湘财绩（2020）12号）、等文件，以及其他相关政府债务资金管理文件和法律法规等；（3）单位自查材料。项目单位按照绩效评价工作要求编制的项目自评报告和基础数据表以及其他相关佐证资料等；（4）其他涉及资金及项目的相关依据。主要包括政府专项债券项目申报资料等。（三）证据收集方法本次评价采用了案卷研究、资料收集与数据填报、实地勘察、访谈、问卷调查等证据收集方法。1、案卷研究。从现有的与资金使用单位、被评价对象有关的项目文件、地方发展政策和规划、各种相关资料等文档资料中寻找、分析、对比数据。2、资料收集与数据填报。向资料

10、使用单位收集与被评价对象有关的文件、会计账簿等资料。3、实地勘察。深入被评价单位，通过询问、核对、检查等方法进行调查，获取绩效评价工作需要的基础资料。4、访谈。根据访谈目标，确定访谈对象，了解被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度，管理制度建立健全及落实情况，资金支出执行情况，财务管理状况，项目产生的效益等情况。5、问卷调查。通过对服务对象进行问卷调查，了解相关情况，设计问卷调查分值、问题的数量、样本数量和方式方法。（四）绩效评价工作过程1、成立绩效评价工作小组。接受委托后，我所由专业人员制定评价实施方案，组织专业人员对湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券项目资金开展了绩效评

11、价工作。2、开展绩效评价。针对该项目的实际情况，我们进行了认真的复核审查，根据相关资料进行了汇总分析，按照制定的湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券资金绩效评价指标表（附件），进行了打分和绩效评价。三、资金主要绩效1、项目计划建成总建筑面积215,167.60球，其中新增标准化厂房面积168,313.06m2o截至2021年12月16日，建成总建筑面积161,570.55m2,其中新增标准化厂房面积133,990.51m2o2、项目建成工程合格率达到100.00%,债券资金使用合规率达到100.00%o在债券期内按规定及时、规范的披露信息；及时、足额的还本付息。3、2020年4

12、月起，对部分建成的厂房进行出租，合计应收租金5,910,600.00元，根据合同及疫情减免4,658,960.00元，实际应收1,251,640.00元。4、项目目前新增就业人数2人，带动关联产业就业人数大于100人。5、在园区内实施垃圾分类，减少环境污染；实施集约化生产，增强节能减排；可持续性的带动周边各类关联产业健康快速发展。6、本项目的建设推动了汨罗循环经济产业园快速发展，同时带动周边建材市场的发展，为农民再就业创造条件；为各建筑施工企业、工程机械供应商、建筑材料企业等相关群体带来新的商业机会，对推动汨罗市及岳阳市经济快速发展起重要作用，符合汨罗市城市发展总体规划及产业发展规划。四、评价

13、结论及其指标简要分析（一）评价结论湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券工作配套较为完善，债券资金下拨及时，资金管理较为规范，项目管理基本到位，有效发挥了资金的使用效率，但因本项目总体施工进度滞后于计划进度，资产完成率较低，导致项目建设成本、运营成本节约率以及未来可实现收益无法准确计量。故综合考评得分81分，其中：项目决策总分20分，得分18.5分，扣1.5分；项目过程总分50分，得分46分，扣4分；项目产出总分20分，得分8.5分，扣11.5分；项目效益总分10分，得分8分，扣2分。具体见湖南汨罗循环经济园区配套公共基础设施项目政府专项债券资金绩效评价指标表（附件）。（二）指标

14、简要分析1、项目立项复核符合法律法规、相关政策，已按规定完成勘察、设计、用地、环评、开工许可等程序，项目审批文件、手续符合要求，事前已编制可行性研究报告，并于2017年10月20日获得汨罗市发展和改革局的批复。本项目未编制专项债券项目实施方案，但根据当时申报要求编制了专项债券项目预期收益与融资平衡方案，故项目决策过程指标总分10分，获得9.5分。本项目属于具有一定收益的公益性项目，不属于专项债券项目负面清单的范围。项目绩效目标与实际工作相关、项目预期产出和效益符合正常的业绩水平、与预算资金大致匹配，绩效指标细化具体，除生态效益指标无法衡量外，其他指标均清晰、可衡量，故绩效目标总分6分，获得5分

15、。本项目预测依据充分科学，预算编制较合理，故资金投入总分4分，获得4分。综上，项目决策情况总分20分，本项目得分18.5分。2、本项目专项债券资金已全部到位，债券资金支出率为100.00%,建设进度75.09%,资金支出与项目建设进度不匹配。本项目组织单位制定了财务管理办法，资金使用经过相应审批且符合相关规定，但未对项目进行专账核算。本项目按规定编制了项目还本付息计划，专项债券期限与项目建设运营期限匹配，无使用其他项目对应的项目收益错项偿还到期债券本息情况。故资金管理指标总分17分，本项目得分14分。本项目建立了项目建设、运营、资产管理等环节的管理制度，且严格执行；编制项目实施计划，明确项目质量要求并严格监督质量；项目未进行调整；本项目招投标均严格按照相关文件要求进行并签订合同；但本项目目前尚未竣工结算，未进行资产备案及产权登记。故项目实施管理总分14分，本项目得分13分。本项目债务风险控制及措施由债券发行单位统一监测、防范并应对；目前未发生重大风险事件；无以前审计或检查需要整改的问题；债务信息披露由债券发行统一进行。故风险控制指标总分19分，本项目得分19分。综上，项目管理过程情况指标总分50分，本项目得分46分。3、本项目已完工建筑面积161,570.55nV,资产形成率为75.09%,