公司资产管理办法.docx

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1、司资产管理办法（被竹）第一章总则第一条为切实加强XXXX公司（以下简称“项目公司”）资产管理，规范资产的购置、使用、保管、调配、出售及报废等行为，确保资产安全完整，达到资源合理配置及充分发挥资产效能的目的,根据国务院企业国有资产监督管理暂行条例以及其他资产管理相关规定，制定本办法。第二章资产的定义及分类第二条本管理办法所指资产包括有形资产和无形资产，具体为固定资产、低值易耗品和无形资产。第三条固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；（二）使用寿命超过一个会计年度，使用寿命是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量

2、；（三）单位价值在5000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具及工具等。第四条根据固定资产的性质，固定资产分为房屋及建筑物、施工设备、运输设备、工业生产设备、试验设备及仪器、其他固定资产等六大类，其中:（一）房屋及建筑物是指生产用房屋（不包括临时房屋）和建筑物等；（二）施工设备是指生产用起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、凿岩机械、基础及凿井机械、公铁线路机械、钢筋及混凝土机械、运输机械及工业泵类等；（三）运输设备是指公路运输设备、轨道运输设备及水上运输设备等；（四）工业生产设备是指木工加工机械、金属切削机床、锻压、剪冲设备、焊接及切割设备、铸造及热处理设备

3、、动力设备、维修专用设备及印刷机械等；（五）试验设备及仪器是指试验设备、测定仪器、计量仪器、探伤仪器及测绘仪器等；（六）其他固定资产是指信息技术设备、办公设备、家具备品、度量及消防设备、文体宣传设备、炊事设备、医疗设备、安全保险设备及其他等。第五条低值易耗品。指企业在生产、管理以及其他跟生产经营有关的活动中不可缺少的劳动资料，单位价值在500元以上5000元以下，使用寿命不超过一个会计年度的各种工具、管理用具、玻璃器具、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等，低值易耗品作为存货管理。第六条无形资产。是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著

4、作权、土地使用权、软件、特许经营权等。第三章资产管理组织机构第七条资产管理遵循全面纳入、预算管理、规范使用、合法处置的原则。第八条资产管理机构及职责项目公司成立资产管理小组，全面负责资产管理工作。资产管理小组成员如下：组长：总经理副组长：项目公司其他领导班子成员成员：项目公司各部门负责人资产管理小组主要职责包括：（一）负责制定固定资产采购预算；（二）负责制定固定资产购置及出售方案；（S）负责制定固定资产盘点方案并实施；（四）负责项目公司其他与固定资产相关事项。资产管理小组下设资产管理办公室，负责牵头办理资产管理小组下达的各项工作。资产管理办公室设在投融资财务部，资产管理办公室主任由投融资财务部

5、长兼任，成员由各部门相关人员组成。第九条资产管理小组每年初应编制固定资产投资预算，年内在预算范围内，根据管理需要，按照资产采购相关规定，组织资产的购置，负责资产的管理、核算、盘点等工作。第十条资产管理办公室职能划分：项目公司综合部为低值易耗品、办公用设备、日常用小汽车管理的主责部门，分设部门台账进行登记，并依据采购、调拨、报废等实时情况及时予以更新；资产管理部为施工设备、运输设备类固定资产管理的主责部门，分设部门台账进行登记，并依据采购、调拨、报废等实时情况及时予以更新；投融资财务部负责固定资产台账登记，为资产核算主责部门，依据企业会计准则要求对各类资产进行会计核算。第十一条固定资产管理部门的

6、职责（一）固定资产管理部门为项目公司综合部、资产管理部，负责项目公司固定资产购置、维修、闲置及报废等工作；（二）综合部负责低值易耗品、办公用设备、日常用小汽车等类别的固定资产的购置、维修、闲置及报废等工作；（三）资产管理部负责施工设备、运输设备等机械设备类别的固定资产的购置、维修、闲置及报废等工作；第十二条固定资产使用部门的职责（一）负责编制年度固定资产采购预算；（二）负责向资产管理办公室申报固定资产的购置、维修、闲置及报废等计划；（三）负责固定资产保管工作，定期检查固定资产的使用状况，确保固定资产完好和安全使用；（四）指定资产专人保管制度。固定资产使用部门的使用人是第一保管人，要定期对其所使

7、用的固定资产进行保养，若因使用不当或保管不善等非正常原因，造成固定资产的损坏或遗失，应视情节的轻重对固定资产进行赔偿或罚款。第四章固定资产的管理第十三条固定资产的购置或新建固定资产购置或新建纳入财务预算管理，每年由固定资产管理部门会同固定资产使用部门编制购置或新建计划，提交资产管理办公室审核后，报资产管理小组批准，纳入项目公司的年度预算一并上报董事会批复后执行。项目公司采用一般计税方式，购置固定资产取得增值税专用发票，固定资产使用部门在填写购置申请表时，按固定资产总价（不含税价）金额填写；在编制固定资产组固单时，资产入账价值填写固定资产总价（不含税价）。固定资产购置或新建的核算程序：（一）固定

8、资产使用部门向资产管理办公室提出采购申请，并填写固定资产新建（购置）申请表（附件1）；（二）资产管理办公室审核汇总，报资产管理小组审批，经同意后由固定资产管理部门负责资产采购的业务人员实施采购；（三）新购置的固定资产到位后，由资产管理办公室负责资产验收人员进行初验，并填写固定资产新建（购置）组固单（附件2）一式三份；（四）固定资产新建（购置）组固单（附件2）分别由固定资产使用部门、固定资产管理部门及固定资产核算部门留存；（五）固定资产管理部门对新采购的固定资产建立固定资产卡片和台账，并定期与固定资产核算部门进行对账。投融资财务部为固定资产核算部门，进行账务核算。第十四条固定资产编号及标示签固定

9、资产编号按照集团公司规定统一编码，编码原则为：按资产大类、顺序号、取得年月日编制。资产大类编号：（一）房屋及建筑物代码为1；（二）施工设备代码为2；(S)运输设备代码为3；（四）工业生产设备代码为4；（五）试验设备及仪器代码为5；（六）其他固定资产代码为6o例如：某部门2017年5月19日购置一台汽车，该设备在公司购置的本类资产清单内顺序为第2台，编号为：30021705193002170519资产大类顺序号年月日第十五条固定资产标示签每年固定资产清查后，由固定资产管理部门负责填写并粘贴在固定资产实物显著位置。其格式为：昆明轨道交通四号线土建项目建设管理有限公司固定资产名称：固定资产编号：固定

10、资产盘点日期：第十六条固定资产的调拨（一）由固定资产使用部门向资产管理办公室提出固定资产闲置申报，并填写固定资产闲置申请表（附件3）,提出调拨需求，报资产管理小组审批后同意后调拨，由固定资产使用部门填写固定资产调拨单（附件4）一式四联；（二）固定资产调拨单分别由固定资产调入及调出单位、固定资产管理部门、固定资产核算部门留存；（三）固定资产管理部门负责更新固定资产卡片和台账。第十七条固定资产的维修固定资产修理要纳入财务预算管理，每年由固定资产管理部门会同固定资产使用部门编制维修计划，提交资产管理小组审核后后执行。第十八条固定资产的出售（一）固定资产使用部门向固定资产管理部门提出闲置申请,并填写固

11、定资产闲置申请表。（二）固定资产管理部门审核汇总，编制固定资产出售方案，填写固定资产出售申请表（附件5）,并提出拟成立的固定资产出售小组人员名单，提交资产管理办公室审核、资产管理小组审议批准同意后，由固定资产管理部门实施出售。（三）投融资财务部根据已收到的价款，开具发票或收据，并对固定资产进行相应的账务处理；（四）固定资产管理部门更新固定资产卡片及台账。第十九条固定资产的报废（一）固定资产使用部门向固定资产管理部门提出报废申请,并填写固定资产报废申请表（附件6）；（二）固定资产管理部门将报废方案报资产管理办公室审核、资产管理小组审议批准同意后，由固定资产管理部门办理报废手续；（三）投融资财务部

12、根据收到的报废残值款开具发票或收据,并对其进行账务处理;（四）固定资产管理部门对报废的固定资产卡片进行销账及台账更新。第二十条固定资产盘点项目公司建立固定资产盘点制度，每年进行一次固定资产盘点，盘点由资产管理办公室下达资产盘点方案，并组织实施，固定资产使用、管理及核算部门派人参加。在盘点过程中应做好盘点记录，详细反映所盘点的实有数量，并与账面数量进行核对，做到账、卡、物相符。若有盘盈或盘亏，须查出原因和落实责任，编写盘点处理报告报资产管理办公室审核、资产管理小组审议批准，投融资财务部根据审批的盘点处理报告进行相应的账务调整,相关部门对台账和卡片进行更新。第五章固定资产的核算第二十一条固定资产核

13、算（一）固定资产核算范围划分项目公司购置的固定资产由项目公司核算，并按规定计提折IHo（二）固定资产核算主责部门项目公司投融资财务部是固定资产核算的主责部门，其职责为：1 .根据企业会计准则中有关固定资产核算办法进行会计核算；2 .设置固定资产总账及明细分类账。第二十二条固定资产的计量（一）固定资产按其取得时的成本进行初始计量，包括为构建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的必要支出。1 .外购固定资产。成本主要包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。需要安装的固定资产成本还应加上安装调试成本等。2

14、.自行建造固定资产。成本主要包括工程物资成本、人工成本、相关税费、应予以资本化的借款费用、应分摊的间接费用。3 .接收捐赠的固定资产。有相关凭据且与公允价值差异不大的，以相关凭据价格加上税率作为公允价值入账。没有凭据，或者凭据价格与公允价值差异较大，但有活跃市场的，已有确凿证据表明的同类或类似资产市场价值作为公允价值入账。（二）固定资产的后续支出。指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、大修理支出、日常修理费用、房屋建筑物的装修支出等。处理原则为：符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。第二十三条固定资产折旧。

15、除以下情况外，投融资财务部应对所有固定资产计提折旧。（一）不计提折旧固定资产：已提足折旧仍继续使用的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入的固定资产；由于更新改造等原因转入在建工程期间的固定资产；由于处置等原因进入固定资产清理阶段或提前报废的固定资产。（二）固定资产的折旧政策1 .折旧方法按照集团公司规定采用年限平均法。2 .折旧原则：当月增加的固定资产，当月不计提折旧，次月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，次月起停止计提折旧。第二十四条固定资产减值项目公司应至少于年末对各类固定资产进行检查，判断固定资产是否有发生减值的迹象，如有减值迹象的应进行减值测试，估计其可收回金额，结果表明可收回金额低于其账面价值的，应当将固定资产账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。第二十五条固定资产的处置（一）出售、转让、报废和损坏的，应将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。（二）无偿调出的，调出单位按照固定资产账面价值加上清理该项资产所发生的运输费、安装等必要的费用支出及相关税费进行固定资产清理，调出的净损失计入营业外支出。