企业账务核算系统工具03工具：《2018年度W公司核算账审计报告》V1.docx

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1、W （北京）有限公司内部经营报告（2016、2017 年度）2018年04月18日目录一、 财务经营结果审计结论二、内部经营结果核算口径及标准三、账面金额与内部经营结果差异调整四、 公司2016、2017年度经营情况分析五、2016、2017年度财务状况六、2016、2017年度现金流状况W （北京）有限公司内部经营审计报告书*审字2018第号W （北京）有限公司管理层:我们对W （北京）有限公司（以下简称贵公司）2016、2017年度经营情况进行了审计。现将经营审计结果报 告如下：一、2016 2017年度内部经营审计结论（一）2016、2017年度内部经营利润表结果（单位：万元）项目201

2、6年度2017年度一、主营业务收入16,095.5220,900.05减：主营业务成本9,133.0412,393.56销售费用2,263.662,716.87主营业务税金及附加13.25118.83二、主营业务利润4,685.585,670.79力口：其他业务利润12.6113.10减：管理费用1,251.521,320.67研发费用237.03339.84三、营业利润3,209.644,023.38力Ih营业外收支0.9128.22四、息税前利润（EBrr）3,210.564,051.60减：利息及担保费用274.06339.45五、税前利润2,936.503,712.15减：所得税费用2

3、92.07418.04六、息税后净利润2,644.433,294.11（二）2016、2017年度经营财务指标审计结论:财务指标2016年度2017年度营业收入（万元）16,095.5220,900.05毛利率43.26%40.70%毛利（万元）6,962.498,506.49期间费用（万元）3,752.214,377.38每1元收入负担的费用（元）0.23310.2094息税前利润（EBIT）3,210.564,051.60息税前利润率19.95%19.39%所得税费用（万元）292.07418.04息前净利润（万元）2,918.493,633.56息前净利润率18.13%17.39%利息及

4、担保费用274.06339.45息税后净利润2,644.433,294.11经营净现金流（万元）3,240.185,148.10员工总数355403人均销售收入（万元）45.3451.86二、内部经营结果核算口径及标准1、收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认。即以本期账面收入为基础，调整增加本期发货 未开票收入，调整减少以前年度发货本期开票收入。2、成本（主营业务成本）计量确认原则：成本按本期实际发货实际成本确认。即以本期账面销售成本为基础, 调整增加本期发货未开票成本，调整减少以前年度发货本期开票成本。调整增加关联公司代为支付工人及生产管 理人员的工资成本。同时调整本期工人及生

5、产管理人员的实际发放年终奖金与账面预提奖金的差额。3、期间费用确认原则：期间费用（销售费用、管理费用、研发费用）按权责发生制原则确认。即以本期账 面期间费用为基础，调整增加关联公司代为支付的期间费用，调整减少公司代关联公司支付的关联公司费用。4、成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营 报告对此进行了调整。例如，应计入成本的项目可能在费用项目中核算，内部经营报告按实际情况进行调整。因 属于成本、费用项目之间互转，即一项调整增加，另一项调整减少相同金额，故此调整并不影响最后利润。5、关联公司自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（

6、同代理商）。即产品按代理商销售价 格计算。由于实际账面开票是按5折进行的结算，故调整增加差价收入。6、总分公司内部销售进行抵消。即总公司销售给分公司的产品，总公司确认一次收入，分公司销售给客户后 又确认一次收入，两次收入只确认销售给客户的收入，成本亦然。此合并调整并不影响最终利润，收入、成本同 时减少相同金额。7、与关联公司之间的OEM业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。8、代购货业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。9、对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。10、样品等非正常发货业务不

7、作为内部经营结果反映。即调整减少相应业务产生的收入与成本。11、不考虑资产项目预计可能发生的减值损失或增值收益，经营性资产实际发生的损失于发生年度确认损失。12、不考虑集团内部各关联公司自有资金相互占用可能产生的利息收入及利息费用。13、流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认，所得税费用按汇算清缴实际缴纳 金额确认。14、利息及担保费用按财务费用科目金额确认，其为冲减存款利息收入净金额。三、账面金额与内部经营结果差异调整（单位：万元）（一）收入项目调整按上述内部经营结果核算口径将账面收入调整为内部经营报表收入，具体调整过程及金额如下:项目2016年度2017年度（二）会计

8、账面收入17,717.0722,481.25成本（主营业务成本）力口：本期发货未开票收入2,645.642,988.14项目调整成本自营工程差价收入82.16555.30项目包含材料成本、减：前期发货本期开票收入-2,107.68-2,532.72人工成本及制造费代购货业务收入-501.48-243.17用三大项目，按上述结果核算OEM收入-97.86-261.01内部经营总分公司内部交易收入-1,341.81-1,618.17口径将账整为内部面成本调原材料及低值易耗收入-263.28-405.23经营报表调整过程成本，具体及金额如非正常发货（免费样漆等）-37.24-64.34下：内部经营报

9、表收入16,095.5220,900.05项 目2016年度2017年度账面成本10,968.1415,290.74力口：本期发货未开票成本1,508.631,779.17关联公司代付生产人员工资成本85.1560.77其他渠道发放工资0.0014.25其他渠道发放年终奖34.3251.07转入研发费成本（成本、费用互转项目）77.9779.63代关联公司支付成本项目285.47810.41减：本期开票前期发货成本-1,052.42-1,528.84代购货成本-478.29-246.30OEM成本-103.18-247.99总分公司内部交易成本-1,341.81-1,618.17原材料及低值易

10、耗发货成本-255.25-376.83非常发货成本（免费样漆等）-24.75-53.53内部经营报表成本9,133.0412,393.56（）期间费用项目调整期间费用包含销售费用、管理费用和研发费用三大项目，按上述内部经营结果核算口径将账面金额调整为内 部经营报表金额，具体调整过程及金额如下：1、销售费用项Fl调整过程及金额项 目2016年度2017 年账面销售费用1,430.981,804.15力口：关联公司代发工资394.76389.53其他渠道发放年终奖437.92304.90其他渠道发放工资0.0028.07转研发费（费用互转项目）0.00209.37减：管理转入（费用互转项目）0.0

11、0-19.15内部经营报表销售费用2,263.662,716.872、管理费用项目调整过程及金额（下述管理费用明细中不包含高管年终奖金）项 目2016年度2017年度账面管理费用739.22982.38加I： *代付工资272.41266.29*代付房租费57.740.00*代付班车费13.000.00*代付水电费4.100.00*代付装修费69.970.00其他渠道发放年终奖95.08-82.75其他渠道发放工资0.0012.30转研发费（费用互转项目）0.00134.15转销售费用（费用项目互转）0.0019.15减;代关联公司支付的审计费0.00-10.85内部经营报表管理费用1,251.521,320.673、研发费用项目调整过程及金额项 目2016年度2017年度账面研发费用732.92909.70力口： *代付工资82.5573.61其他渠道发放工资0.005.22减：代关联公司支付研发费用-500.47-175.54其他费用转入研发费（费用互转项目）-77.97-423.15代付关联公司年终奖0.00-50.00内部经营报表研发费用237.03339.84