案例分析(新).ppt

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1、香槟饭店香槟饭店案例分析案例分析目录目录n案例背景介绍n六月份洗衣成本实际发生数与预算数的差别分析n我们队七月份的预测n与洗衣成本有关的各个因素对洗衣成本的影响n洗衣店对饭店的影响n饭店的行业环境案例背景介绍案例背景介绍1 9 9 8年年7月初，香槟饭店新上任的总经理格罗里月初，香槟饭店新上任的总经理格罗里亚亚许在接到最近一个月的成本报告后，忧心忡忡。报许在接到最近一个月的成本报告后，忧心忡忡。报告显示，在出租率为告显示，在出租率为7 0 %的情况下，饭店洗衣店的情况下，饭店洗衣店6月月份的预算为份的预算为26 964港元，而实际支出为港元，而实际支出为31 527港元，大港元，大大超出了预算

2、。大超出了预算。香槟饭店位于香港特别行政区新界的一个舒适的香槟饭店位于香港特别行政区新界的一个舒适的住宅区内，拥有住宅区内，拥有2 0 0套客房，从这里可以方便地到达套客房，从这里可以方便地到达附近的大学和商业机构。这是一家老牌的私营独立饭附近的大学和商业机构。这是一家老牌的私营独立饭店，一直拥有很高水平的服务质量，并以其古老、舒店，一直拥有很高水平的服务质量，并以其古老、舒适具有独特的魅力。饭店以其高质量的管理以及为客适具有独特的魅力。饭店以其高质量的管理以及为客户提供舒适服务赢得了良好的声誉，吸引了来自中华户提供舒适服务赢得了良好的声誉，吸引了来自中华人民共和国大陆地区的众多商业人士，他们

3、在香港特人民共和国大陆地区的众多商业人士，他们在香港特别行政区逗留期间，都愿在此饭店居住。别行政区逗留期间，都愿在此饭店居住。案例背景介绍案例背景介绍 类型类型 数量数量 平均衣物公斤数平均衣物公斤数 豪华豪华 110 3 高级高级 90 5饭店洗衣店由一名长期的全职职工负责，饭店洗衣店由一名长期的全职职工负责，每小时工资为每小时工资为3 0港元港元(包括福利包括福利)，这名职工每，这名职工每周工作周工作6天，每天工作天，每天工作1 0小时。星期天，由一小时。星期天，由一名当地大学生接替这名职工，每天同样工作名当地大学生接替这名职工，每天同样工作1 0小时，每小时工资小时，每小时工资3 0港元

4、。此外，洗衣店如需港元。此外，洗衣店如需加班，可以雇用小时工，每小时工资加班，可以雇用小时工，每小时工资2 5港元。港元。洗衣店每小时可洗涤洗衣店每小时可洗涤3 5公斤的衣物。公斤的衣物。案例背景介绍案例背景介绍另外，房管助理负责监督管理洗衣店，其另外，房管助理负责监督管理洗衣店，其四分之一的工资由洗衣店支付。五月份，她收四分之一的工资由洗衣店支付。五月份，她收到的洗衣店支付单表明，支出已由每月的到的洗衣店支付单表明，支出已由每月的8 640港元上升到港元上升到9 360港元。在服务合同中还包括洗港元。在服务合同中还包括洗衣机和烘干机的维修费用，在维修费用中，还衣机和烘干机的维修费用，在维修费

5、用中，还包括人工成本，但不包括更换零件的成本。水包括人工成本，但不包括更换零件的成本。水电等变动成本按照实际占用率在洗衣店和其他电等变动成本按照实际占用率在洗衣店和其他使用部门之间分配，对于洗衣店来说，每套客使用部门之间分配，对于洗衣店来说，每套客房每天占用的水电费为房每天占用的水电费为0 . 7港元。港元。案例背景介绍案例背景介绍1 9 9 8年6月，饭店的总出租率为8 2 . 5 %，其中，豪华房间的出租率为6 0 %，高级房间的出租率为9 0 %，饭店洗衣房共洗涤了19 250公斤物品。此外，在这个月里，一台烘干机的发动机被烧坏，需要更换。现在对于他们有一个机会这位销售人员告诉她，他们可

6、以每公斤1 . 6 5港元的价格为饭店提供全部洗衣服务。格罗里亚许正在考虑下一步的行动计划。六月份洗衣成本实际发生数与预六月份洗衣成本实际发生数与预算数的差别分析算数的差别分析项目项目实际数实际数预算数预算数差额差额洗涤数量洗涤数量1925019250公斤公斤（110370%90570%）3016380公斤公斤28702870公斤公斤人工成本人工成本 300300302462515150港元港元300300301682513200港元港元19501950港元港元肥皂及其他肥皂及其他洗涤用品洗涤用品53505350港元港元16380163800.34914港港元元436436港元港元监督管理费监

7、督管理费9340/49340/42340港元港元8640/48640/42160港元港元180180港元港元维护及修理维护及修理费费46504650港元港元31003100港元港元15501550港元港元折旧费折旧费650650港元港元650650港元港元0 0港元港元水电费水电费（11060%9090%）300.73087港元港元（11070%9070%）300.72940港元港元147147港元港元总计总计3122731227港元港元2696426964港元港元42634263港元港元六月份洗衣成本实际发生数与预六月份洗衣成本实际发生数与预算数的差别分析算数的差别分析n 根据每套客房平均每

8、天需要洗涤物品的公斤数及本月实际出租根据每套客房平均每天需要洗涤物品的公斤数及本月实际出租率，率，n本月理论应洗涤物品的公斤数为：（本月理论应洗涤物品的公斤数为：（110360%90590%）30=18090公斤；公斤；n由于预计每套客房平均每天需要洗涤物品的公斤数与实际不同，由于预计每套客房平均每天需要洗涤物品的公斤数与实际不同，预算需洗涤数与实际洗涤数量相差预算需洗涤数与实际洗涤数量相差1160公斤，可知公斤，可知6月份洗衣店需月份洗衣店需洗涤物品的数量超出预算洗涤物品的数量超出预算1160公斤；由于出租率实际与预算之间公斤；由于出租率实际与预算之间不同，造成不同，造成（110360%+9

9、0590%）（110370%+90570%）30=1710公斤公斤n综上，综上，1160+1710=2870公斤公斤n 按职工工作小时乘以单位小时可洗涤物品公斤数算本月工人可按职工工作小时乘以单位小时可洗涤物品公斤数算本月工人可洗涤物品公斤数为：（洗涤物品公斤数为：（300+246）35=19110公斤，但实际洗涤公斤，但实际洗涤了了19250公斤，所以人工效率比理论效率略高。饭店职工公斤，所以人工效率比理论效率略高。饭店职工6月份固月份固定提供定提供301035=10500公斤洗涤物品劳务，超出公斤洗涤物品劳务，超出10500公斤的公斤的部分全部由饭店雇佣的小时工提供，因此需要洗涤的物品数量

10、增部分全部由饭店雇佣的小时工提供，因此需要洗涤的物品数量增加的加的2870公斤全部由小时工承担，造成人工成本增加公斤全部由小时工承担，造成人工成本增加(246168)25=1950港元港元六月份洗衣成本实际发生数与预算数六月份洗衣成本实际发生数与预算数的差别分析的差别分析n 预算时洗涤每公斤物品需消耗肥皂及其他洗涤用品预算时洗涤每公斤物品需消耗肥皂及其他洗涤用品0.30.3港元，港元，而实际发生时每公斤只消耗而实际发生时每公斤只消耗5350/192505350/192500.2780.278港元，港元，n由于增加的由于增加的28702870公斤的需洗涤物品导致增加的肥皂及其他洗涤用公斤的需洗涤

11、物品导致增加的肥皂及其他洗涤用品耗费：（品耗费：（19250192501638016380）0.2780.278797797港元，由于预算时洗涤港元，由于预算时洗涤每公斤物品需消耗肥皂及其他洗涤用品每公斤物品需消耗肥皂及其他洗涤用品0.30.3港元，与实际港元，与实际0.2780.278港港元的差异导致的差额为：元的差异导致的差额为： 1638016380（0.30.30.2780.278）=361=361港元港元797797361361436436港元港元n房管助理的四分之一的工资由洗衣店支付，收到的支付单表明，房管助理的四分之一的工资由洗衣店支付，收到的支付单表明，支出由每月的支出由每月的

12、86408640港元上升到港元上升到93609360港元。所以监督管理费增加了港元。所以监督管理费增加了180180港元。（港元。（9360936086408640）1/4=1801/4=180港元港元n 由于这个月一台烘干机的发动机被烧坏，进行更换，维修费由于这个月一台烘干机的发动机被烧坏，进行更换，维修费用增加（用增加（4650465031003100）15501550港元港元n 折旧费用不变折旧费用不变n 由于实际出租率与预计出租率不同，导致实际占用客房数增由于实际出租率与预计出租率不同，导致实际占用客房数增加（加（11011060%60%909090%90%）（11011060%60%

13、909090%90%）7 7套套n7 730300.70.7147147港元港元我们对七月份的预测我们对七月份的预测根据香槟酒店根据香槟酒店6月份套房的实际出租月份套房的实际出租率情况，我们可以得知总的出租率为率情况，我们可以得知总的出租率为82.5%，而其中豪华套房与高级套房的出，而其中豪华套房与高级套房的出租率分别为租率分别为60%和和90%，由此我们可以，由此我们可以由方程得出香槟酒店豪华套房以及高级由方程得出香槟酒店豪华套房以及高级套房出租率加权系数为套房出租率加权系数为0.25和和0.75。参考。参考6月份香槟酒店实际出租率情况，我们将月份香槟酒店实际出租率情况，我们将预算的出租率定

14、为豪华套房预算的出租率定为豪华套房50%和高级和高级套房套房90%得出酒店七月份的总出租率为得出酒店七月份的总出租率为80%与洗衣成本有关的各个因素对洗与洗衣成本有关的各个因素对洗衣成本的影响衣成本的影响n在接下来的分析中都假设洗衣公斤数为Xn一、人工成本n香槟饭店拥有自己的洗衣设备，而其他饭店则由外部洗衣店为其提供洗衣服务。饭店洗衣店由一名长期的全职职工负责，每小时工资为3 0港元(包括福利)，这名职工每周工作6天，每天工作1 0小时。星期天，由一名当地大学生接替这名职工，每天同样工作1 0小时，每小时工资3 0港元。此外，洗衣店如需加班，可以雇用小时工，每小时工资2 5港元。洗衣店每小时可

15、洗涤3 5公斤的衣物。n人工成本人工成本=（X/35-310）*25+9300与洗衣成本有关的各个因素对洗衣成与洗衣成本有关的各个因素对洗衣成本的影响本的影响二、监督管理费房管助理负责监督管理洗衣店，其四分之一的工资由洗衣店支付。五月份，她收到的洗衣店支付单表明，支出已由每月的8 640港元上升到9 360港元。监督管理费=9360/4三、肥皂及洗涤用品费 =0.3*X与洗衣成本有关的各个因素对洗衣成本的与洗衣成本有关的各个因素对洗衣成本的影响影响四、维护及修理费=5000在这个月里，一台烘干机的发动机被烧坏，需要更换。五、折旧费=650六、水电费=0.7*110*0.5*31+0.7*90*

16、0.9*31=2951.2对于洗衣店来说，每套客房每天占用的水电费为对于洗衣店来说，每套客房每天占用的水电费为0 . 7港元。港元。洗衣店对饭店的影响洗衣店对饭店的影响n节约时间，避免物件清洗的运输费用等节约时间，避免物件清洗的运输费用等成本成本n方便饭店为顾客提供干净舒适的服务方便饭店为顾客提供干净舒适的服务n利用设备的闲置时间可以为外部市场提利用设备的闲置时间可以为外部市场提供洗衣服务，从而提高设备利用率供洗衣服务，从而提高设备利用率n设备的投入，不利于设备的投入，不利于降低投资成本以及降低投资成本以及快快速速回收回收n实际出租率的变化，使相同地计提折旧实际出租率的变化，使相同地计提折旧费与实际不相符费与实际不相符饭店的行业环境饭店的行业环境n一、饭店业发展的基本态势一、饭店业发展的基本态势1 1、饭店的数量增加，规模迅速扩大自、饭店的数量增加，规模迅速扩大自19801980年开始，饭店业的产业规模成倍数地加年开始，饭店业的产业规模成倍数地加速发展。饭店的供给量随着需求的扩大速发展。饭店的供给量随着需求的扩大而快速增长。而快速增长。 2 2、档次与规模结构已经形成、档次与规模结构已