所得税、利润分配.ppt

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2、 负债的计税基础负债的计税基础 是指负债的账面价值减去该负债在未来期间是指负债的账面价值减去该负债在未来期间可予以税前列支的金额可予以税前列支的金额,即即负债的计税基础负债的计税基础 =账面价值账面价值未来期间可税前列支的金额未来期间可税前列支的金额 如果税法规定与该负债相关的支出不得税前如果税法规定与该负债相关的支出不得税前列支，则其帐面价值与计税基础不存在差异；列支，则其帐面价值与计税基础不存在差异； 如果税法规定与该负债相关的支出在未来期间如果税法规定与该负债相关的支出在未来期间可以税前列支，则其帐面价值与计税基础存在差可以税前列支，则其帐面价值与计税基础存在差异。异。