增值税练习题.ppt

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1、单选单选1 1、下列各项劳务活动中，属于增值税、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）征收范围的是（）A A提供通信服务提供通信服务B B提供金融服务提供金融服务C C提供加工服务提供加工服务D D提供旅游服务提供旅游服务答案：C2、根据、根据增值税暂行条例增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是（）的是（）A将自产的货物抵偿债务将自产的货物抵偿债务B将购买的货物用于投资将购买的货物用于投资C将开发的房屋对外销售将开发的房屋对外销售D将自产的货物用于集体福利将自产的货物用于集体福利答案：C3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属、根据

2、增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）于增值税征收范围的是（）A销售电力销售电力B销售热力销售热力C销售天然气销售天然气D销售房地产销售房地产答案：答案：D4、某金店是增值税一般纳税人，、某金店是增值税一般纳税人，2012年年3月采取以旧换新方式销月采取以旧换新方式销售纯金项链售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧元，收购旧项链的不含税金额为每条项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。元。该笔业务的销项税额为（）元。A6800 B5200 C3400 D2600答案：答案：C5、某电脑公司（增值

3、税一般纳税人）、某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年年10月月销售给某商场销售给某商场100台电脑，不含税价为每台台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司元（电脑公司未单独核算运费收入），当月电脑公司准予抵扣未单独核算运费收入），当月电脑公司准予抵扣的进项税额为的进项税额为65000元，电脑公司当月应纳增值元，电脑公司当月应纳增值税为（）元。税为（）元。A.7649.57 B.20000 C.20290.60 D.20340答案：答案：C6.根据

4、增值税法律制度的有关规定，下列外购项目根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税明的销售额换算的增值税B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率扣除率C.外购生产设备，运输单位开具的普通发票外购生产设备，运输单位开具的普通发票D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税票注明的增值税答案

5、：答案：B7.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金元，同时收取单独核算的包装物押金2000元元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92答案：答案：B8.某企业为增值税一般纳税人，某企业为增值税一般纳税人，2013年年10月进口一批化妆品，关月进口一批化妆品，关税完税价格税完税价格40万元，已知：化妆品关税税率

6、为万元，已知：化妆品关税税率为20%，消费税税率，消费税税率为为30%，该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。，该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66答案：答案：D9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取

7、得索取销售款凭据的当天者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天取得索取销售款凭据的当天答案：答案：A10.根据我国增值税暂行条例的规定，分期收款业务纳税人纳税义务根据我国增值税暂行条例的规定，分期收款业务纳税人纳税义务的发生时间是（）的发生时间是（）A.发出商品的当天发出商品的当天B.收到全部货款的当天收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天销售商品合

8、同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天销售商品合同约定的收款日期的当天答案：答案：D11.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）增值税专用发票的是（）A.商业企业一般纳税人销售食品商业企业一般纳税人销售食品B.批发企业一般纳税人销售货物批发企业一般纳税人销售货物C.小规模纳税人销售货物小规模纳税人销售货物D.销售不动产销售不动产答案：答案：B12.下列纳税人中，不属于营改增范围的是（）下列纳税人中，不属于营改增范围的是（）A.某律师事务所某律师事务所B.某广告设计公司某广告设计公司C.某公路运输企业某公路运输企业D.某娱乐城

9、某娱乐城答案：答案：D13.某交通运输企业为一般纳税人，某交通运输企业为一般纳税人，2013年年12月份运费收入月份运费收入160万元万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该万元。则该企业企业2013年年12月份税务处理正确的是（）月份税务处理正确的是（）A.应纳增值税应纳增值税15.86万元万元B.应纳增值税应纳增值税12.4万元万元C.应纳增值税应纳增值税10.66万元万元D.应纳增值税应纳增值税4.8万元万元答案：答案：C多选多选1.根据增值税法律制度的规定，企业发生下列行为中，属于视同根据增值税法律制度的规定，企业

10、发生下列行为中，属于视同销售货物的有（）销售货物的有（）A.将购进的货物用于扩建职工食堂将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：答案：BCD2. 2.根据增值税法律制度规定，企业下列项目的进项根据增值税法律制度规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.A.不动产在建工程使用的外购物资不动产在建工程使用的外购物资B. B.生产应税产品购入的原材料生产应税产品购

11、入的原材料C. C.因管理不善变质的库存购进商品因管理不善变质的库存购进商品D.D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料答案：答案：ACDACD3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）需换算为不含税销售额的有（）A.混合销售涉及的非应税劳务收入混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入向购买方收取的各项价外收入答案：答案：ABCD4.某超市为增值税一般纳

12、税人，销售的下列货物中适用某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有税率的有（）（）A.水果水果B.大米大米C.罐头食品罐头食品D.食用盐食用盐答案：答案：ABD5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）下列属于法定的增值税扣税凭证的有（）A.从一般纳税人处取得的普通发票从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票从运输方取得的货物运输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证从海关取得的完税凭证答案：答案：BCD6.下列各项中，免征增值税的有（）下列各项中，免征增值税的有（）A报社发行报刊报社

13、发行报刊B.农业生产者销售自产农产品农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品品答案：答案：BD7.下列使用下列使用4%征收率政策的行为有（）征收率政策的行为有（）A.寄售商店代销寄售物品寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物品典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水自来水公司销售自来水答案：答案：ABC8.不属于增值税混合销售行为的有（）不属于增值税混合销售行为的有（）A.游乐场提供娱乐服务的同时又销售玩具游乐场提供娱乐服务的

14、同时又销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话答案：答案：ABD 9.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照6%简易办法征收增值简易办法征收增值税的有（）税的有（） A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的

15、砂、土、石料或其他矿物连续以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）D.自来水自来水答案：答案：ABD10.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）A.外购用于集体福利的车辆外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥（免税产品）购入的原材料为生产有机肥（免税产品）购入的原材料答案：答案：AD11.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的下列

16、关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（）有（）A.销售自己使用过的销售自己使用过的09.1.1以后购进的固定资产，按以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率的征收率减半征收增值税减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的税款得增值税扣税凭证上注明的税款D.应税服务年销售额超过应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳万元的纳税人为一般纳税人税人答案：答案：ABD12.下列项目中属于营改增征税范围的有（）下列项目中属于营改增征税范围的有（）A.广播影视业广播影视业B.广告服务业广告服务业C.邮政业邮政业D.汽车租赁业汽车租赁业答案：答案：ABCD判断判断1.直销企业通过直销员向消费者销售货物直接向消费者收取货款，直销企业通过直销员向消费者销售货物直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为向其直销员收取的全部价款和价外