小学财务管理规范实施方案.docx

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1、小学财务管理规范实施方案为进一步规范我校财务工作程序，提高财务工作效率,严肃财务工作纪律，自觉接受广大师生的监督，特制定本方案。一、财务工作指导思想：以国家财经法规和上级财务规定为准绳，以“师生共同发展”这一理念为出发点，以学校科学、可持续发展为重心,以开源节流、勤俭节约为手段，全心全意为师生搞好服务。二、主要支出事项报账流程及说明（一）工程、维修类项目5000以下的项目支出流程1、提出申请。每月25-28日向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长审批，经校委会研究同意后方可实施。2、项目实施。首先确认是否需要做政府采购，签订合同（合同要正规、严谨、特别是乙方应履行的义务应

2、详尽），项目实施前拍照存档（项目审验小组检查事前）一开始施工一工程完工后拍照存档，填制现场收方记录一项目审验小组人员检查。3、准备报账手续。民主理财小组封面、发票（至少两名经手人签字，发票左上空白处写明事由）、合同（如需政府采购的项目附政府采购合同）、施工方用工用料明细、收方记录、民主理财小组会议纪要、固定资产增加凭单（需要加固定资产的）、提供完整的施工方公司公户。由科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。4、审核凭证。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。5、付款。校长签字、会计稽

3、核的凭证统一交由出纳进行付款。5000以上的项目支出支出流程1、提出申请。每月25-28日向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长主持召开“三重一大”会议研究同意后方可实施。5万以上需要财政评审的必须先评审后实施。每月-3号需要支出的到会计室复印“三重一大”会议纪要。2、项目实施。首先确认是否需要做政府采购，签订合同（合同要正规、严谨、特别是乙方应履行的义务应详尽），项目实施前拍照存档（项目审验小组人员检查事前）一开始施工一工程完工后拍照存档，填制现场收方记录一项目审验小组人员检查。3、准备报账手续。民主理财小组封面、发票（至少两名经手人签字，发票左上空白处写明事由）、合同

4、（如需政府采购的项目附政府采购合同）、施工方用工用料明细、收方记录、民主理财小组会议纪要、固定资产增加凭单（需要加固定资产的）、校委会研究的“三重一大”会议纪要、提供完整的施工方公司公户、5万以上的提供评审材料。由科室完善手续制作凭证，经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。4、审核凭证。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。5、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。（二）办公用品、专用材料IoOO元以下的零星办公用品、专用材料采购支出流程1、确定是否需要做政府采购手续，如需要先完善手续

5、再采购，严禁先采购后补手续。原则上实行按需采购。2、报账手续。发票（增值税发票不能体现明细的必须提供机制明细，不能用A4纸等自制明细，定额发票严禁出现购买发票现象和不按规定使用发票现象。所有发票至少两名经手人签字并在左上角空白处写明事由）、物品领用单、销售方营业执照和银行开户信息（指定额发票和代开发票）、零星办公用品汇总在一起填制民主理财小组封面。确有垫付的、IOOO元以内的需要提供垫付人的账号和垫付凭据。由科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。3、凭证审核。所购买物品拍照，报账时打印、写明时间事由交出纳。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性

6、、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总后统一交校长签字、会计稽核。4、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。IOOO元以上的办公用品、专用材料采购支出流程1、确定是否需要做政府采购手续，如需要先完善手续再采购，严禁先采购后补手续。每月25-28日向分管校长提出下个月书面预算支出申请,经分管校长汇总后由校长审批，经校委会研究同意后方可实施，2、报账手续。发票（增值税发票不能体现明细的必须提供机制明细，不能用A4纸等自制明细，定额发票严禁出现购买发票现象和不按规定使用发票现象。所有发票至少两名经手人签字并在空白处写明事由）、所购买物品照片、大宗物品不能一次性发放的要入库（能一次性领用

7、的附物品领用单）、销售方营业执照和银行开户信息（指定额发票和代开发票）、办公用品汇总在一起填制民主理财小组封面。IOOo元以上的不能现金支付必须单位网银公对公或公对销售方法人个人账户（确实有特殊情况的，需要提前说明，经允许后再支付）。由科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。3、凭证审核。所购买物品拍照，报账时打印、写明时间事由交出纳。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。4、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。（三）办公设备购置1、提出申请。IOOO元以上的办公设备

8、购置，每月25-28日向分管校长提出下个月书面预算支出申请，经分管校长汇总后由校长审批，经校委会研究同意后方可实施。2、签订供货协议或合同、需要做政府采购的先完善政府采购手续，严禁先购买后补手续。2021年开始政府采购目录中的物品要在网上商城购买（除非能证明线下买的的确比网上商城便宜）。3、报账手续。发票（至少两名经手人签字并写清楚时间和事由）、大宗物品入库单或小宗物品领用单、供货合同或协议、购买设备照片、质量验收单、销售方营业执照和银行开户信息（定额或代开发票）、民主理财小组封面，5000以上的附民主理财小组会议纪要和“三重一大”会议纪要。1000元以上的不能用现金支付必须单位网银公对公或公

9、对销售方法人个人账户（确实有特殊情况的，需要提前说明，经允许后再支付）。由科室完善手续制作凭证。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。4、凭证审核。所购买物品拍照，报账时打印、写明时间事由交出纳。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总交会计稽核，会计稽核完毕统一交校长签字。5、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。（四）零星维修、劳务费、物业管理费1、不论数额大小，必须向分管校长提出申请，分管校长实地查看，经同意后方可实施。2、报账手续。发票（增值税发票不能体现明细的必须提供机制明细，不能用A4纸等自制明细，定额发

10、票严禁出现购买发票现象和不按规定使用发票现象。所有发票至少两名经手人签字并在空白处写明事由）、代开发票要附开票人身份证和银行账号（严禁学校内部人员开票），维修合同，有购买物品的需要销货单，物品领用表。填写现场收方记录表，每月汇总在一起填制民主理财小组封面。由科室完善手续制作凭证。分管校长、经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。3、凭证审核。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总统一交校长签字、会计稽核。4、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。（五）培训费1、报账流程。培训文件或通知（校长或分管校长签字）；培训人员

11、报名表，发票含车票（至少两名经手人签字并在空白处写明事由）；住宿费、餐费发票；培训汇总表；外出培训人员银行卡号（推荐农行）。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。2、凭证审核。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总交会计稽核，会计稽核完毕统一交校长签字。3、付款。校长签字的凭证统一交由出纳进行付款。（六）差旅费严格按照教体局下发的差旅费管理办法执行。到乡镇出差30元/天，写清事由和到访单位。县直内出发无补助。（七）班主任岗位津贴1、报账流程。班级量化考核方案；量化汇总表（每个班级量化得分）；班级绩效考核自制单据；班主任银行卡号（

12、推荐农行）。经手人、凭证制作人对凭证内容的真实性、合理性、逻辑性负责。2、凭证审核。完善后的凭证交出纳初步审核，出纳对凭证的真实性、合理性、逻辑性进行审核，审核无误汇总交统一交校长签字、会计稽核。3、付款。校长签字、会计稽核的凭证统一交由出纳进行付款。（八）其他注意事项：1、电子发票还需要提供电子版存档。三、主要收入事项报账流程及说明学校收费需要提前报教育局审批，根据项目不同可按学期或按年审批，审批后张贴到公示栏进行公示，拍照存档。按月收取的项目一般每月ITO号收费，10-15号汇总，班主任签字，政教处审核签字，报局入账。15-20号送拨款审批单，月底或下月款项拨回（需根据教育局上三重一大会时

13、间确定）。教育收费平台具体操作如下：第一步班主任操作：用手机号作为账户，手机号后6位作为密码，登录XX市教育收费管理平台，根据验证码重新修改密码，点击管理中心，下载批量导入模板，填写学生姓名、身份证号、性别这三个必填项，其他项目也可以不填，然后导入系统。等待会计室公布收费标准。第二步会计室操作：会计室检查所有班级学生都已导入,公布收费标准，班主任就能看到收费金额。班主任操作：班主任修改个别学生实际交款金额。第三步会计室操作：所有班级都调整完毕后，会计室发布收费通知，这时班主任就不能调整任何学生的收费金额了。家长登录后就能看到自己小孩缴款金额。第四步家长操作：班主任通知家长扫码下载教育收费APP

14、,根据提示登录（1.家长必须用手机号登录。需要收验证码2.登录后绑定孩子信息。需要输入学生姓名和身份证号），用支付宝缴费，用微信缴费的话可能收取手续费。如果家长不会使用，请班主任代家长操作，班主任可以批量缴费。公布的收费时间截止后，家长就看不到缴费标准了，就不能缴费了，若想再缴费，需到会计室使用“当面付”缴费。第五步出纳开电子票据：有多少缴费的人员就开多少份票据，收款后3天内开完，班主任一定要告诉家长，每次收费票据都已经开票，若需要请用手机关注XX财政电子票据公众号申领。第六步出纳打印开票汇总表2份，送教育局一份，学校存档一份。重要提醒：凡未经上级批准的收费项目，一律不准收取!四、加强内控制度建设,推进职责分离，实现相互监督。五、严格遵守收支两条线。严禁现金滞留在个人手中。六、完善监督机制，发挥民主理财小组作用。民主理财小组对学校每项支出行使监督权，学校每月开支由民主理财小组会签后才能付款。2000以上的支出，由经办人随时报送民主理财小组组长汇总整理，民主理财小组长定期召开民主理财小组会议，汇总填制民主理财小组会议纪要。凭证整理完毕，民主理财小组成员对民主理财封面进行会签，再由民主理财小组长负责把本月所有支出汇总，填制民主理财小组会议纪要。