工程审计实习总结报告.docx

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1、第一章雌31. 1实习目的31.2实习时间3其次章建筑工程结算审计32. 1审计32.2 工程结算审计的内容32.3 工程结算审计的方法62.4 工程结算审计的步骤72.5 工程结算审计质岚的基本要求72.6 工程结算审计过程中发觉的向曲及成因82.6.1 审计过程中发觉的问题82.6.2 问题的成因92.7工程结算审计的风险与防范IO2.7.1工程结算审计中的风险及其成因IO第三章结算审计工程123.1 基本介绍123.1.1 工程概况123.1.2 1.2审计内容123.1.3 审计依据123.1.4审计方法12第四章结论14致谢16参考文献17摘要本次实习，在福州诚建立价询问有限公司进行

2、，为期年。通过本次实习不仅让我了解了企业的运行管理，还学到了建筑工程审计的基本学问，并且了解了审计在社会中的作用和审计单位的主要工作等。本文介绍了实习单位的些基本概况，建筑工程审计的相关学问和具体流程，以及具体的基建工程审计项目：汉中市各项工程结算的具体审计内容，直观明白的展示了建筑工程审计的运作，以及此项目为国家的经济效益带来的巨大的贡献。另外还亲身接触社会，培育与人沟通的技巧并拓宽了自己的学问范围，学到了其他专业的些学问，也了解了企业，为今后的工作打下坚实的。关键词：审计工程项目基建第一章绪论1.1 实习目的为了充分增加社会工作阅历，并熬炼自己的学习实力和适应实力。也为了磨练自己，驾驭所学

3、技术，以便更好、更快的进入社会，被社会承认，被公司认叽1.2 实习时间2013年7月1日-20H年4月1日。其次章建筑工程结算审计2.1审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的K实性、合法性和效益性进行审隹和评价的独立性经济监督活动。审计的主体、客体，审计的基本工作方式和主要目标。审计是一项具有独立性的经济监督活动，独立性是审计区分了其他经济监督的特征；审计的成本职能是监督，而且是经济监督，是以第三者身份所实施的监督。审计的主体是从事审计工作的专职机构或专职的人员，是独立的第三者，如国家审计机关、会计师事务所及其人员。审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及其他

4、经济活动，这就是说审计对象不仅包括会计信息及其所反映的财政、财务收支活动，还包括其他经济信息及其所反映的其他经济活动。审计的基本工作方式是审杳和评价，也即是搜集证据，杳明事实，比照标准，做出好坏优劣的推断。审计的主要目标，不仅要审查评价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法性，而且还要审查评价有关经济活动的效益性.工程结.算审计是指总包、监理、造价询问单位及建设堆位对各承包雎位提交的工程结算资料所进行的审计活动O2.2工程结算审计的内容1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单：工程施工合同或施工协议书：施工图预知或招标投标工程的合同标价：设计交底及图纸

5、会审记录资料：设计变更通知单及现场施工变更记录：经建设单位签证认可的施工技术组织措施：预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。审计时要审核编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。2 .审核工程量(1)工程量是确定工程造价的主要因素，核定施工工程fit是工程竣工结算审计的关键。审计的方法可以依据施工单位编制的竣工结尊中的工程量计算表，比照图纸尺寸进行计算来审核，也可以依据图纸重新编制工程员计算表进行审计。一是要玳点审核投资比例较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构等。二是

6、要重点审核简洁混沿或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要选点审核简洁戊更列项的项目。四是重点审核简洁重第计算的项目。对于无图纸的项目要深化现场核实，必要时可采纳现场丈量实测的方法。(2)审核材料用量及价差。材料用量审核，主要是审核钢材、水泥等主要材料的消耗数量是否精确,列入干脆费的材料是否符合预算价格,材料代用和变更是否有签证，材料总价是否符合价差的规定，数量、实际价格、差价计算是否精确，井应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，比照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差金额的真实性。(3)

7、市查腾藏险收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求，其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。因此，作好隐藏工程验收记录是进行工程结算的前提。目前,在很多建设项目中院藏工程没有验收记录,到竣工结算时,施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算，这种事后补办的随藏工程验收记录，不仅存在严峻质量随患，而且使工程造价提高,并且存在严皎徇私舞弊腐败现象，因此，在审宣隐藏工程的价款时，确定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外，还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录

8、的发生，为竣工结莫削减纠纷扫平道路，有效地限制工程造价。审查设计变更签证。设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人历签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审杳同意。近大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要留意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。(4)审查工程定额的套用。主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格。计算单位是否一样。正确把握预算定额套用，避开高套、错套和提高工程项目定额干脆费等问题

9、.(5)审核工程类别。对施工单位的资质和工程类别进行审核，是保证工程取费合理的前提，确定工程类别，应依据国家规定的规范细致核对。(6)审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套运用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计兑程序时要留意以下几点：各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工仍是定额人工附与人工合调整部分之和.取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符.取费定额是否与采纳的预算定额相配套。按规定有些答证应放在独立物用中，是否放在定额干脆出中取的

10、费计算。有无不该计取的费用。结算中是否依据国家和地方有关调整结算文件规定计取费用.费用计列是否有漏项。材料正负差调整是否全面、精确。施工企业资质等级取费项目有无挂狂高套现象。石无随意调整人工费单价。(7)审查附属工程。在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混谓、重复计算。(8)防止各种计算误差.工程蝮工结等是一项特别细致的工作，由结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不行避开地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。因此，必需对结算中的每项进行细致核算，做到计等横平竖直。防止因计兑误差导致工程价款多计或少计。搞好竣工结算审查工作，限制

11、工程造价，不仅须要审查人员具有较高的业务素养和丰富的审查阅历，还须要具有良好的职业道德和较高思想觉悟，同时也须要建设单位、监理工程师及施工单位等方面人员的主动协作。出据的资料要真实牢花，只有这样，才能使工程竣工结算工作得以顺当进行，削减双方纠纷：才能全面真实地反映建设项目合理的工程造价，维护建设单位和施工单位各自的经济利益，使目前我国的建筑市场更加规范有序地运行。3 .审核施工企业资质严格审核施工企业的资质，对挂界、无资质等级及无取货证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价.4 .审核工程合同工程合同审计是投资审计的项重要内容，必需细致查阅相关文件资料是否齐全、合法合规.当双方对

12、合同文件有异议时，IS内合同按国内合同文件依次说明，IS际工程，依据F1.D1.C合同文件依次说明，特殊是按FID1.C条款订合同，索赔费用应重点审计。2.3工程结算审计的方法审查结.算方法有多种，在审计前，通过收集资料，经过论证，实行合理审查方法，可达到事半功倍的效果。(1)逐项审杳法，也称全面审杳法。优点是全面、细致，审计质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长，国内单价合同和国际合同条件卜工程可采纳此法。(2)标准预算审查法.目前，因我国各地区采纳标准不相同，这种方法运用范围较少，现在，在发达地区，利用这种方法，又快又准，是一项有效的方法。(3)重点审查法。这种方法,主要适应于国内总价合同

13、，审计重点放在变更和索赔上，特殊是重点突出，审计时间短，效果好。同时，还可以利用对比审查法，“筛选”审查法，手册审查法等手段做为补充，以保证审计的精翻性。2. 4工程结算审计的步骤(1)做好审计前打算工作。熟识竣工图、施工图和各种合同文件：f解审计范围和采纳标准：明确采纳单价和调整原则。(2)选择合适审计方法，按相应内容计算.由于工程规模不.合同订立时间不-施工企业不同，应对不同状况，采纳不I可审计方法进行审计。(3)综合整理审计资料，并与业主和承包商交换看法，立案后编制竣工预算书。竣工结算审计，可以消退高估冒算，解除不正值提高工程预算造价现象，也有利于业主和承包商加强经费核算，提高经济效益，

14、加强竣工结算审计，也是审计单位特别重要的工作之一。2.5工程结算审计质量的基本要求工程结算审计质量是指工程结算审计工作的优劣程度。从广义角度看，它是指工程结党审计工作的总体质雄，包括相应的管理工作质量和业务工作质量。从狭义角度讲，它是指工程结算审计业务工作的质量，包括审计打算、实施、报告等一系列过程的工作效果及达到审计目的的程度.本文的工程结算审计质量侧重:于狭义理解，即工程结莫审计业务工作质量。工程结算审计质量的基本要求(或者衡鬓标准)，概括地讲就是应当符合国家审计机关、内部审计机关的准则和规范“从工程结算审计业务工作过程来看，其基本要求具体包括审计方案、审计行为和审计报告三个方面：第，审计

15、方案是否切实可行。审计方案是基于审计目标确定的关于审计实施的安排，包括审计的范围、内容、方法、步骤及最终要达到的R标。编制审计方案应当充分考虑重要性和源慎性。审计方案是否切实可行，阐定r审计项目能否高质量地完成，最终确定r审计目标能否实现.其次，审计行为是否合法规范。工程结算审计人员实施审汁时，必需依据准则的要求，深化地调查、规范地取证、严谨地推断，并细致编制工作底稿.审计行为的合法性和规范性，干脆影响着审计结果的有效性和审计质量凹凸。第三，审计报告是否客观、完整、清晰、刚好。工程结算审计报告，作为审计结果的主要表现形式，是否客观、完整、清晰、刚好，将干脆影响审计结果的利用效果和审计监督作用的

16、发挥。要保证工程结算审计质量,就须要实施工程结算审计质垃限制，即通过确定的策略和措施.努力保证工程结算审计业务工作的质量符合其基本要求。2. 6工程结算审计过程中发觉的问题及成因3. 6.1审计过程中发觉的问题1 .工施工单位报审结算存在的问题在审计中发觉，有的施工企业利用建设单位对建没工程结算的学问了解较少.不能对建设工程结算进行有效的监督的状况，采纳多计工程量、离套定额、币:曳计算工程量等手段，高估工程造价。2 .审计工程结算面临的问题(1)承包工程合同签订不观范，工程结算计价难以确定。在审计过程中发觉，建设、施工双方承包工程合同签订不规范。在签订合同时签订与招投标文件相违反的合同或者按投标文件的内