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1、账务处理会计实操文库做账实操-保险行业的账务处理分录一、保费收入1 .收到客户缴纳的保费100OOO元,款项已存入银行。借:银行存款100000贷:保费收入100000二、提取未到期责任准备金2 .按照规定提取未到期责任准备金50000元。借:提取未到期责任准备金50000贷:未到期责任准备金50000三、赔付支出3 .支付客户保险赔款80000元。借:赔付支出80000贷:银行前80000四、手续费及佣金支出4 .支付给保险代理人手续费及佣金30000元。借:手续费及佣金支出30000贷:银行存款30000五、固定资产购置及折旧5 .购入办公设备,价款50000元,增值税6500元,以银行会
2、支付。借:固定资产一办公设备50000应交税费应交增值税(进项税额)6500贷:银行存款565006 .计提当月办公设备折旧1000元。借:管理费用一折旧费1000贷:累计折旧1000六、员工工资及福利7 .支付员工工资50000元,社会保险费等福利费用20000)1.o借:管理费用一工资及福利70000贷:应付职工薪酬70000七、投资收益8 .收到投资收益80000元。借:银行蠲80000贷:投资收益80000八、期末结转损益9 .期末将收入类科目结转至本年利润。借:保费收入100000投资收益80000贷:本年利润18000010 .期末将成本费用类科目结转至本年利润。借:本年利润151
3、000(50000未到期责任准备金+80000赔付支出+30000手续费及佣金支出+1000折旧费+70000工资及福利)贷:提取未到期责任准备金50000赔付支出80000手续费及佣金支出30000管理费用一折旧费100O管理费用工资及福利70000在保险行业中,赔付支出的会计处理较为复杂,以下是详细说明及相关分录:一、正常赔付情况1 .确认赔付义务时:当保险公司接到被保险人的索赔申请并确定需要进行赔付时,应先确认赔付义务。借:赔付支出贷:应付赔付款2 .实际支付赔款时:借:应付赔付款贷:银行存款等例如,某保险公司接到客户的车险索赔申请,经核定应赔付10万元。确认赔付义务时:借:赔付支出10
4、0000贷:应付赔付款100000实际支付赔款时:借:应付赔付款100000贷:银行存款100000二、代位追偿情况1 .确认赔付义务并进行赔付时,与正常赔付处理相同。借:赔付支出贷:应付赔付款借:应付赔付款贷:银行存款等2 .若成功进行代位追偿:收到代位追偿款时,冲减赔付支出。借:银行存款等贷:赔付支出例如,上述车险赔付后,保险公司进行代位追偿,成功收回5万元。确认赔付义务并支付赔款时:借:赔付支出100OOO贷:应付赔付款100000借:应付赔付款100000贷:银行管100000收到代位追偿款时:借:银行存款50000贷:赔付支出50000三、未决赔款准备金调整情况1.期末调整未决赔款准备金时:如果根据最新情况,需要增加未决赔款准备金,相应增加赔付支出。借:赔付支出贷:未决赔款准备金如果需要减少未决赔款准备金,则做相反分录。借:未决赔款准备金贷:赔付支出例如,期末对未决赔款进行评估后,发现需要增加未决赔款准备金8万元。借:赔付支出80000贷:未决赔款准备金80000