做账实操-冷库企业的账务处理实例.docx

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1、账务处理会计实操文库做账实操冷库企业的账务处理实例一、初始投资与固定资产购置1 .股东投入资金800万元用于冷库企业成立。借：银行存款8000000贷：实收资本80000002 .购置冷库设备、建造冷库厂房等固定资产，价值500万元。借:固定资产冷库设备及厂房5000000贷：银行存款5000000二、存储业务收入1 .为客户存储货物，收取存储费用100万元。借：银行存款（或应收账款）1000000贷：主营业务收入一存储收入1000000三、成本核算2 .设备维护费用30万元。借：主营业务成本一设备维护成本300000贷：银行存款3000003 .员工薪酬，包括冷库管理员、搬运工等工资共计50

2、万）1.o借：主营业务成本一人工成本500000贷：应付职工薪酬5000004 .水电费支出20万元。借：主营业务成本一水电费200000贷：银行存款200000四、固定资产折旧1.冷库设备及厂房按直线法计提折旧，预计使用20年,残值率为5%o假设设备原值500万元，则年折旧额为23.75万元(5000000(15%)20),每月折旧额为19791.67元。借：主营业务成本一设备折旧19791.67贷：累计折旧19791.67五、税费处理1 .计算应交增值税，假设当月存储收入的销项税额为6万元(100OOOOX6%),当月采购设备维修材料等进项税额为4万元。借:应交税费应交增值税(转出未交增值

3、税)20000贷：应交税费一未交增值税200002 .计提附加税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，假设税率分别为7%、3%、2%,则附加税费共计2000元(20000(7%+3%+2%)借：税金及附加2000贷：应交税费一应交城市维护建设税等2000六、货物损坏处理1.发现存储的货物因意外原因损坏，需赔偿客户10万元。借：营业外支出100000贷：银行存款100000七、期末盘点与调整1 .期末对库存物资进行盘点,发现部分低值易耗品因损耗价值减少1万元。借：待处理财产损溢10000贷：周转材料低值易耗品100002 .经批准后处理。借：管理费用10000贷：待处理财产损溢100oO