关于进一步严肃财经纪律 加强财会监督的实施意见.docx

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1、关于进一步严肃财经纪律加强财会监督的实施意见为全面贯彻落实习近平总书记关于坚持和完善党和国家监督体系重要讲话精神，进一步严肃财经纪律，维护财经秩序，提升财政资金效能，推动廉洁政府建设，推进全面从严治党，根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法财政违法行为处罚处分条例等有关规定，结合我市实际，提出如下意见。一、总体要求坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实习近平总书记关于坚持和完善党和国家监督体系重要讲话精神，根据省财政监督条例规定，按照中共市委办公室关于建立“1+9”监督机制的通知要求，进一步完善监督机制、形成监督合力、加大监督力度、扩大监督成效，充分发挥财会监督在保障

2、落实重大财税政策、严肃财经纪律、规范会计秩序、深化改革发展、提升财政资金效能、提高政府治理能力等方面的积极作用，为奋力推进“五区”建设、打造“最美转型城市”提供有力保障。二、主要任务(-)明确部门工作管理职责，强化主体责任落实L明确单位职责。各单位是本单位财务管理的责任主体，对本单位预算编制、执行、决算等财务工作的合法性、合规性、真实性、完整性负责。各单位应加强对中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法中华人民共和国政府采购法财政违法行为处罚处分条例政府非税收入管理办法等法规政策、财务制度的学习，持续增强执行财经法纪的自觉性，努力提升依法理财能力。2.落实主体责任。各单位主要负责人为本单位财务

3、管理工作的第一责任人，必须履行法定的财务管理职责，切实加强对本单位全部财务收支活动的领导，定期掌握本单位预算执行和财务管理情况，支持财会人员依法履行职责和开展会计监督。各单位分管负责人对本单位财务管理工作负重要领导责任，各单位财务机构负责人对财务管理工作负管理责任，业务经办人员及其他直接参与人员对所发生业务的财务工作负直接责任。（二）严肃预算刚性约束，加强全过程预算管理1 .规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、硬化约束、深化改革、严格监管的原则。各单位要充分考虑财力可能和支出需要，加强财政拨款收入和非财政拨款收入的统筹力度，依法依规、合理编制部门年度预算，要将年度预计取得所有来源的财政拨款和

4、单位实有资金账户等各项收入全部编入部门预算。推进零基预算改革，打破部门基数概念和支出固化格局，优化支出结构。细化预算编制内容，规范公用经费标准，保障重点支出需要，从紧从严从实审核单位各项支出。实施项目库管理，建立部门预算项目库，规范项目立项，细化充实项目信息，强化项目绩效目标管理，提高项目预算编制的科学性、准确性。2 .严格预算执行。规范政府和部门收支预算执行，推进预算管理一体化。严格执行先预算、后支出原则，严禁超预算、无预算安排支出，严格控制和规范办理预算调整事项。各单位应根据预算、用款计划和项目实施进度支付资金，加快资金支出进度，加强绩效运行监控，提高资金使用效益。严格财政存量资金收回机制

5、，对预算单位的基本和项目支出结余、一年以上项目结转、经常性项目结转资金年底统一收回财政。对在预算年度内形成的结转结余资金，依照有关财政、财务管理规定执行。3 .深化预算绩效管理。各单位要建立健全“有评估、有目标、有监控、有评价、有应用”的全过程预算绩效管理链条，完善预算绩效管理制度，强化预算绩效管理约束，深化绩效评价结果应用，推进预算与绩效管理深度融合，将绩效结果与预算安排、政策调整、完善管理实质性挂钩，提高财政资金使用效益和管理水平，切实做到“花钱必问效，无效必问责”。4 .加强决算管理。各单位应切实履行部门决算工作组织、编制审核、汇总报送、批复、信息公开、分析利用等方面的管理职责，做到决算

6、数据真实准确、内容完整，确保账证、账实、账表相符。5 .加强部门预决算公开。除涉密部门外，各单位应在预算法规定时间内，以政府或部门门户网站等为主要形式，向社会公开本单位预决算、“三公”经费、预算绩效管理等信息。除涉密内容外，部门预算应全部公开到支出功能分类的项级科目，其中基本支出应公开到经济分类款级科目。不断拓展预决算公开内容和范围，完善预决算公开方式方法。6 .严格非税收入管理。政府非税收入实行“收支两条线”管理，执收单位应严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠，不得违规多征、提前征收或者减征、免征

7、、缓征非税收入。执收单位征收非税收入，应当向缴纳义务人开具省人民政府财政部门统一监制的非税收入电子票据。财政票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改财政票据；不得串用财政票据，不得将财政票据与其他票据互相替代。（三）加强财政资金管理，提高资金使用效益L严格银行账户管理。各单位要增强账户管理意识，严格按照相关规定进行账户管理，定期清理整顿本单位账户。各预算单位所需银行账户的开立、变更及撤销实行财政审批和备案制度，严禁违规开设银行账户。除国家政策已明确存放银行和涉密等有特殊存放管理要求的资金外，单位要按照规定采取竞争性方式或集体决策方式选择资金存放银行。按规定用途使用银行账户，预算单

8、位不得违规从本单位零余额账户向本单位或本部门其他预算单位实有资金账户划转资金，严禁超范围使用银行账户。2 .严格资金支付管理。各单位应严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，实施跟踪管理、动态监控，确保资金按规范程序在国库单一账户体系内运作。严禁将资金转账到财务人员个人账户（单位备用金账户除外），再支付给商品或劳务供应者。严格公务卡管理，扩大公务卡覆盖面和使用面，提高公务消费的透明度。3 .严格专项资金管理。各单位要规范财政专项资金管理，不得擅自改变分配方法、随意调整分配因素或向不符合条件单位（或项目）分配资金，不得以虚报冒领、重复申报、多头申报、报大建小等手段骗取专项资金。专项资金要专账核

9、算，确保专款专用，不得滞留、截留、挤占、挪用专项资金，不得擅自超出规定的范围或者标准分配或使用专项资金。对未按规定及时分配下达或者闲置沉淀的专项资金，财政部门可以采取调整用途、收回资金等方式，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。4 .严格“三公”经费等管理。坚决落实过“紧日子”要求，严控一般性支出。严格“三公”经费管理，加强公务接待管理，严格落实公务接待“一函两单”制度，严格执行住宿、餐饮标准，严禁同城吃请、超标准接待，严控现金结算;加强对公费出国（境）管理，建立健全因公出国（境）审批制度，严禁借考察、学习、培训、招商、参展等名义变相出国（境）旅游；严格控制车辆报废更新，公务用车运维经费只

10、减不增。依托省公务消费网络监管系统，进一步加强“三公”经费使用管理，所有应该纳入公务消费网络监管系统的部门单位和经费支出必须按相关规定和管理要求纳入和录入系统监管，强化监控作用，提高监管效能。严格会议经费管理，严格培训费开支标准，严格执行公务出差管理制度和差旅费开支标准，精减会议、差旅、培训、展会、论坛、博览会和国际会议等活动。5 .严格规范津贴补贴发放。严格执行国家、省、市规定的津贴补贴政策，不得以任何借口、任何名义、任何方式自行设置项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴、奖金和福利等项目。严禁超标准发放津贴补贴，严禁超标准缴存住房公积金，严禁公款代缴应由个人缴纳的住房公积金。6 .严格规范

11、政府采购管理。各单位应依法依规完整编制政府采购预算与采购计划。采购人应当在编制年度部门预算及专项资金计划时一并编制政府采购预算，严禁“无预算采购”或“超预算采购，严禁化整为零或者以其他任何方式规避公开招标。建立健全政府采购事项内部决策机制，全面落实“谁采购，谁负责”原则，细化采购流程各环节的工作要求和执行标准，明确岗位权限和责任，强化内部审计和纪检监督，堵塞内部管理漏洞，依法合规履行好采购主体责任。7 .严格规范政府投资建设项目管理。强化政府投资的新建、扩建、改建工程建设类项目监管。政府投资建设项目应严格执行“概算控制预算、预算控制决算”的原则，按照“依法依规、科学合理、便捷高效”的原则制定审

12、批流程，合理归并审批事项，并严格按照市人民政府关于印发市政府投资建设项目监督管理办法（修订版）的通知（萍府发（2019）15号）执行。8 .加强债务风险管理。建立对违法违规融资和违规使用政府性债务资金的惩罚机制，加大对地方政府性债务的监督检查力度。地方政府及其所属部门不得在预算之外违法违规举借债务，不得以支持公益性事业名义举债用于公益性支出或楼堂馆所建设，不得挪用债务资金或改变既定用途；对企业的注资、财政补贴等行为必须依法合规，不得违法为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。坚决遏制地方通过融资平台公司新增隐性债务，通过拖欠工程款、不合规开展PPP（政府和社会资本合作）项目和政府购买服务、向

13、社会公众高息融资等方式新增隐性债务，以及存量隐性债务化解不实等问题。（四）夯实会计基础管理，提升会计信息质量L科学设置会计机构。各单位应根据中华人民共和国会计法有关规定和会计业务的需要设置会计机构。不具备单独设置会计机构条件的，应在本单位有关内设机构中配备专职会计人员。单位财务收支较少、会计业务不多而又缺乏会计人员的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。各单位全部财务收支活动必须在本单位负责人领导下，由会计机构统一核算管理。2 .合理设置会计岗位。各单位应根据会计业务规模和管理需要，按照不相容岗位分离原则，合理设置会计工作岗位。财会机构负责人应符合中华人民共和国会计法规定

14、，会计人员应具备从事会计工作所需要的专业能力。3 .加强会计核算管理。各单位应以实际发生的经济业务或者事项为依据，依法设置会计账簿，准确使用会计科目，规范编制财务会计报告，确保会计核算真实性、准确性和完整性。要严格财务报销管理，规范费用报销审核制度，确保支出行为合规、票据真实有效、摘要栏真实完整、审批手续和附件齐备。要规范报销时限，不得使用假发票、过期发票,不得违规使用白条入账，严禁虚列事项套取现金。4 .健全内控管理体系。各单位应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性原则，建立和实施内部控制制度，重点对财务收支管理、项目资金分配使用管理等经济活动的风险进行评估梳理，并研究制订风险的防范和

15、管控措施。建立重大项目安排、大额资金使用的集体决策和内部监督机制，将预决算管理、专项资金管理、政府采购、国有资产管理、预算绩效管理、津贴补贴发放、“三公”经费、会议费、差旅费、培训费等纳入“三重一大”集体决策事项。5 .强化国有资产管理。各部门负责本部门国有资产管理工作，并指导、监督所属单位国有资产管理工作，各单位负责本单位行政事业性国有资产的具体管理，要建立和完善内部控制管理制度，并将责任落实到人。要针对资产验收登记、核算入账、领用移交、使用保管和维护等重点环节，查漏补缺，明确操作流程。要强化资产配置、使用、处置等关键环节的管控，并按规定程序申报审批，加强预算、采购、财务、资产管理部门的沟通

16、协作，确保资产管理与预算管理、财务管理相结合，形成管理合力。各单位国有资产出租、出借和处置等收入，应当按照政府非税收入收缴管理有关规定上缴国库，纳入财政预算管理。各单位要对实物资产进行定期清查，完善资产管理账表及有关资料，做到账账、账卡、账实相符，并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度。6 .加强财会业务培训。各单位应重视财务知识学习，领导干部要亲自带头，把财务知识学习作为履行党风廉政建设责任、严守财经纪律的重要内容，加强财务知识储备，不断适应新形势下财务管理需要。要通过线上线下专题培训、以会代训等形式，分层级、分批次对单位主要领导、分管领导、财会人员进行财会业务培训，不断提高财务管理能力素质。7 .加强财会队伍建设。各单位应重视财会队伍建设，挑选业务能力强、综合素质高的人员充实到财务岗位。财会人员的岗位要保持相对稳定，并建立和完善分工牵制、岗位轮换、目标管理、诚信记录、业绩考核、培养选拔与奖惩等机制