【《佳宁八宝粥公司应收账款管理优化的案例分析》9800字】.docx

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1、佳宁八宝粥公司应收账款管理优化的案例分析目录错误!未定义书签。第2相关理怆悔述2.1 应收法我管理的概念2.2 应收账款管理的作用2.3 应收账款管理的方法3八宝.N/IHrJ/1JX5）析53.1 公司介绍53.2 公笃应收账款吉理娜53.2.1 赊俏收入净额分析53.2.2 应收账款占流动资产的比例6323应三款账龄分析73.3.4 Jfi斯账款比例83.3.5 应收账款占总资产比重分析3.3.6 应收账款周转率分析j（j4；，宝，3公51盛/1）1Ki4PiMf司4.1 没有单独设置诘用管理制门94.2 应收账款收账政策不完善104.3 应收账款旨理效率低I1.4.4 考核制度不合理I1

2、.i,8郴州佳宁八宝常公司应收张款解决XJjRiiiiiiiiiiiiiiiiii-125.1 设置信用管理部门和职费125.2 制定合理的收账政策和采用风险转移机制135.3 Zo强应收账款日常管理145.4 合理化考核制度15结论15xw17第1前包随着当今世界经济的蓬勃发展,国内外制造企业的规模持续扩大,为市场提供的产品类型以及供应数筌呈现井喷式增长。迫于国内外企业生存的竞争压力.为了抢占市场，提升占有率，国内外制造企业纷纷采取多样化的营销手段,在确保产品质量持续提升的同时,不断控制生产成本.并且投入更大力度的市场营销费用,提供全生命周期的服务等（赵子轩.钟佳.2022）。除此之外，在结

3、算方式上采取先贷后款的信用销售模式,该模式能为客尸带来踪销的体验,成为企业销售引流的趋势。因此客户在进行产品采泡时,将信用政策作为采购的重要评判标准.也进一步迫使卖万加大信用销匡的政策力度。由此导致卖方企业产生大量的应收账款,对企业生产经营及利润造成由大的不确定性。如果无法及时收回销售货款.应收账款将继续增长,而企业一旦无法对应收账款增长的趋势进行应对.将会使企业的销售陷入非常不利的局面（杨思宇.徐晨雪，王天宇,2021）。实体经济企业应收账款增加问题需要关注。统计局公布的数据显示,2020年1-11月份工业企业总利润较上年同期增加24%,营业收入的增加比率为0.1%,达到94.22万亿元；然

4、而同期的应收账款增长比率却达到了16.5%,总金额17.28万亿元。工业企业2020年任应收账款已经连续8个月大幅增长,全年数据同比增长比率达到15.1%,充分透露出生产制造企业的资金紧张局面。应收账款规模的扩大速度与收入和利润的提升速度相差巨大（陈思雨，林子涵,2021）。按照常态,美方企业的应收账款规模与企业的现金流风险呈正相关关系,因此卖方企业应收账款的增减招影响整体资金风险的大小。应收账款的回款率,将直接影响企业的生产经营周转情况,只有正常回收的应收账款才能确保企业的有效销售,而长久无法收回的款项很可能对卖方企业造成巨大的负担和损失。郴州佳宁八宝粥公司是一家主营八宝祟产品的企业，生产规

5、模大，员工数量众多，对资金需求虽很大,保持充裕的现金流才能确保佳宁公司经营的正常运转，因此非常有必要加强应收账款的管理。对应收账款进行科学有效地管控,有助于合理监控财务风险,提前规避佳宁企业未来发展过程中可能产生的坏账等风险（刘雅埠.张明哲,李欣）。第2章相关理论概述2.1 应收账款管理的概念所谓应收账款,其主要是指在企业的日常生产经营活动中,为增加销告额、减少存货，而根据客户的信用状况向客户提供除销商品和劳务等行为所产生的费用。事实上,存在已发生但尚未收回的业务产品操作而产生的应收账款（张若兰，杨若宁,王文.2021）。换言之,应收账款本质上是企业的债权,赊销是应收账款出现的根本原因。广义上

6、包括收销货款，应收票据和其他应收款，而狭义上只包括收销货款。应收账款管理是根据债权的担保,对应收账款从赊销行为的发生到形成、收回或坏账处理的全过程进行管理C事实上，应收账款的管理对企业来说非常重要.如果管理得当,可以增加企业的产销量,同时增加企业产品的市场份额.反之.则会引起企业的经营危机O2.2 应收滕款管理的作用鉴于当前的经济形势和市场竞争,公司使用除销方式符合大环境的发展趋势。为保障流动资产的安全性，需要加强应收账款的管理。目前来看.对于大多数企业来说，企业的首要任务是销售产品和服务,而不太关注买家的偿付能力（陈瑜琳,赵港瞄.2021）。但需要注息的是，应收账款管理的目的是平衡信用成本和

7、信用风险.建立合理的信用政策,及时的收回应收账款，在此基础上，保证流动资产的真实性和安全性。换言之,应收账款管理的作用主要体现在以下几个方面（黄文彬,吴欣怡.孙俊豪.2022）:一是通过应收账款管理,选择客户，重点发展,减少资金占用,增加应收账款回收概率.提升公同市场地位。二是借助应收账款管理,分析和阴究相应的预防和应对策咯，使公司相关内部治理水平以及公司内部控制制度更加的完善。三是公司应收账款管理可将应收账款债权证券化.通过贴现或背节转让等万式融资,降低债务成本（刘美丽,冯雨菲）。改善资金的流动性,同时将风险降至最低，并给予公司日常经营活动一定的财务支持。综上,应收账款管理十分重要,必须引起

8、重视。2.3 应收账款管理的方法应收账款管理的方法如下：第一，全程应收账款管理,全程应收账款管理是在企业经营的全过程中加播对应收账款的管理,在管理的过程中依据专门的制度进行,规范应收账款管理的行为,及时发现应收账款风险,并采取切实可行的措施加以改善,尽可能收回账款，减少风险的发生（曹子轩,王庆耙，王子.2021）。为了保障全过程管理的协调性.在开展业务的过程中,需要重点关注应收账款系统性风险控制,减少“前清后欠”的情况发生，使得授信与授信处于有效的管理状态。第二，“3+1”科学应收账款管理。综合国外对于应收账款管理研究的先进理论,在结合我国众多企业的实际情况。我国商务部国家研究所的专家提出了“

9、3+1”的应收账款管理方法,这种方法是应收账款管理方法中相对更为科学的一种管理方法。“3”是指企业内部建立三个密切相关的应收账款管理机制。它是在应收账款管理的早期阶段进行的信用调查和信用评价机制（张思怡，杨新.2023）。“I”是指企业设立独立的信用管理机构或者专门人员C负责公司信贷销售的各个方面。第三,全面应收账款管理。在企业与客户进行交易的过程中.可能会出现赊销等情况的发生，这就会引发应收账款风险。货物数量、质量、物流、售后服务、付款等都可能存在问题，企业需要从源头上控制应收账款风险，防止产品与服务给企业的经营带来寐烦（刘欣悦，李婉.2021）。在应收账款管理的过程中,尽量将多种内容涵盖其

10、中,尽量做到全面周到，使得除销和预付等处于合理的状态,提升应收账欷管理的有效性。第3章郴州佳宁八宝免公司应收账款管理的现状分析3.1 公司介绝郴州市江北佳宁八宝粥公司于2012年03月02日成立,注册资本100万元,在发展壮大的12年里,始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务。从表I可以看出，郴州佳宁八宝常公司近三年的营业收入是逐年增加，从2018年的163.97万元增加至2020年的197.87万元，增长2067%,佳宁公司的应收账款从2018年的86.23万元增加至2020年的164.61万元，提升了90.89%,表明公用近几年应收账款增长较快，郴州佳宁公司的流动资产和资产总额也

11、是呈现明显的上涨趋势.说明郴州佳宁公司正处于成长期.但是应收账款过高会影响公司资金整体的流动。所以，现阶段郴州佳宁公司应深入研究相关湫据，找出应收账款管理存在的问钱,从而选择合理的应对措施,保障公司拥有良好的发展前景。表3-12018-2020年公同应收账款相关财务数据（单位：万元）项目2018年2019年2020年营业收人69105138应收账款86.23139.90164.61流动资产合计371.14426.89528.91资产省计485.16541.54744.253.2 公司应收赎款管理现状3.2.1 赊销收入净额分析赊销是郴州佳宁公司扩大销售收入和市场份额的主要手段,但是.如果应收账

12、款数额较大，揩对佳宁企业的良性发展产生不利影响（郑藕宇.吴凡雅.孙佳琳.2020）。企业应收账款不断增加,超过一定限度，会影响郴州佳宁公司资金的流动.增加坏账风险,所以要控制好赊销和现销是比例。2018年至2020年公司赊销现销情况见表2:表32公司2O182O2O年除俏现销情况表（维位：万元）项目2018年2019年2020年除销677391现销425964会计69105138赊销占总销售收入62.32%55.24%60.14%从表2我们可以看出,在郴州佳宁公司的销售收入中,主要以标销为主,并且近三年来每一年的赊销数额都远沅高于现销的数额.2018年赊销比现销多了25万元,2019年踪销比现

13、销多了14万元,2020年除销比现销多了27万元。这与郴州佳宁公司提供较为放松的信用政策有关。三年来郴州佳宁公司的赊销数额分别为67万元，73万元,91万元,说明从2020年开始，公司的赊销数额呈现明显的增长趋势。再看除销占总收入的比重.2（）18年为62.32%,2019年为55.24%,2020年为60.14%,近三年来郴州佳宁公司赊销占总收入的比重波动幅度较大,但每一年都占了郴州佳宁公向销售收入的50%以上，可见郴州佳宁公司为了稳定应收账款，也开始逐渐采取了一定的措施（刘雨萌，周俊杰,2021）。再者可以看出郴州佳宁公司的流动资金长期被其他企业占用.熠加公司不必要的成本.其至会出现坏账的

14、可能.郴州佳宁公司应引起高度重视。3.2.2 应收账款占流动资产的比例应收账款与流动资产的比率是衡量应收账款规模的主要指标.比率越高,虽然表示该八宝粥公司的销量较高.但同时也有很大规模的应收账款,但与此同时也有很多未收回的款助。表3-3郴州佳宇公司2018-2020年应收帐款、流动资产汇做表项目2018年2019年2020年期末应收账款（万元）86.23139.90164.61流动费产（万元）371.14426.89528.91应收账款增长率（）62.24%15.01%流动资产增长率（）15.02%23.90%应收账款占营业收入比重（%）23.23%32.77%31.12%由表3得出,郴州佳宁

15、公司近三年应收账款占流动资产比重波动较大，尤其是在2019年，增长至32.77%,而在大部分的中小八宝第企业中，表明公司存在较大的财务经营风险。323应收账款账龄分析所谓应收账款的账舲,其主要是指从资产负债表上的应收账款自产生应收账款之日起至资产负债表上的应收账款收回之日所经过的时间。尚单地说,也就是应收账款入账的起始期间。但需要注息的是，应收账款的流通时间超过一个商业周期（通常为一年）的公司资产就不能被视为公司的流动资产（张晨曦，杨之期,2023）。此外.考虑到公司的短期悟债能力,需要通过分析来别除该领域流动性较差的瓯收账款。事实上,对郴州佳宁公司近三年的应收账款迸行分析后不难发现,1年以下的应收账款占应收账款总额的比例约为90%,具中截止到2018年为92.67%0而在这之中,郴州佳宁公司I年的应收账款占应收账款总额的6.18%-12.72%;2-3年的应收账款占应收账款总额的0.73%333%;三年以上的应收账款占应收账款总、额的041.%-0.93%o一般而言.应收账款的账给越长,发生坏账的可能性就越大，同时还会给柳州佳宁公司带来较高的流动性风险。表3-4郴州佳宁